【正文】 映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔(dān)負(fù)起“財務(wù)參謀”的重要角色。在分析時，們采用比較分析法（本月與上月比較）從增長額（絕對數(shù)）、增長率（相對數(shù)）兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的駐外機構(gòu)，們分別對費用增長前十位（定義為集合a）及增長率前十位（定義為集合b）的駐外機構(gòu)進(jìn)行了排名，并定義集合c=a∩b，則集合c中駐外機構(gòu)將是 們重點分析的對象之一，這就是“交集原則”。由于具體到各部分中所分析出來的問題點還不系統(tǒng)，因而給領(lǐng)導(dǎo)留下的印象比較散亂，重點問題不突出；而領(lǐng)導(dǎo)通過月度分析報告，意在抓幾個重點突出的問題就達(dá)到目地了。財務(wù)分析人員在報告中的所有結(jié)論性詞語對報告閱讀者的影響相當(dāng)之大，如果財務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導(dǎo)。二、短期險直接銷售成本情況截止到2015年5月末，我公司個險渠道短期意外險直接銷售成本支出2813萬元，實際支出率112%，與省公司批復(fù)預(yù)算370、21萬元相比節(jié)余了808萬元；短期健康險直接銷售成本支出806萬元，實際支出率188%，與省公司批復(fù)預(yù)算958萬元相比節(jié)余了152萬元。2015年13月份我公司在系統(tǒng)中維護(hù)的短期險直接傭金率是10%，從4月份開始將短期意外險直接傭金率由10%提高到15%。（三）部分團(tuán)單不能計入考核原因因系統(tǒng)原因，短期險團(tuán)單直接傭金支出可以計入直接銷售成本，但是團(tuán)單（國壽綜合意外傷害保險種除外）不能參與考核，也就是說其不能參與計算基本制度支出。據(jù)統(tǒng)計，我公司在2015年5月21日至5月31日期間短期險保費收入1122萬元，2015年12月21日至2015年12月31日期間短期險保費收入為1275萬元，相差53萬元。三、以后工作措施及建議 針對前三個月短期險直接銷售成本節(jié)余很多的情況，我公司采取了一定措施。在暑假期間我參加了實會實踐活動，想通過社會實踐，找出自己的不足和差距所在。公司設(shè)賓館、飯店、門市部、財務(wù)科、人力資源部、辦公室、后勤部、保衛(wèi)科等幾個職能部門。本人為了研究公司內(nèi)產(chǎn)生的管理費用所占份額，對公司組織結(jié)構(gòu)3和在2015年上半年內(nèi)公司總營業(yè)額和總管理費用以及各部門的營業(yè)額和管理費用進(jìn)行了比較詳細(xì)的調(diào)查。（工作人員19人）門市部：營業(yè)額275萬人民幣，管理費用35萬人民幣。（工作人員7人）后勤部：營業(yè)額為0，管理費用為19萬人民幣。又由于產(chǎn)生營業(yè)額越多，成本就越高，可能的期間費用也就越多。（一）基本結(jié)論初始假設(shè)成立。該公司各部門的管理費用除因不可避免的因素（如工作人員薪酬、折舊、辦公用品的購置等，即約束性因素）外，還產(chǎn)生了一部分額外的費用，這部分費用與管理者的決策等因素有關(guān)，是可以通過有效的管理避免的（即斟酌性因素）。7完善企業(yè)費用支出會計核算制度由于該公司在本地區(qū)內(nèi)具有一定的市場份額、創(chuàng)建時間較早、正處于發(fā)展時期，公司運作良好，可在完善企業(yè)費用支出會計制度方面方面做出一系列革新。對于每一時期的利潤占營業(yè)額的比例或者是否將管理費用控制在要求范圍內(nèi)等方面都要做出統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)以提高管理者的業(yè)績，最大程度地減少費用，提高利潤，建立激勵和懲罰制度，以達(dá)到高效。