某鋼鐵公司管理全套-內(nèi)部控制循環(huán)-全文預(yù)覽
【正文】 案結(jié) 束股 東 會長 期 投 資 決 策流 程總 經(jīng) 理 辦 公 會綜 合 評 審董 事 會綜 合 評 審否結(jié) 束通過是 否 有 必 要 繼 續(xù)有 必 要通 過董 事 會綜 合 評 審否是 否 有 必 要 繼 續(xù)不 通 過有 必 要無 必 要通 過企 管 部辦 理 法 律 手 續(xù)財 務(wù) 部保 管 所 有 權(quán) 憑 證否 財 務(wù) 管 理采 購 付 款 流 程 F 0 7齊 齊 哈 爾 北 興 特 殊 鋼 有 限 公 司采 購 部 采 購 主 管填 制 請 款 單不 通 過財 務(wù) 部 主 管 會 計經(jīng) 營 副 總不 通 過結(jié) 束采 購 部 經(jīng) 理審 批不 通 過通 過預(yù) 算 范 圍 內(nèi)結(jié) 束審 批審 查整 改財 務(wù) 部 經(jīng) 理審 查相 關(guān) 部 門通過總 經(jīng) 理大 額 或 非 正 常 項 目審 批不 通 過辦 理 付 款財 務(wù) 部 銀 行 出 納通 過預(yù) 算 范 圍 外通 過 。 第五章 附則 第二十七條 本規(guī)定由公司財務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財務(wù)部門。財務(wù)部門會計應(yīng)根據(jù)發(fā)貨通知單、銷售合同、銷貨發(fā)票等及時登記銷售收入，并按照客戶及產(chǎn)品明細(xì)按月編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，一份送銷售部門、一份自存，并按時清查應(yīng)收款項，以求貨款的安全收回。 （八）銷貨退回：如顧客驗收貨物后，因貨品質(zhì)量或其他原因提出退貨，銷售人員應(yīng)協(xié)同銷售部門經(jīng)理對原因進行詳細(xì)調(diào)查，如確屬正當(dāng)理由， 應(yīng)及時出具審查報告以及客戶的退貨理由書，待公司經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，接受客戶的退貨。發(fā)貨通知單通常一式三聯(lián)，一聯(lián)銷售部門留存，一聯(lián)連同銷 貨合同送財務(wù)部門作為開具發(fā)票的依據(jù)，一聯(lián)送倉庫部門作為發(fā)貨的依據(jù)。 銷貨合同一式三份，銷售部門、財務(wù)部門和客戶各一份，以備核查和催收款項。 （三）批準(zhǔn) 經(jīng) 客戶信用調(diào)查情況 確定符合公司的銷售政策的銷售商，經(jīng)銷售部經(jīng)理批準(zhǔn)后，正式辦理受訂手續(xù)。如報價超出其權(quán)限范圍，需按公司規(guī)定權(quán)限逐級上報。 （五）記錄應(yīng)收賬款的人員不能同時負(fù)責(zé)貨款的收取和退款工作。 第二十四條 在銷售與收款業(yè)務(wù)程序應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離： （一）接受客戶訂單的人不能同時負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查工作。應(yīng)付款會計核對應(yīng)付 賬款明細(xì)賬和客戶提供的發(fā)票等單據(jù)無誤，經(jīng)財務(wù)部門經(jīng)理或總經(jīng)理簽章后，交出納人員辦理支付。 3) 會計接到入庫單和發(fā)票后，審核入庫單和發(fā)票無誤后，編制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。 （五）合同簽訂 經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按照審 批權(quán)限由總經(jīng)理或指定的授權(quán)委托代理人與供貨商簽訂采購合同，采購合同一式三份，一份留供貨商以備發(fā)貨，一份送財務(wù)部門以備核算，一份采購部留存。 北京深藍(lán)世紀(jì)管理咨詢有限公司 113 （二）需求部門依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求確定需求計劃，采購部門結(jié)合物料部提供的庫存數(shù)據(jù)制訂采購計劃，采購計劃包括采購物資名稱、代碼、需要量、到貨時間。 （五）采購人員與負(fù)責(zé)付款審批的人員分離。 第十九條 公司在采購與付款業(yè)務(wù)程序中，應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離： （一）在請購單中，對需要采購物資品種、數(shù)量由生產(chǎn)部門、保管部門根據(jù)需要量和現(xiàn)有庫存量共同制定，然后交采購部門進行公開詢價。 對于重大的、影響公司經(jīng)營方向的生產(chǎn)所需固定資產(chǎn)，需要上報董事會審批。 第十六條 公司固定資產(chǎn)購置流程 （一）由公司資產(chǎn)使用部門提出申請，填制固定資產(chǎn)購置申請表。 （三）審批簽字的“費用開支審批申請表”返還給申請人，申請人將其呈報財務(wù)部經(jīng)理審核簽字后，交公司出納領(lǐng)取現(xiàn)金、支票。 （一）辦公用品 或低值易耗品：、公司日常辦公所需的辦公用品或低值易耗品， 購置金額在 500 元 以下的由部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。不得先付款，后作會計憑證； （七）各部門和經(jīng)辦人員須按照本制度規(guī)定的審核程序辦理報賬手續(xù)，審批手續(xù)不全的款項，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付； （八）各部門和經(jīng)辦人員從財務(wù)部門借款辦理經(jīng)濟事項時，須于經(jīng)濟事項辦理完畢后 1 周內(nèi)到財務(wù)部門報賬； （九）在公司財務(wù)開支過程中， 嚴(yán)禁通過化大為小、化整為零等形式來逃避開支權(quán)限管理的行為。有權(quán)簽字人指公司內(nèi)辦理經(jīng)濟事項的負(fù)責(zé)人，具體包括公司總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人。 第八條 本制度適用于公司各部門。 第三條 公司內(nèi)部控制體現(xiàn)了如下原則： （一）關(guān)鍵點控制原則： 涵蓋 公司 內(nèi)部的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、各個部門和各個崗位， 需要全體員工在生產(chǎn)經(jīng)營的各
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