【文章內(nèi)容簡介】 ,即兩者都必須與特定的稽核事項(xiàng)相關(guān)2稽核依據(jù)是取得稽核證據(jù)的前提,稽核證據(jù)是根據(jù)稽核依據(jù)進(jìn)行稽核的結(jié)果,兩者貫穿于稽核的全過程。,稽核證據(jù)則是證明稽核依據(jù)所判明別是非的客觀事實(shí)。根據(jù)稽核依據(jù)判別出是非之后，還必須用客觀事實(shí)對其加以證明。八、查賬的基本技術(shù)方法?審閱法、核對法、查詢法、比較分析法、順查和逆查法、詳查法和抽查法、因素分析法、盤存法、鑒定法。九、錯賬沖正方法?劃線更正法、紅藍(lán)字沖正法、藍(lán)字反方向沖正法。十、貸款種類?信用貸款、擔(dān)保貸款（保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款）、票據(jù)貼現(xiàn)貸款。十一、貸款期限管理規(guī)定?貸款期限應(yīng)根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營周期、還款能力和貸款人的資金供應(yīng)能力由借款雙方共同協(xié)商確定。短期貸款期限為一年；中長期貸款為1—5年；長期貸款為5年以上；自營貸款期限一般最長不超過10年，超過10年應(yīng)報(bào)人行備案；票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期最長不超過6個月。十二、擔(dān)保貸款的條件?十三、銀監(jiān)部門對貸款相關(guān)比例管理的規(guī)定?抵押貸款本息是否控制在抵押物品作價金額的70%之內(nèi)；質(zhì)押貸款本息是否控制在質(zhì)押物品作價金額的80%之內(nèi)；存貸比例不得超過80%；最大一戶貸款余額不得超過資本總額的30%；最大十戶貸款余客不得超過資本總額的150%；資本充足率不得低于8%；核心資本充足率不得低于4%。十六、抵債資產(chǎn)取得的渠道?由貸款人、借款人、擔(dān)保人三方協(xié)商并簽定具有法律效力的協(xié)義書；經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)仲裁決定：人民法院判決或裁定。十七、取得抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)相關(guān)規(guī)定及時間規(guī)定?。；動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)處置變現(xiàn)。二十、固定資產(chǎn)折舊的種類?平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。二十一、固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)規(guī)定?,按投入使用月份的次月開始按月(季)計(jì)提折舊。停用的固定資產(chǎn)從停用月份停止計(jì)提折舊；:房屋、建筑物為20年；機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年；、預(yù)計(jì)凈殘值率和分類折舊年限計(jì)算確定，凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%—5%確定；:房屋。在用的各類設(shè)備。季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。不提折舊的固定資產(chǎn)：已估價單獨(dú)入賬的土地；房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；提前報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定其他不提折舊的固定資產(chǎn)。二十二、固定資產(chǎn)修理費(fèi)和折舊費(fèi)的賬務(wù)處理?二十三、營業(yè)外支出列支范圍?包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢的凈損失、出納短款、結(jié)算賠款、證券交易差錯損失、各類干部院校、培訓(xùn)中心以及職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出、非常損失、罰沒賠償支出、公益救濟(jì)性捐贈支出以及其他營業(yè)外支出。二十四、手續(xù)費(fèi)支出范圍、比例？支付范圍?代辦儲蓄勞務(wù)費(fèi)、對代辦人員的表彰、獎勵；支出代辦收貸手續(xù)費(fèi)：支付比例：代辦儲蓄手續(xù)費(fèi)按代辦儲蓄存款年平均余額的8‰之內(nèi)控制使用；代辦收貸手續(xù)費(fèi)按實(shí)收利息的10%以內(nèi)計(jì)提。二十五、比例計(jì)提費(fèi)用、限額控制的費(fèi)用有哪些?比例管理的費(fèi)用：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)二十六、抵債資產(chǎn)的確定原則？借貸雙方協(xié)商議定的價值；借款雙方共同認(rèn)可的權(quán)威部門評估確認(rèn)的價值；法院裁決確定的價值；二十七、稽核的職能？經(jīng)濟(jì)監(jiān)督（監(jiān)察和督促）；經(jīng)濟(jì)評價（評定和建議）；經(jīng)濟(jì)鑒證（鑒定和證明）二十八、稽核的作用？