第3篇：費用分析報告5月份總經(jīng)辦通過健全各項控制費用管理制度完善費用開支、物品材料使用臺帳按照人員崗位職責(zé)要求實行層層控制分級把關(guān)及時做好分項分月統(tǒng)計、對比分析各項費用開支基本合理。辦公用品費5月份發(fā)生5155元同比增加開支3758元本年結(jié)余3958元。過路過橋費5月份發(fā)生9001元同比減少開支13457元本年結(jié)余151881元。三、非生產(chǎn)用油分析5月份我們對各部門領(lǐng)取非生產(chǎn)用油進(jìn)行控制并跟蹤管理有較大效果?？紤]到生產(chǎn)用油安全性在油庫加油實行限量供給小車含的士頭每次40公升/次客車100公升/次食堂100公升/次生產(chǎn)部門至多500公升/次。柴油加油站未正式使用前發(fā)電部要認(rèn)真履行加油職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行以上5款規(guī)定。超支原因： 11月進(jìn)行設(shè)備檢修，往來業(yè)務(wù)及外來人員較多。提高對減少公款招待的認(rèn)識，盡量減少不必要的宴請招待。分析：差旅費相應(yīng)控制較好，無超支現(xiàn)象。辦公費：全年費用指標(biāo)3萬元。繼續(xù)大力提倡辦公節(jié)儉風(fēng)氣，合理控制辦公用品領(lǐng)取。燃油價格大幅上漲等導(dǎo)致費用超支。建議：增加2011年班子成員通訊費用。本分析報告僅對集團(tuán)機關(guān)2011下半年至2012上半年期間行政費用支出情況對比分析。（5）、其余費用如光纖、電話、植物租賃、飲用水等均有所增加。為了規(guī)范集團(tuán)車輛管理，行政人力資源管理中心于5月18日對集團(tuán)各下屬子公司車輛使用及管理情況進(jìn)行了一次全面檢查，對各單位車輛使用及費用支出情況實行了月報制度，全面了解各司車輛管控情況，針對費用支出虛高、超出正常預(yù)估范圍的單位和個人進(jìn)行專項檢查；同時，對集團(tuán)公務(wù)車輛實行了月定量采購油料的管控制度，其中，000000月初油料保有量5000元，000000月初油料保有量3000元，000000月初油料保有量4000元，做到了油料消耗清晰，對比有據(jù)，改變以往無油便加的盲目加油現(xiàn)狀。在常規(guī)工作日，行政部注重通過降低能耗支出節(jié)約行政費用成本，例如上班時間關(guān)閉辦公室走廊燈，中央空調(diào)的開啟需室內(nèi)溫度30度以上，下班時間關(guān)閉空調(diào)主機，午休關(guān)閉辦 5第四篇：2015費用分析報告（模版）2015費用分析報告第1篇：營銷費用分析報告范文根據(jù)省公司《關(guān)于個險渠道短期險直接銷售成本分析說明的通知》（國壽人險冀辦發(fā)[2015]78號）文件要求，結(jié)合省公司下發(fā)的《5月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》，我公司個險渠道對本單位的短期險情況進(jìn)行了認(rèn)真分析，現(xiàn)將具體情況匯報如下：一、短期險業(yè)務(wù)發(fā)展情況截止到2015年5月末，我公司個險渠道共收取短期險保費22786萬元，完成全年預(yù)算目標(biāo)的494%。整個渠道短期險直接銷售成本一共節(jié)余960萬元，與截止到4月末節(jié)余的955萬元相比降低了95萬元。13月份短期意外險保費9117萬元，因系統(tǒng)維護(hù)比例原因直接傭金支出就節(jié)余了471萬元（9117*5%），同時分?jǐn)偟幕局贫戎С鲆蚕鄳?yīng)減少。截止到5月末，我公司除國壽綜合意外傷害外團(tuán)單保費收入4370萬元，其中意外險為268萬元，健康險為2102萬元。