財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)產(chǎn)管理知識(shí)清查(精品ppt)(編輯修改稿)
2024-11-17 22:48 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 。 第三，銀行已收、單位未收款。 第四，銀行已付、單位未付款。 上述第一、第四兩種情況下，會(huì)使單位的銀行存款日記 賬余額大于對(duì)賬單余額，而在第二、第三兩種情況下，那么 會(huì)使單位的銀行存款日記賬余額小于對(duì)賬單余額。,未達(dá)賬項(xiàng)四種(s236。 zhǒnɡ)情況,第二十頁(yè)，共四十二頁(yè)。,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)所造成的單位與開戶銀行的存款余額(y 233。)不相一致的情況，一般通過編制“銀行存款余額(y 233。)調(diào)節(jié)表〞的方法加以揭示和調(diào)整，并以此來確定單位與開戶銀行的賬目是否正確。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 年 月 日 會(huì)計(jì)主管簽章： 制表：,③未達(dá)賬項(xiàng)的處理(chǔlǐ),第二十一頁(yè)，共四十二頁(yè)。,④“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞的說明： A、調(diào)節(jié)后的存款余額 B、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞只起檢查、對(duì)賬作用，而不能以此作為更改(gēnggǎi)賬簿記錄的憑證——它不是原始憑證。,第二十二頁(yè)，共四十二頁(yè)。,⑤“銀行存款余額調(diào)節(jié)(ti225。oji233。)表〞 的編制,【例81】某企業(yè)2021年8月份銀行存款日記賬的月末余額為64 000元，銀行對(duì)賬單的余額為62 000元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)有： 〔1〕8月30日，委托銀行收款1 000元，銀行已收入企業(yè)銀行存款戶，收款通知尚未送達(dá)。 〔2〕8月30日，企業(yè)開出現(xiàn)金支票(xi224。n jīn zhī pi224。o)一張，計(jì)1 500元，企業(yè)已入賬減少銀行存款，而銀行尚未記賬。 〔3〕8月31日，銀行為企業(yè)支付電費(fèi)2 500元，銀行已入賬減少企業(yè)銀行存款，而付款通知尚未送達(dá)企業(yè)。 〔4〕8月31日，企業(yè)收到外單位轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)2 000元，企業(yè)已收賬，銀行尚未記賬。,第二十三頁(yè)，共四十二頁(yè)。,銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2021 年8月31日 會(huì)計(jì)主管(zhǔguǎn)簽章： 制表：,⑤“銀行存款余額(y 233。)調(diào)節(jié)表〞 的編制,【例81】某企業(yè)2021年8月份銀行(y237。nh225。ng)存款日記賬的月末余額為64 000元，銀行(y237。nh225。ng)對(duì)賬單的余額為62 000元。,第二十四頁(yè)，共四十二頁(yè)。,銀行存款余額(y 233。)調(diào)節(jié)表 2021 年8月31日 會(huì)計(jì)主管簽章： 制表：,1 000,⑤“銀行存款余額調(diào)節(jié)(ti225。oji233。)表〞 的編制,經(jīng)逐筆核對(duì)(h233。 du236。)，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)有： 〔1〕8月30日，委托銀行收款1 000元，銀行已收入企業(yè)銀行存款戶，收款通知尚未送達(dá)。,第二十五頁(yè)，共四十二頁(yè)。,銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2021 年8月31日 會(huì)計(jì)主管(zhǔguǎn)簽章： 制表：,1 500,⑤“銀行存款余額(y 233。)調(diào)節(jié)表〞 的編制,〔2〕8月30日，企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，計(jì)1 500元，企業(yè)已入賬(r249。 zh224。nɡ)減少銀行存款，而銀行尚未記賬。,第二十六頁(yè)，共四十二頁(yè)。,銀行存款余額調(diào)節(jié)(ti225。oji233。)表 2021年8月31日 會(huì)計(jì)主管簽章： 制表：,2 500,⑤“銀行存款余額(y 233。)調(diào)節(jié)表〞 的編制,〔3〕8月31日，銀行(y237。nh225。ng)為企業(yè)支付電費(fèi)2 500元，銀行(y237。nh225。ng)已入賬減少企業(yè)銀行(y237。nh225。ng)存款，而付款通知尚未送達(dá)企業(yè)。,第二十七頁(yè)，共四十二頁(yè)。,銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2021 年8月31日 會(huì)計(jì)(ku224。i j236。)主管簽章：
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