支付結(jié)算管理制度(編輯修改稿)
2025-01-20 16:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 行存款）的支出，包括營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用中核算的相關(guān)項(xiàng)目。 結(jié)算依據(jù) （ 1）、發(fā)票：是費(fèi)用報(bào)銷最基本的依據(jù)，取得發(fā)票時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)： A、 發(fā)票抬頭（即付款人欄目）應(yīng)填寫我公司 全稱； B、手寫發(fā)票應(yīng)用復(fù)寫紙復(fù)寫（自帶復(fù)寫 或機(jī)打發(fā)票 除外），不得直接寫在發(fā)票聯(lián)上，因手寫發(fā)票的發(fā)票聯(lián)一般都不是最后一聯(lián)，應(yīng)雙面復(fù)寫； C、規(guī)范填寫大小寫金額，并且大小寫金額需一致； D、簽章應(yīng)為財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章等有法律效力的印章； （ 2）、收據(jù)，在無法取得 發(fā)票的情況下，必須取得對(duì)方開具的收據(jù)，相關(guān)要求詳見前面的規(guī)定； （ 3）、財(cái)稅專用票據(jù) ，是由國家財(cái)政稅務(wù)機(jī)或其他行政事業(yè)單位開具的由國家財(cái)政部門批準(zhǔn)備案的專用票據(jù)， 例 如： 稅務(wù)機(jī)關(guān) 開具 的完稅憑證、 稅票等；稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的代收規(guī)費(fèi)收據(jù)； 行政事業(yè)單位開具的規(guī)費(fèi)專用收據(jù)等； （ 4）、特殊行業(yè)出具的收款憑證，是因行業(yè)特殊，其業(yè)務(wù)及相應(yīng)的收款業(yè)務(wù)具有唯一性或特殊性的企業(yè)開具的收款憑證， 例 如 ： 火車票、飛機(jī)票、 銀行業(yè)務(wù)收費(fèi)單、購買銀行票據(jù)的收款 單等；保險(xiǎn)公司的保費(fèi)繳款單； 醫(yī)院的 各項(xiàng)醫(yī)療費(fèi)用收款憑據(jù)等； （ 5）、 公司自制憑據(jù) ，是指由公司相關(guān)部門自制的，由公司最高領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的可以進(jìn)入成本費(fèi)核算的支出憑證，主要包括： 工資表、獎(jiǎng)金發(fā)放明細(xì)表、補(bǔ)貼發(fā)放明細(xì)表、壞賬報(bào)批明細(xì)表、報(bào)損單、財(cái)產(chǎn)損失報(bào)批表、 經(jīng)銷商返利計(jì)算表等。 （ 6）、報(bào)銷單據(jù)， 在 報(bào)銷支付以上憑據(jù)所列示的費(fèi)用支出時(shí)，均需填制報(bào)銷單、 付款申請(qǐng) 單等單據(jù)，并將所報(bào)銷的 原始憑證 粘貼附后 。 結(jié)算流程 （ 1）、 報(bào)銷人員將需報(bào)銷的單據(jù)整理后，填寫報(bào)銷單，經(jīng)本人及部門負(fù)責(zé)人簽字后交財(cái)務(wù)部審核，在填報(bào)費(fèi)用時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)： A、 應(yīng)將不同性質(zhì) 和項(xiàng)目 的費(fèi)用分開填報(bào)， 使用不同的報(bào)銷單據(jù)，具體對(duì)應(yīng) 關(guān)系見下表： 序號(hào) 報(bào)銷單 所 費(fèi)用類型 說明 1 差旅費(fèi)報(bào)銷單 出差相關(guān)費(fèi)用 車（包括出租車、公交車票）、船、機(jī)票； 住宿發(fā)票； 出差補(bǔ)貼（可不貼發(fā)票）； 其他 2 費(fèi)用報(bào)銷單 一般日常辦公 營業(yè)費(fèi)用 水電租金等； 通訊費(fèi)用； 招待、宣傳等費(fèi)用； 車輛使用費(fèi)（汽油、修理、過路過橋、停車費(fèi)等）； 辦公用品的采購等； 其他 3 付款申請(qǐng)單 公司自制憑據(jù) 類的費(fèi)用 工資獎(jiǎng)金發(fā)放； 補(bǔ)貼、慰問金發(fā)放； 返利結(jié)算； 其他自制憑證 B、 原始單據(jù)應(yīng)按單據(jù)類型在粘貼單上粘貼整齊，再貼至報(bào)銷單后進(jìn)行報(bào)銷，不得用訂書機(jī)將原始單據(jù) 訂在報(bào)銷單上； C、 在報(bào)銷單上填寫報(bào)銷金額時(shí)，需準(zhǔn)確填寫原始單據(jù)的合計(jì)金額，若有錯(cuò)誤，按填報(bào)金額和實(shí)際金額（財(cái)務(wù)審核金額）孰小的原則報(bào)銷。 （ 2）、財(cái)務(wù)部門審核無誤后，轉(zhuǎn)總經(jīng)理進(jìn)行審批后交出納 付款； （ 3）、報(bào)銷人在公司有借款的，應(yīng)首先沖銷其借款，相關(guān)單位自行到公司取款的，由取款人親自取款，原則上不得由公司人員代領(lǐng)。 六、支付結(jié)算方式 支付結(jié)算方式是指將款項(xiàng)實(shí)際支付給收款（報(bào)銷）人的具體方式，我公司 目前 主要用以下方式： 現(xiàn) 金，是出納用庫存現(xiàn)金直接支付給收款人的方式，適用于金額較小的支付行為，公司內(nèi)部的日常費(fèi)用報(bào)銷，小額商品采購等可用此種方式 ，實(shí)際領(lǐng)款人員必須在 付款 單據(jù)上簽名 確認(rèn) ； 支票，是由出票人簽發(fā)，委托辦理支票業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件 支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)， 適用于同一票據(jù)交換區(qū)域的款項(xiàng)結(jié)算， 支票主要有現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種。 （ 1）、現(xiàn)金支票 ，用于從銀行支取現(xiàn)金的支票，現(xiàn)金支取額要符合國家 有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定； A、現(xiàn)金支票
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1