【文章內容簡介】 解。一、公司概況山東省萊蕪市交通賓館有限公司是一集提供住宿、餐飲等服務于一身的服務型企業(yè)，該公司以為顧客提供住宿、餐飲為主，兼營銷售百貨商品。公司設賓館、飯店、門市部、財務科、人力資源部、辦公室、后勤部、保衛(wèi)科等幾個職能部門。目前，公司共有各類人員100多人，經(jīng)營面積4000多平方米；公司年營業(yè)額5000多萬元左右，實現(xiàn)利潤750多萬元左右。多年來，公司一直積極地提高服務質量，優(yōu)化企業(yè)會計制度，較少各項管理費用，努力打造自己的核心競爭力，以達到提高營業(yè)額的目的。公司通過用真誠的服務留住客戶，始終堅持真心實意為顧客服務的經(jīng)營理念，在本地區(qū)占有較高的市場份額，具有較高的市場影響力。本人為了研究公司內產(chǎn)生的管理費用所占份額，對公司組織結構3和在2015年上半年內公司總營業(yè)額和總管理費用以及各部門的營業(yè)額和管理費用進行了比較詳細的調查。調查公司基本資料如下：（一）公司組織結構（二）公司（及其各部門）在2015年上半年營業(yè)額和管理費用資料：公司總營業(yè)額2637萬人民幣，其中管理費用1003萬人民幣。其中：服務部賓館：營業(yè)額1288萬人民幣，管理費用466萬人民幣。（工作人員21人）飯店：營業(yè)額1074萬人民幣，管理費用401萬人民幣。（工作人員19人）門市部：營業(yè)額275萬人民幣，管理費用35萬人民幣。（工作人員6人）財務科：營業(yè)額為0，管理費用22萬人民幣。（工作人員6人）總經(jīng)理賓館飯店辦公室服務部后勤部保衛(wèi)科人力資源部財務科門市部4人力資源部：營業(yè)額為0，管理費用15萬人民幣。（工作人員4人）辦公室：營業(yè)額為0，管理費用為27萬人民幣。（工作人員7人）后勤部：營業(yè)額為0，管理費用為19萬人民幣。（工作人員7人）保衛(wèi)科：營業(yè)額為0，管理費用為18萬人民幣。（工作人員6人）（其中管理費用包括各單位的管理人員的工資，固定資產(chǎn)及辦公設備的購置及折舊、維修費等）二、調查分析提出假設：該公司的各部門的管理費用與其工作人員的多少呈正相關，而且管理費用的多少與產(chǎn)生營業(yè)額的多少呈正相關關系。假設分析：因該公司屬于服務業(yè)，管理費用以各部門工作人員的薪酬為主，故管理費用應該與各部門工作人員的多少呈正相關關系。又由于產(chǎn)生營業(yè)額越多，成本就越高，可能的期間費用也就越多。假設驗證：部門項目人力資源部保衛(wèi)科后勤部財務科辦公室門市部飯店賓館管理費用***5401466工作人員46767619205所形成的折線圖如下：管理費用工作人員假設說明總體上來說，對于管理費用，與工作人員的數(shù)量呈正相關的關系，而由于各部門的具體情況的不同，又產(chǎn)生了一些巨大的不同。對于產(chǎn)生營業(yè)額的門市部、飯店、賓館來說，必然有成本的存在，與之相對應的管理費用也就越多了；而對于不產(chǎn)生營業(yè)額的后勤部、人力資源部等部門，除計入管理費用的薪酬與不可避免的折舊、辦公用品外，又有超支的管理費用。三、得出結論通過以上資料和本人對各部門管理費用具體用途的分析，本人總結出了一些基本結論，而且就這些結論對企業(yè)管理者提出了相應的建議。（一）基本結論初始假設成立。即該公司的各部門的管理費用與其工作人員的多少呈正相關，而且管理費用的多少與產(chǎn)生營業(yè)額的多少呈正相關6關系。該公司各部門的管理費用與該部門的職能有很大關系。從以上部分非常數(shù)據(jù)可以分析得出，辦公室、門市部雖然管理費用很大，但所擁有的工作人員卻相對較少，從而呈現(xiàn)出與出事假設相反的現(xiàn)象，這與該部門的職能是分不開的。該公司各部門的管理費用除因不可避免的因素（如工作人員薪酬、折舊、辦公用品的購置等，即約束性因素）外，還產(chǎn)生了一部分額外的費用，這部分費用與管理者的決策等因素有關，是可以通過有效的管理避免的（即斟酌性因素）。（二）提出建議通過以上數(shù)據(jù)和分析以及本人所了解的各部門不同的具體情況具體分析，本人對該企業(yè)提出以下建議。控制斟酌性管理費用從以上數(shù)據(jù)及分析，我們可以看出該公司各部門的管理費用除因不可避免的因素外，還產(chǎn)生了一部分額外的費用，這部分費用與管理者的決策等因素有關，是可以通過有效的管理避免的（即斟酌性因素），因此管理者應該努力控制斟酌性管理費用，從而提高利潤。企業(yè)管理者可以采取制定費用上限的辦法來控制，例如在每個部門的撥款過程中可以使用限額備用金制度（），增加財務科為監(jiān)督方，對各部門資金的使用進行監(jiān)視，從而提高資金的利用率；或者規(guī)定各部門經(jīng)理對本部門的每項支出都要進行審批，以增加監(jiān)督控制點。7完善企業(yè)費用支出會計核算制度由于該公司在本地區(qū)內具有一定的市場份額、創(chuàng)建時間較早、正處于發(fā)展時期，公司運作良好，可在完善企業(yè)費用支出會計制度方面方面做出一系列革新。