站坡小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2024-11-19 02:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 算計(jì)劃的完成。開設(shè)一個(gè)基本銀行帳戶，只供本單位使用，不轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。其他貨幣資金收支活動(dòng)，都通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不使用現(xiàn)金。及時(shí)與銀行對帳單進(jìn)行核對，保證帳帳相符，帳實(shí)相符。財(cái)產(chǎn)管理制度一、對購進(jìn)的固定資產(chǎn)，做好財(cái)產(chǎn)編號，登記入帳。二、定期（一年）進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。三、財(cái)會人員與財(cái)產(chǎn)保管員密切配合，及時(shí)對購進(jìn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對并登記入帳，做到帳帳相符、帳物相符。四、財(cái)產(chǎn)不得隨意移位變動(dòng)，如在校長室的統(tǒng)一規(guī)劃下有所調(diào)整變動(dòng)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)通知財(cái)產(chǎn)保管員，做好帳面調(diào)整工作。五、對捐贈的財(cái)物，應(yīng)報(bào)董事會和上級主管部門辦理相應(yīng)手續(xù)，校長室或經(jīng)辦人員及時(shí)通知財(cái)產(chǎn)保管員清點(diǎn)驗(yàn)收，入帳入庫。六、對需報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)，報(bào)送董事會和上級主管部門批準(zhǔn)，按規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù)。七、屬個(gè)人違反《會計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定，造成財(cái)產(chǎn)損失的，將追究其造成的損失和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。票據(jù)管理制度一、票據(jù)的購買和領(lǐng)?。簩W(xué)校學(xué)雜費(fèi)專用收據(jù)，每年憑“銷號單”到區(qū)教育局計(jì)財(cái)科領(lǐng)取。根據(jù)規(guī)定持《收費(fèi)票據(jù)購印證》及票據(jù)購印申請表到區(qū)財(cái)政局購買統(tǒng)一收據(jù)和通用收據(jù)。按月填報(bào)《徐匯區(qū)行政事業(yè)單位收費(fèi)票據(jù)收支情況表》上交主管部門。二、票據(jù)的管理：收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，不得自行印制、出售、轉(zhuǎn)讓、出借或代開收費(fèi)票據(jù)，不得自行改變收費(fèi)票據(jù)的用途。專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、領(lǐng)用，保管與開票人不能為同一人。按順序號開具收費(fèi)票據(jù)，不拆本使用，套上復(fù)印紙?zhí)顚?；如有錯(cuò)誤作廢時(shí)要加蓋作廢章；如有遺失要查明原因，及時(shí)上報(bào)。三、票據(jù)的核銷：票據(jù)的核銷就是將已用完或未用完但不能續(xù)用的票據(jù)本進(jìn)行銷號。為避免出現(xiàn)漏洞，任何票據(jù)都必須做核銷工作。使用“銷號單”進(jìn)行核銷。一式兩聯(lián)，一聯(lián)附在審核過的收費(fèi)票據(jù)后面，說明此票據(jù)本已作銷號處理不得再使用；另一聯(lián)按票據(jù)序號裝訂以作領(lǐng)用新票據(jù)時(shí)主管部門核銷舊票據(jù)的依據(jù)。內(nèi)部牽制制度建立內(nèi)部牽制制度是為了增強(qiáng)會計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，強(qiáng)化會計(jì)管理，達(dá)到相互控制和監(jiān)督的作用。一、設(shè)置專職的會計(jì)人員和出納人員。二者嚴(yán)格分開，會計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳，分工明確，責(zé)任分清。二、現(xiàn)金管理的內(nèi)部牽制。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)經(jīng)常進(jìn)行庫存現(xiàn)金抽查，監(jiān)督現(xiàn)金是否合理使用。更換出納時(shí)，應(yīng)監(jiān)督辦理交接手續(xù)，督促收回鑰匙和更換密碼，保證現(xiàn)金的安全和完整。三、票據(jù)管理的內(nèi)部牽制?？瞻字薄⑹論?jù)、各類銀行票據(jù)應(yīng)由專人保管，印鑒章必須由二人以上負(fù)責(zé)保管。領(lǐng)用空白票據(jù)要有領(lǐng)用登記和注銷制度，作廢收據(jù)要蓋“作廢”章，并聯(lián)同存根一并保存。