揭露、制約、促進(jìn)作用。二十九、會計(jì)憑證要素？年、月、日（以特定憑證代替記賬憑證時，必須注明記賬日期）；收付單位的名稱和賬號；收付款單位開戶行、社的名稱和信用社開戶行的名稱和行號；人民幣符號及大小金額；款項(xiàng)來源、用途或摘要及附件的張數(shù)；會計(jì)分錄和憑證編號；按照有關(guān)規(guī)定加蓋的單位預(yù)留印章；信用社及有關(guān)人員的印章；三十、賬務(wù)組織分為？明細(xì)核算（由分戶賬、登記簿、余額表組成，按賬戶核算）、綜合核算（由科目日結(jié)單、總賬、日計(jì)表組成，按科目核算）；三十一、會計(jì)報(bào)表？按報(bào)表不同分為：日計(jì)表、月計(jì)表、季度報(bào)表、半年報(bào)表、報(bào)表；按內(nèi)容不同分類：資產(chǎn)負(fù)債表（財(cái)務(wù)狀況）、損益表（經(jīng)營成果）、現(xiàn)金流量表（財(cái)務(wù)狀況變動）、利潤分配表、其他附表（包含應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、資金成本計(jì)算表）；編制要求：真實(shí)反映、編報(bào)及時、內(nèi)容完整；會計(jì)基本制度上要求是：內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、字跡清楚、簽章齊全、按時報(bào)送；三十二、股權(quán)設(shè)置？信用社：單個自然人股不小于100元（股），不得超過股本總額2%；法人股1000元（股），不得超過股本總額5%；縣聯(lián)社：單個自然人股不小于1000元（股），不得超過股本總額5‰，法人股10000元（股），不得超過股本總額5%；自然人持股總額不得少于總股本的50%，其中職工股不得超過股本總額的25%；合作銀行：單個自然人股不得超過股本總額5‰，職工股不得超過股本總額的25%，職工之外的自然人持股總額不得少于總股本的30%，法人股不得超過股本總額10%三十三、信用社注冊資本和實(shí)收資本的概念？注冊資本是登記注冊時經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)的資金數(shù)額；實(shí)收資本是指信用社實(shí)際收到的投資者投入的資金總額；三十四、自然人入股條件？具有完全民事行為能力；具有良好的社會聲譽(yù)和誠信記錄；具有良好的資本補(bǔ)充能力；入股資金是自有資金且來源真實(shí)合法，并以貨幣資金入股；為信用社所在地的居民或在所在地有固定住所且居住滿一年以上；銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件；三十五、退股條件？社員（股東）提出退股申請；信用社當(dāng)年不虧損；信用社資本達(dá)到規(guī)定要求或退股后達(dá)到規(guī)定要求；持滿三年并轉(zhuǎn)讓所持全部投資股；經(jīng)理（董）事會同意；投資股原則上應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年年底財(cái)務(wù)決算后辦理。三十六、信用社資本公積主要來源？投資者實(shí)際繳付出資額超出資本金的總額（包括發(fā)行股票溢價凈收入）；資產(chǎn)評估確認(rèn)的價值或合同、協(xié)議約定價值與原賬面凈值的差額；資本匯率折算差額；接受捐贈的財(cái)產(chǎn)等計(jì)入資本公積；三十七、盈余公積的計(jì)提和公益金的使用范圍？盈余公積從稅后利潤中按10%的比例計(jì)提，當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊資本金的50%時，不再提??；公益金主要用于信用社食堂、浴室、幼兒園等集體福利設(shè)施支出。三十八、賬戶開立條件？填制開戶申請書；存款人印鑒；營業(yè)執(zhí)照、法人身份證、組織機(jī)構(gòu)代碼證，上級主管部門基本存款賬戶開戶許可證等復(fù)印件，人民銀行同意開戶的許可證。三十九、賬戶的使用規(guī)定？；一般存款賬戶只辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不能辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)；臨時賬戶按照規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付；專用賬戶按特定用途開立和使用。四十、存款支取的審查？審查憑證；審查用途；賬折見面；無透支行為，大額現(xiàn)金支取合符現(xiàn)金管理規(guī)定。四十一、儲蓄政策、原則？政策：國家保護(hù)公民的合法收入、儲蓄、房屋和其他合法財(cái)產(chǎn)。原則：存款由愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密。四十二、拆（調(diào)）劑資金的相關(guān)規(guī)定？原則：自主自愿、平等互利、恪守信用；掌握額度：以量定出、以需定入、量力而行；拆入資金不超過各項(xiàng)存款總額的4%，拆出資金不超過各項(xiàng)存款總額的8%，調(diào)劑資金期限一般為17天，最長不超過4個月；四十三、哪些財(cái)產(chǎn)不能抵押？