例如公司可以在每一時期實行零基核算，即每一時期內不按照以前時期內所產(chǎn)生費用制定上限，而是每一時期都從零的基礎上核算，已使管理費用達到最小的會計核算方法。建立管理者考評制度由于該公司為服務業(yè)，所以公司應該更注重管理。因企業(yè)中管理者較多，我們建議該公司建立完善的管理者考評制度。對于每一時期的利潤占營業(yè)額的比例或者是否將管理費用控制在要求范圍內等方面都要做出統(tǒng)一的標準以提高管理者的業(yè)績，最大程度地減少費用，提高利潤，建立激勵和懲罰制度，以達到高效。小結：在一個企業(yè)的財務狀況方面，管理者應該努力降低費用以提高利潤。我們應該認真看待產(chǎn)生費用的根源，從而控制費用。管理費用是期間費用中非常重要的一個項目，對于斟酌性管理費用，管理者應該努力削減以求得企業(yè)的長久發(fā)展。第3篇：費用分析報告5月份總經(jīng)辦通過健全各項控制費用管理制度完善費用開支、物品材料使用臺帳按照人員崗位職責要求實行層層控制分級把關及時做好分項分月統(tǒng)計、對比分析各項費用開支基本合理。在實行非生產(chǎn)用油控制上采取分車定量限定時間的方式供給取得了較明顯的效果也掌握了車輛用油的基本情況為進一步控制費用開支積累了經(jīng)驗。一、管理費用差異對比分析招待費5月份發(fā)生54154元同比增加開支11418元本年結余333949元。主要用于上級或業(yè)務部門來公司檢查指導機組中修招投標、燃料管理、日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動以及日常來訪接待。辦公用品費5月份發(fā)生5155元同比增加開支3758元本年結余3958元。印刷及紙張費5份發(fā)生87249元同比減少開支47391元本年結余604445元。小車修理費5月份發(fā)生19802元同比增加開支50319元本年結余197188元。養(yǎng)路費5月份發(fā)生6300元同增加開支804元。過路過橋費5月份發(fā)生9001元同比減少開支13457元本年結余151881元。二、通訊費用分析根據(jù)公司通訊費用管理辦法規(guī)定我們將通訊費用分辦公電話、住宅電話、手機三部分實行包干控制使用辦公電話以部門為單位結算考核住宅電話、手機捆綁以個人結算考核。從上月執(zhí)行情況來看總體較好有8個部門辦公電話未出現(xiàn)超支結余費用11317元但了發(fā)電部、副總室、計經(jīng)部、檢修部、燃料管理部、設管部等6個部門超支費用22289元經(jīng)核實以上六個部門話費超支的原因主要是因工作需要與上級部門或業(yè)務單位聯(lián)系這次暫不列入考核累計到年底結算。手機、住宅電話實行了個人結算。三、非生產(chǎn)用油分析5月份我們對各部門領取非生產(chǎn)用油進行控制并跟蹤管理有較大效果。為進一步加強管理特作出以下規(guī)定各部門領用油時憑開好的領料單到總經(jīng)部辦理審核換票內部油票手續(xù)方可加油。內部油票限當月使用過期作廢。各加油點需在每月1日遇休息日順延下午1700前將收取的內部油票到總經(jīng)部辦理結算手續(xù)。考慮到生產(chǎn)用油安全性在油庫加油實行限量供給小車含的士頭每次40公升/次客車100公升/次食堂100公升/次生產(chǎn)部門至多500公升/次。車輛釵車除外加油時必須將車開到加油點加油禁止用其他容器將油帶走。各部門當月未使用完的油票應在下月2日前退還總經(jīng)部否則在下月領油時扣減等額油票。車輛司機或其他經(jīng)辦人到加油點加油后所交的內部油票必須簽名注明加油時間。柴油加油站未正式使用前發(fā)電部要認真履行加油職責嚴格執(zhí)行以上5款規(guī)定。若發(fā)現(xiàn)從車輛油箱中往外抽油或將領取的油挪做他用嚴格考核部門負責人和當事人。篇二：管理費用分析報告十一月份管理費用分析報告為了合理控制管理費用，做好費用預算，現(xiàn)將十一月份管理費用作簡要分析，匯報如下： 。業(yè)務招待費：。，。超支原因： 11月進行設備檢修，往來業(yè)務及外來人員較多。各項檢查評比、消防演習、上級領導視察工作較為頻繁。部分其它費用沖抵，納入業(yè)務招待費用。建議：嚴格業(yè)務招待標準，對超標準、超范圍、超規(guī)格的現(xiàn)象應予以杜絕。提高對減少公款招待的認識，盡量減少不必要的宴請招待。另外應避免其他沖抵費用列入業(yè)務招待費項目。差旅費：全年費用指標9萬元。本月計劃1萬元，。分析：差旅費相應控制較好，無超支現(xiàn)象。建議：能夠以電話溝通解決的事宜，盡量不安排出差。必須出差解決的事宜，盡量減少出差人員。出差前應安排好日程，盡力縮短出差時間及行程。辦公費：全年費用指標3萬元。本月計劃1萬元，實際發(fā)生3萬元（，列入警務消防費用），。超支原因：今年以來，按照安全工作要求，安全制度不斷完善、升級，安全制度制作、安全宣傳內容制作