某鋼鐵公司管理全套-內(nèi)部控制循環(huán)(編輯修改稿)
2025-01-20 22:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 托代理人與供貨商簽訂采購合同，采購合同一式三份，一份留供貨商以備發(fā)貨，一份送財務(wù)部門以備核算，一份采購部留存。 （六）驗收 1. 公司物料部負(fù)責(zé)采購物資的儲運以及按照合同約定的條件，檢驗品質(zhì)、規(guī)格及驗收數(shù)量。 2. 物資驗收的原則：隨到隨辦，逐件檢驗； 3. 物資驗收后作如下會計處理： 北京深藍世紀(jì)管理咨詢有限公司 114 1) 材料入庫后，無論是否與采購合同相符，都須填寫入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管倉庫留存，一聯(lián)采購部留存，兩聯(lián)由保供 部轉(zhuǎn)送財務(wù)部門。 2) 采購部核對供貨發(fā)票，檢查發(fā)票所填名稱、數(shù)量、單價等是否有誤，同時將入庫單與采購合同核對，核對 所收之料與采購合同是否相符；完成審核程序無誤后，送財務(wù)部門核算。 3) 會計接到入庫單和發(fā)票后，審核入庫單和發(fā)票無誤后，編制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。 （七）到貨不符的處理 1. 如果驗收時或入庫后出現(xiàn)數(shù)量或品質(zhì)不符，采購部將多余或品質(zhì)不符的而拒收的材料，填寫退貨通知單，退回供應(yīng)廠商； 2. 退貨通知單一式三聯(lián)，一聯(lián)由采購部留存，附于原采購、驗收單后歸檔；一聯(lián)送財務(wù)部門；一聯(lián)通知供應(yīng)廠商。因質(zhì)量不符的退貨，質(zhì)檢部門在退貨通知單簽章。 （八）付款 公司支付貨款時，除按規(guī)定可以支付現(xiàn)金外，一般應(yīng)以支票等方式支付。應(yīng)付款會計核對應(yīng)付 賬款明細賬和客戶提供的發(fā)票等單據(jù)無誤，經(jīng)財務(wù)部門經(jīng)理或總經(jīng)理簽章后，交出納人員辦理支付。 （九）入賬 公司財務(wù)部門取得供貨方的發(fā)票和收貨單等原始憑證后，進行計量并計入適當(dāng)?shù)馁~戶和適當(dāng)?shù)臅嬈陂g。 第四章 銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度 第二十二條 銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度包括銷售部門、生產(chǎn)部門、財務(wù)部北京深藍世紀(jì)管理咨詢有限公司 115 門、保管部門及其他涉及銷售與收款業(yè)務(wù)的參與人。 第二十三條 銷售與收款業(yè)務(wù)程序的主要環(huán)節(jié)包括報價、信用調(diào)查、接受訂單、核準(zhǔn)付款條件、填制銷貨通知、發(fā)出商品、開具發(fā)票、核準(zhǔn)銷售折扣、核定銷售折讓或退貨條件 并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理等。 第二十四條 在銷售與收款業(yè)務(wù)程序應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離： （一）接受客戶訂單的人不能同時負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查工作。 （二）填制銷貨通知的人不能同時負(fù)責(zé)發(fā)出商品工作。 （三）開具發(fā)票的人不能同時負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作。 （四）辦理各項業(yè)務(wù)的人員不能同時負(fù)責(zé)該項業(yè)務(wù)的審核批準(zhǔn)工作。 （五）記錄應(yīng)收賬款的人員不能同時負(fù)責(zé)貨款的收取和退款工作。 （六）會計人員不能同時負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作。 第二十五條 在公司銷售部門制定恰當(dāng)?shù)匿N售政策，明確定價 原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，強化對商品發(fā)出和賬款回收的管理，避免或減少壞賬損失。 第二十六條 公司銷售與收款業(yè)務(wù)流程： （一）報價 銷售人員關(guān)注市場情況及公司的銷售情況，按基本報價表，在公司授予的一定權(quán)限內(nèi)，結(jié)合客戶的需求及競爭者的報價情況，向客戶報價。如報價超出其權(quán)限范圍，需按公司規(guī)定權(quán)限逐級上報。 銷售人員接到顧客詢價，需按照客戶要求及時報價，不可借故拖延。 （二）信用調(diào)查 為了確?？蛻舻男庞脿顩r，銷售人員在接受訂貨以前，應(yīng)通過以下方法，對客戶的信用 狀況進行調(diào)查：利用公司現(xiàn)有的資料、實地訪問考察、參考公共資料、委托中介機北京深藍世紀(jì)管理咨詢有限公司 116 構(gòu)調(diào)查等。同時，調(diào)查的內(nèi)容至少包括：①客戶名稱、負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)狀況；②重要管理人員及其背景資料；③創(chuàng)建時間及經(jīng)過情形；④業(yè)務(wù)內(nèi)容及損益狀況；⑤設(shè)備內(nèi)容、員工人數(shù)及生產(chǎn)能量；⑥金融單位往來情況；⑦銷售對象及推銷能力；⑧在同行的地位及評語；⑨其他必要事項等。 （三）批準(zhǔn) 經(jīng) 客戶信用調(diào)查情況 確定符合公司的銷售政策的銷售商，經(jīng)銷售部經(jīng)理批準(zhǔn)后，正式辦理受訂手續(xù)。 （四）受訂 銷售人員接到購貨意向，應(yīng)先確認(rèn)顧客所需產(chǎn)品品質(zhì)、種類、數(shù)量、規(guī)格、交貨期限等各種交易條件后方可接受。如認(rèn)為難以接受者，報子公司經(jīng)理核定。若準(zhǔn)備接受，銷售人員應(yīng)核查顧客信用，根據(jù)合同授權(quán)書，簽訂銷貨合同。 銷貨合同一式三份，銷售部門、財務(wù)部門和客戶各一份，以備核查和催收款項。 合同簽訂后，若因條件變更而需要更改，應(yīng)及時辦理更改，其變更程序同簽訂程序。同時，銷售人員應(yīng)及時查對合同的履行情況，若發(fā)現(xiàn)顧客違約或其他異常，立即呈報上級，采取適當(dāng)對策。 （五）填制發(fā)貨通知單 填制發(fā)貨通知單：銷售部門根據(jù)銷貨合同規(guī)定的時限，填制發(fā)貨通知單。發(fā)貨通知單通常一
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