土地所有權(quán)；耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但《擔(dān)保法》第三十四條第（五）項(xiàng)、第三十六條第三款規(guī)定的除外；學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施；所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財(cái)產(chǎn)；依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；依法不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)；四十四、資產(chǎn)負(fù)債比例管理相關(guān)規(guī)定？資本充足率8%；核心資本充足率4%；存貸比例80%；資產(chǎn)流動性比例不低于60%；最大一戶貸款比例不超過資本總額的30%；最大十戶貸款比例不超過資本總額的150%；四十五、貸款種類有哪些？信用貸款、擔(dān)保貸款（又分為：保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款）、票據(jù)貼現(xiàn)；四十六、抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)的賬務(wù)處理？當(dāng)即變現(xiàn)的賬務(wù)處理：凈收入低于貸款本金，凈收入與貸款本金的差額作為呆賬，批準(zhǔn)后沖減呆賬準(zhǔn)備金，應(yīng)收利息沖減當(dāng)期利息收入；凈收入等于貸款本金，作為貸款本金收回，應(yīng)收利息沖減當(dāng)期利息收入；凈收入高于貸款本金，低于本息之和，一是作為貸款本金收回，二是余下的作為應(yīng)收利息收回，不足部分沖減當(dāng)期利息收入；凈收入等于本息之和，作為收回貸款本金和應(yīng)收利息處理；凈收入高于本利和，一是作為收回貸款本金和應(yīng)收利息處理，二是高于部分作當(dāng)期收入或退還借款人（有協(xié)議或合同中注明才能退還）；不能當(dāng)即變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)按規(guī)定變現(xiàn)后的賬務(wù)處理：凈收入低于計(jì)價價值，但等于或高于貸款本金，其凈收入與計(jì)價價值的差額沖減當(dāng)期利息收入；凈收入低于計(jì)價價值，貸款本金低于計(jì)價價值，其凈收入與貸款本金的差額視為呆賬，作沖減呆賬準(zhǔn)備金處理；凈收入高于計(jì)價價值及貸款本金，貸款本金等于或低于計(jì)價價值，其凈收入與計(jì)價價值的差額作增加當(dāng)期利息收入處理；凈收入低于計(jì)價價值和貸款本金，計(jì)價價值低于貸款本金，其計(jì)價價值與凈收入的差額視為呆賬，作沖減呆賬準(zhǔn)備金處理；凈收入高于計(jì)價價值和貸款本金，貸款本金高于計(jì)價價值，凈收入與貸款本金的差額作增加當(dāng)期利息收入處理，貸款本金與計(jì)價價值的差額作增加呆賬準(zhǔn)備金處理；凈收入高于計(jì)價價值但低于貸款本金，其凈收入與計(jì)價價值的差額，作增加呆賬準(zhǔn)備金處理。四十七、支付結(jié)算種類？票據(jù)（銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票）；信用卡，結(jié)算方式（匯兌、托收承付、委托收款）；同城結(jié)算：支票、銀行本票、商業(yè)匯票、委托收款；異地結(jié)算：銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付、定額支票；四十八、聯(lián)行業(yè)務(wù)查詢查復(fù)原則？有疑必查、查必徹底、更改有據(jù)，有查必復(fù)、復(fù)必詳盡、查復(fù)有據(jù)、切實(shí)處理。四十九、結(jié)算原則、紀(jì)律？原則：恪守信用，履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。結(jié)算紀(jì)律：不出租出借賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票（票面金額的5%不低于1000元罰款）；不準(zhǔn)套取信用社信用；五十、票據(jù)填制的基本規(guī)定？(一)銀行匯票的簽發(fā)日期、收款人、金額不得更改；(二)記載內(nèi)容：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章；五十一、其他應(yīng)收款：待處理出納短款；待查錯賬；待處理結(jié)算事故損失；待處理貪污盜竊款；其他應(yīng)付款：待處理出納長款的處理；待查錯賬的處理。五十二、基建的審計(jì)方法？逐項(xiàng)審查法、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對比法、篩選法、重點(diǎn)審查法、內(nèi)外結(jié)合法5種。五十三、利潤分配的順序？彌補(bǔ)以前虧損；提取盈余公積10%；提取公益金；向社員分配利潤；五十四、虧損的處理？信用社發(fā)生虧損，可用下一的利潤在稅前彌補(bǔ)，利潤彌補(bǔ)不足的可在5年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)；五十五、貸款中容易出現(xiàn)的錯弊？違反貸款程序發(fā)放貸款；違規(guī)放款，弄虛作假，以貸還貸、以貸還息、以息轉(zhuǎn)貸，明知借款不具