在計算短期險直接銷售成本預(yù)算時少計了0、79萬元，對節(jié)余影響不大。首先，我公司從4月份起將短期意外險直接傭金率由10%提高到15%，考慮到省公司批復(fù)比例及賠付率問題，短期健康險直接傭金率仍維護(hù)為10%；其次，高度關(guān)注短期險的直接每月對短期險直接銷售成本進(jìn)行監(jiān)控，銷售成本的使用情況，認(rèn)真進(jìn)行分析，查找直接銷售成本節(jié)余和超支的原因；最后，我公司爭取把短期險直接銷售成本用3足、用活、用好，做到銷售成本與促銷獎勵費用的科學(xué)統(tǒng)籌，實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與費用有效投入的雙贏。在2015年7月25日至8月15日期間，本人對山東省萊蕪市交通賓館有限公司在2015年上半年（即201120130）經(jīng)營狀況進(jìn)行了較為詳細(xì)的調(diào)查。目前，公司共有各類人員100多人，經(jīng)營面積4000多平方米；公司年營業(yè)額5000多萬元左右，實現(xiàn)利潤750多萬元左右。調(diào)查公司基本資料如下：（一）公司組織結(jié)構(gòu)（二）公司（及其各部門）在2015年上半年營業(yè)額和管理費用資料：公司總營業(yè)額2637萬人民幣，其中管理費用1003萬人民幣。（工作人員6人）財務(wù)科：營業(yè)額為0，管理費用22萬人民幣。（工作人員7人）保衛(wèi)科：營業(yè)額為0，管理費用為18萬人民幣。假設(shè)驗證：部門項目人力資源部保衛(wèi)科后勤部財務(wù)科辦公室門市部飯店賓館管理費用***5401466工作人員46767619205所形成的折線圖如下：管理費用工作人員假設(shè)說明總體上來說，對于管理費用，與工作人員的數(shù)量呈正相關(guān)的關(guān)系，而由于各部門的具體情況的不同，又產(chǎn)生了一些巨大的不同。即該公司的各部門的管理費用與其工作人員的多少呈正相關(guān)，而且管理費用的多少與產(chǎn)生營業(yè)額的多少呈正相關(guān)6關(guān)系。（二）提出建議通過以上數(shù)據(jù)和分析以及本人所了解的各部門不同的具體情況具體分析，本人對該企業(yè)提出以下建議。例如公司可以在每一時期實行零基核算，即每一時期內(nèi)不按照以前時期內(nèi)所產(chǎn)生費用制定上限，而是每一時期都從零的基礎(chǔ)上核算，已使管理費用達(dá)到最小的會計核算方法。小結(jié)：在一個企業(yè)的財務(wù)狀況方面，管理者應(yīng)該努力降低費用以提高利潤。在實行非生產(chǎn)用油控制上采取分車定量限定時間的方式供給取得了較明顯的效果也掌握了車輛用油的基本情況為進(jìn)一步控制費用開支積累了經(jīng)驗。印刷及紙張費5份發(fā)生87249元同比減少開支47391元本年結(jié)余604445元。二、通訊費用分析根據(jù)公司通訊費用管理辦法規(guī)定我們將通訊費用分辦公電話、住宅電話、手機三部分實行包干控制使用辦公電話以部門為單位結(jié)算考核住宅電話、手機捆綁以個人結(jié)算考核。為進(jìn)一步加強管理特作出以下規(guī)定各部門領(lǐng)用油時憑開好的領(lǐng)料單到總經(jīng)部辦理審核換票內(nèi)部油票手續(xù)方可加油。車輛釵車除外加油時必須將車開到加油點加油禁止用其他容器將油帶走。若發(fā)現(xiàn)從車輛油箱中往外抽油或?qū)㈩I(lǐng)取的油挪做他用嚴(yán)格考核部門負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人。二、投資估算。其中引布爾山羊55萬元，招投標(biāo)費1萬元。固定資產(chǎn)折舊年限為20年，殘值率為10%。藥物消耗。管理、銷