某鋼鐵公司管理全套-內(nèi)部控制循環(huán)-展示頁(yè)
2024-12-27 22:34本頁(yè)面
【正文】 限范圍，需按公司規(guī)定權(quán)限逐級(jí)上報(bào)。 第二十五條 在公司銷售部門制定恰當(dāng)?shù)匿N售政策，明確定價(jià) 原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，強(qiáng)化對(duì)商品發(fā)出和賬款回收的管理，避免或減少壞賬損失。 （五）記錄應(yīng)收賬款的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨款的收取和退款工作。 （三）開具發(fā)票的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作。 第二十四條 在銷售與收款業(yè)務(wù)程序應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離： （一）接受客戶訂單的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查工作。 第四章 銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度 第二十二條 銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度包括銷售部門、生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部北京深藍(lán)世紀(jì)管理咨詢有限公司 115 門、保管部門及其他涉及銷售與收款業(yè)務(wù)的參與人。應(yīng)付款會(huì)計(jì)核對(duì)應(yīng)付 賬款明細(xì)賬和客戶提供的發(fā)票等單據(jù)無誤，經(jīng)財(cái)務(wù)部門經(jīng)理或總經(jīng)理簽章后，交出納人員辦理支付。因質(zhì)量不符的退貨，質(zhì)檢部門在退貨通知單簽章。 3) 會(huì)計(jì)接到入庫(kù)單和發(fā)票后，審核入庫(kù)單和發(fā)票無誤后，編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。 2. 物資驗(yàn)收的原則：隨到隨辦，逐件檢驗(yàn)； 3. 物資驗(yàn)收后作如下會(huì)計(jì)處理： 北京深藍(lán)世紀(jì)管理咨詢有限公司 114 1) 材料入庫(kù)后，無論是否與采購(gòu)合同相符，都須填寫入庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)采購(gòu)部留存，兩聯(lián)由保供 部轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部門。 （五）合同簽訂 經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按照審 批權(quán)限由總經(jīng)理或指定的授權(quán)委托代理人與供貨商簽訂采購(gòu)合同，采購(gòu)合同一式三份，一份留供貨商以備發(fā)貨，一份送財(cái)務(wù)部門以備核算，一份采購(gòu)部留存。 （三）信用評(píng)估 采購(gòu)部供應(yīng)商管理人員對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、供貨條件等進(jìn)行評(píng)估確定入圍供應(yīng)商。 北京深藍(lán)世紀(jì)管理咨詢有限公司 113 （二）需求部門依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求確定需求計(jì)劃，采購(gòu)部門結(jié)合物料部提供的庫(kù)存數(shù)據(jù)制訂采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃包括采購(gòu)物資名稱、代碼、需要量、到貨時(shí)間。 第二十條 合理規(guī)劃采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購(gòu)與付款的控制程序，強(qiáng)化對(duì)請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的控制，做到比 質(zhì)比價(jià)采購(gòu)、采購(gòu)決策透明，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞。 （五）采購(gòu)人員與負(fù)責(zé)付款審批的人員分離。 （三）采購(gòu)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的驗(yàn)收保管。 第十九條 公司在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序中，應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離： （一）在請(qǐng)購(gòu)單中，對(duì)需要采購(gòu)物資品種、數(shù)量由生產(chǎn)部門、保管部門根據(jù)需要量和現(xiàn)有庫(kù)存量共同制定，然后交采購(gòu)部門進(jìn)行公開詢價(jià)。 第十七條 公司負(fù)責(zé)對(duì)外投資工作，具體投資權(quán)限按照公司財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限辦理，各職能部門不得對(duì)外投資。 對(duì)于重大的、影響公司經(jīng)營(yíng)方向的生產(chǎn)所需固定資產(chǎn)，需要上報(bào)董事會(huì)審批。 （三）經(jīng)簽批后 由公司財(cái)務(wù)部安排資金。 第十六條 公司固定資產(chǎn)購(gòu)置流程 （一）由公司資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，填制固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表。 （二）公司固定資產(chǎn)購(gòu)置采用“統(tǒng)一采購(gòu)、歸口管理”的原則，由公司企管部辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置工作。 （三）審批簽字的“費(fèi)用開支審批申請(qǐng)表”返還給申請(qǐng)人，申請(qǐng)人將其呈報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后，交公司出納領(lǐng)取現(xiàn)金、支票。 第十三條 公司成本費(fèi)用開支審批流程 （一）支出申請(qǐng)：因公司業(yè)務(wù)需要發(fā)生費(fèi)用開支時(shí)，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)辦人員根據(jù)當(dāng)月公北京深藍(lán)世紀(jì)管理咨詢有限公司 111 司費(fèi)用預(yù)算和公司相關(guān)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)填制“費(fèi)用開支審批申請(qǐng)表”，呈報(bào)部門經(jīng)理。 （一）辦公用品 或低值易耗品：、公司日常辦公所需的辦公用品或低值易耗品， 購(gòu)置金額在 500 元 以下的由部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。 第十二條 公司成本費(fèi)用開支審批權(quán)限 公司發(fā)生的管理費(fèi)用，在核定的年度預(yù)算范圍內(nèi)列支。不得先付款，后作會(huì)計(jì)憑證； （七）各部門和經(jīng)辦人員須按照本制度規(guī)定的審核程序辦理報(bào)賬手續(xù)，審批手續(xù)不全的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付； （八）各部門和經(jīng)辦人員從財(cái)務(wù)部門借款辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時(shí)，須于經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)辦理完畢后 1 周內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬； （九）在公司財(cái)務(wù)開支過程中， 嚴(yán)禁通過化大為小、化整為零等形式來逃避開支權(quán)限管理的行為。公司對(duì)外辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，要求同對(duì)方簽訂合同或協(xié)議。有權(quán)簽字人指公司內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的負(fù)責(zé)人，具體包括公司總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人。 第十條 公司財(cái)務(wù)開支審批原則 （一）成本費(fèi)用開支時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有權(quán)簽字人及財(cái)務(wù)雙簽制度。 第八條 本制度適用于公司各部門。 第 六條 本制度需要公司財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門、行政部門、保
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