四、財(cái)產(chǎn)管理的內(nèi)部牽制。設(shè)置專職的財(cái)產(chǎn)保管員，負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)工作，建立財(cái)產(chǎn)帳，制定財(cái)產(chǎn)管理制度。財(cái)務(wù)收支審批制度一、學(xué)校對所有的財(cái)務(wù)收支編制預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，由董事會根據(jù)財(cái)政、稅務(wù)、財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及本單位的實(shí)際情況審批決定，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，預(yù)算計(jì)劃方可執(zhí)行。預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行的決算須報(bào)董事會批準(zhǔn)通過。二、學(xué)校實(shí)行分級審核的原則,經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)資金由校長審批。超預(yù)算支出金額1%以下的大額資金，由校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，校長決定，并報(bào)董事會備案；超預(yù)算支出金額1%以上預(yù)算外大額資金，仍由董事會討論決定。未列入預(yù)算的重大項(xiàng)目均由董事會討論決定。三、對資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決策后，報(bào)送董事會審批。四、凡通過合法渠道接受的社會捐贈，須全額解繳徐匯區(qū)教育基金會，并報(bào)董事會備案。使用時(shí)校長須向董事會提出申請，批準(zhǔn)后方可使用。會計(jì)檔案保管制度一、會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、預(yù)決算及經(jīng)濟(jì)合同等會計(jì)資料。二、按月裝訂會計(jì)憑證，按年裝訂會計(jì)帳簿及報(bào)表等會計(jì)資料。三、對會計(jì)檔案應(yīng)定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊，并妥善保管。四、根據(jù)《會計(jì)檔案保管期限》的規(guī)定對會計(jì)檔案進(jìn)行保管（會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿保管期限為15年，會計(jì)決算報(bào)表為永久，月、季報(bào)表為5年，等等）。會計(jì)電算化制度為了科學(xué)、規(guī)范地開展會計(jì)電算化工作，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)上級部門有關(guān)會計(jì)電算化的規(guī)定和辦法制定本辦法：一、根據(jù)“用友軟件”使用手冊，正確執(zhí)行會計(jì)電算化的操作程序；認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)電算化管理制度，自覺接受上級部門和董事會的監(jiān)督和檢查。二、電算化設(shè)備由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，做到專機(jī)專人使用，其他部門和人員不得使用。明確規(guī)定上機(jī)操作人員對會計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，不得越權(quán)操作。三、各工作崗位的操作要設(shè)置密碼口令，密碼除操作人員本人外不得告知其他任何人，操作密碼應(yīng)定期更換。如遇人員變動(dòng)必須更換工作崗位密碼。四、每次操作完畢，應(yīng)按正確方式退出，不得在使用過程中突然關(guān)機(jī)，如臨時(shí)離開，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計(jì)軟件。五、定期對計(jì)算機(jī)進(jìn)行病毒測試，外來軟盤須經(jīng)防毒軟件測試后，方可上機(jī)使用。操作過程中如果發(fā)生斷電、設(shè)備故障、軟件運(yùn)行不正常等意外情況，應(yīng)立即停止操作，及時(shí)通知有關(guān)人員進(jìn)行處理。六、對正在使用的會計(jì)軟件進(jìn)行修改、升版和對計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)政部門審批，并由相關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督，以保證會計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。七、不隨意修改和刪除上級規(guī)定的會計(jì)科目，如有需要可增加二級或三級科目。根據(jù)原始憑證編制記帳憑證，正確輸入會計(jì)數(shù)據(jù)，要正確運(yùn)用會計(jì)科目，簡單明了的填寫摘要。八
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