經(jīng)濟(jì)金融形勢與金融改革xxxx年10月28日(編輯修改稿)
2024-11-20 04:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 資產(chǎn)管理、債權(quán)管理、對外投資管理、抵債資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理及資產(chǎn)損失、資產(chǎn)處置、對外捐贈(zèng)等提出了財(cái)務(wù)管理上的要求。,0109,31,第二十四條 關(guān)于資金管理的總體要求。 遵循安全性、流動(dòng)性和收益性原則 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定： 統(tǒng)一開設(shè)和管理資金賬戶 明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序 不得將資金支付給無業(yè)務(wù)往來關(guān)系的單位或個(gè)人 向境外調(diào)度資金必須遵守有關(guān)規(guī)定,0109,32,第二十五條 關(guān)于現(xiàn)金資產(chǎn)管理的要求。 滿足流動(dòng)性要求，控制現(xiàn)金總量 庫存現(xiàn)金賬面余額與庫存金額相符 第二十六條 關(guān)于債權(quán)管理的要求。 財(cái)務(wù)管理職能部門應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)合同財(cái)務(wù)審核辦法 對合同中約定資金使用情況進(jìn)行有效監(jiān)控,0109,33,第二十七條 關(guān)于對外投資管理的要求。 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)有規(guī)定 在國家法律、行政法規(guī)允許的范圍內(nèi) 做好可行性研究 經(jīng)董事會(huì)或股東（大）會(huì)決議 不得以國家授予的特許經(jīng)營權(quán)對外投資 用非貨幣財(cái)產(chǎn)對外投資應(yīng)當(dāng)評估 簽訂書面合同資金納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理 不得在成本費(fèi)用或營業(yè)外支出中列支 向境外投資應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定,0109,34,第二十八條 關(guān)于抵債資產(chǎn)管理的要求。 財(cái)務(wù)管理職能部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)或參照財(cái)金〔2005〕53號文建立抵債資產(chǎn)管理辦法 第二十九條 關(guān)于固定資產(chǎn)、在建工程管理的要求。 財(cái)務(wù)管理職能部門應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)管理辦法 對固定資產(chǎn)購建、進(jìn)行重大技術(shù)改造、 對外投資、產(chǎn)權(quán)對外轉(zhuǎn)移及 確定固定資產(chǎn)折舊政策等作出規(guī)定,0109,35,第三十條 關(guān)于無形資產(chǎn)管理的要求。 取得無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬 變更權(quán)屬時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估，并簽訂書面合同 第三十一條 關(guān)于資產(chǎn)損失、處置資產(chǎn)及對外捐贈(zèng)管理的要求。 財(cái)務(wù)管理職能部門應(yīng)報(bào)請形成資產(chǎn)損失核銷程序 履行規(guī)定的審批程序后，區(qū)別以下情況處理： （一）開辦期間，作為開辦費(fèi)用。 （二）經(jīng)營期間，沖減相應(yīng)減值準(zhǔn)備、核銷相應(yīng)資產(chǎn)。 （三）重組過程中，依次沖減未分配利潤、盈余公積、資本公積和實(shí)收資本。 （四）清算期間，作為清算費(fèi)用。 對外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)遵守財(cái)企〔2003〕95號的規(guī)定,0109,36,第六章 成本、費(fèi)用 本章共十條，對金融企業(yè)成本支出、成本核算、費(fèi)用管理、職工薪酬、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、規(guī)費(fèi)管理及費(fèi)用支付等方面作出了規(guī)定。,0109,37,第三十二條 關(guān)于成本費(fèi)用管理總體要求。 財(cái)務(wù)管理職能部門制定成本費(fèi)用管理辦法 成本費(fèi)用支出一律按規(guī)定會(huì)計(jì)科目納入賬內(nèi)核算 不得以錯(cuò)用會(huì)計(jì)科目等手段調(diào)配、轉(zhuǎn)移、列支成本費(fèi)用 不得通過賬外設(shè)賬的形式私存私放資金 不得虛列成本費(fèi)用套取現(xiàn)金,0109,38,第三十三條 關(guān)于支出管理的基本要求。 各項(xiàng)支出據(jù)實(shí)列入對應(yīng)賬戶核算 企業(yè)往來利息支出一律采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算 控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn) 保險(xiǎn)公司必須嚴(yán)格執(zhí)行支出標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定 第三十四條 關(guān)于成本核算的基本要求。 區(qū)分本期成本與下期成本的界限 成本支出與營業(yè)外支出的界限 收益性支出與資本性支出的界限 成本和營業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑一致,0109,39,第三十五條 關(guān)于費(fèi)用管理的基本要求。 必須單獨(dú)設(shè)立“費(fèi)用存款專戶”，并不得透支 嚴(yán)格分離業(yè)務(wù)經(jīng)營資金和費(fèi)用支出資金 嚴(yán)禁費(fèi)用支出擅自擠占信貸資金或其他有關(guān)資金 嚴(yán)禁通過多提或少提應(yīng)付利息、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等方式調(diào)節(jié)盈虧 嚴(yán)禁該攤銷的支出不攤銷或少攤銷 嚴(yán)禁將“費(fèi)用存款專戶”透支或費(fèi)用掛賬,0109,40,第三十六條 關(guān)于技術(shù)研發(fā)和實(shí)施科技成果產(chǎn)業(yè)化所需經(jīng)費(fèi)管理的基本要求。 第三十七條 關(guān)于職工薪酬管理基本要求。 各項(xiàng)工資性支出納入工資計(jì)劃管理 實(shí)行與不同的薪酬辦法 在工資計(jì)劃中安排獎(jiǎng)勵(lì)資金,0109,41,第三十八條 關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用管理的要求。 一、關(guān)于應(yīng)付福利費(fèi) 從本規(guī)則執(zhí)行日起，不再計(jì)提職工福利費(fèi) 職工福利費(fèi)結(jié)余，轉(zhuǎn)增法定公積金 赤字轉(zhuǎn)入年初未分配利潤 出現(xiàn)負(fù)數(shù)，依次沖減任意公積金、法定公積金 不足彌補(bǔ)的以當(dāng)年或以后年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤彌補(bǔ) 二、關(guān)于企業(yè)年金 年金制度應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)金[2006]18號文 年金的列支渠道作下列調(diào)整： 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)所需費(fèi)用作為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)直接列入成本（費(fèi)用）,0109,42,第三十九條 關(guān)于住房公積金及工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)定。 職工教育經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的2.5％提取 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的2％提取 第四十條 關(guān)于金融企業(yè)繳納規(guī)費(fèi)的規(guī)定。 第四十一條 關(guān)于金融企業(yè)支付費(fèi)用規(guī)定。,0109,43,第七章 收益、分配 本章共四條，對金融企業(yè)收益管理、彌補(bǔ)虧損、利潤分配及股權(quán)激勵(lì)等方面作出了規(guī)定。,0109,44,第四十二條 關(guān)于金融企業(yè)收入管理的規(guī)定。 凡屬經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算 資金往來，按市場利率或者規(guī)定的系統(tǒng)內(nèi)資金往來利率計(jì)收的利息 存放在同
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