【文章內(nèi)容簡介】 拆遷補償費、前工程費、建筑安裝工程費、根底設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用(如工資、辦公費等)) 房地產(chǎn)開發(fā)費用：三費。超過貸款限的利息部和加罰的利息不允許扣除 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：營業(yè)、城建、印花、教育 其他扣除工程：從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按2金額之和加計20的扣除 舊房及建筑物的評估價格：重置本錢價乘以成新度折扣率后的價格 　　轉(zhuǎn)讓舊房的扣除工程：評估價格 獲得土地使用權(quán)所支付的地價款和按統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用 在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金 　　建造普通住宅：增值額未超過扣除工程金額20的免征土地增值稅。 　　個人轉(zhuǎn)讓居住5年以上住房：免征土地增值稅；35年減半征收土地增值稅；未滿3年按規(guī)定計征 　　自然人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與居住地不一致時：在過戶手續(xù)所在地申報納稅 　　時間：轉(zhuǎn)讓合同簽定后7日內(nèi)納稅申報 　　(從收入到扣除工程一樣一樣列。別忘了從事房地產(chǎn)開發(fā)的加計扣除) 　　土地增值稅屬特定目的稅類。 土地使用稅屬資源稅類 　　土地使用稅的征稅范圍：城、城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的所有和集體所有的土地 　　各在稅額幅度內(nèi)可適當(dāng)降低：但不得超過最低稅額得30經(jīng)濟興旺地區(qū)可適當(dāng)進(jìn)步但須報批準(zhǔn) 　　免繳：直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的消費用地(不包括農(nóng)副加工場地和生活辦公用地)；人民銀行總行(含外匯理)所屬分支機構(gòu)自用的土地(房產(chǎn)：免房產(chǎn)稅) 　　級地稅確定減免：個人住房及院落 房部門在房租調(diào)整改革前經(jīng)租的居民住房用地 免稅職工的宿舍用地 安置殘疾人一定比例的福利工廠 　　房部門在房租調(diào)整改革后經(jīng)租的居民住房用地(不何時經(jīng)租)：都應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的經(jīng)批準(zhǔn)后減免 　　房產(chǎn)原值應(yīng)包括：與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施。附屬設(shè)備道從最近的探視井或三通起計算原值；電燈網(wǎng)、照明線從進(jìn)線盒連接收起計算原值。 　　原值一次減除1030的扣除比例 　　融資租賃房屋：以房產(chǎn)余值計收租賃內(nèi)的納稅人由稅務(wù)根據(jù)實際情況確定 　　個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)：免征房產(chǎn)稅：個人擁有的營業(yè)用房或出租房產(chǎn)照章納稅 　　批準(zhǔn)免稅的房產(chǎn)：損壞不堪使用和危險房屋 企業(yè)停產(chǎn)撤消閑置不用的房產(chǎn)(批) 房產(chǎn)大修停半年以上 地下人防設(shè)施暫不征收 微利和虧損企業(yè)一定限內(nèi)暫免 高校后勤實體免征 　　車輛凈噸位尾數(shù)半噸以下：按半噸計算；超過半噸按1噸計算 　　客貨兩用汽車：載人部按乘人車減半征稅載貨部按機動載貨汽車稅額征稅 　　船舶不凈噸位或載重噸位：尾數(shù)半噸以下者免算超過半噸按一噸計算；不及一噸的小型船只一律按一噸計算；拖輪按馬力計算1馬力折合凈噸位1/2 　　載重量不超過一噸的漁船：免稅 　　批準(zhǔn)免稅的車船：企業(yè)內(nèi) 農(nóng)用拖拉機 殘疾人專用車輛 企業(yè)辦的學(xué)校等用車能劃分清楚的 　　公園清潔船：不屬免稅船只 　　納稅地點：納稅人所在地(經(jīng)營所在地、機構(gòu)所在地)；個人的住所所在地 　　車船使用稅實行：源泉扣稅 　　印花稅：書立、使用、領(lǐng)受 　　當(dāng)事人的代理人有代理納稅的義務(wù) 　　產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)：財產(chǎn)所有權(quán)和、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù) 　　印花稅比例：‰：借款合同； ‰：購銷、建安、技術(shù)； ‰：加工承攬、建筑工程勘察設(shè)計、貨運(不含押運費)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿中資金帳； 1‰：財產(chǎn)租賃、倉儲保、財產(chǎn)； 2‰：股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù) 　　建安合同印花稅計稅根據(jù)：承包金額(不做任何剔除) 　　財產(chǎn)租賃合同：計稅根據(jù)為租賃金額稅額缺乏1元的按1元貼花 　　貨運合同金額：不包括裝卸費、費等 　　借款合同：流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同：以其規(guī)定的額為計稅根據(jù) 借款方以財產(chǎn)作抵押按借款合同貼花無力歸還財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)書據(jù)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)規(guī)定計稅貼花 融資租賃業(yè)務(wù)簽定的融資租賃合同暫按借款合同計稅 基建貸款分年簽定借款合同按分合同分別貼花最后簽定總合同只就余額計稅貼花 　　修改對外合同：差額、當(dāng)日匯率 　　技術(shù)合同的計稅根據(jù)：價款、報酬或使用費 　　技術(shù)開發(fā)合同：只就合同所載的報酬金額計稅研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅根據(jù) 　　按金額比例貼花未標(biāo)明金額的：按所載數(shù)量及牌價計算金額無那么按價格計算金額然后計算 　　金額為外幣：按書立當(dāng)日外匯牌價 　　應(yīng)納稅額缺乏1角的：免納 　　一角以上的：稅額尾數(shù)不滿5分的不記滿5分的按1角計算 分包或轉(zhuǎn)包：兩道納稅 　　國內(nèi)聯(lián)運起運地結(jié)算運費：以全程為根據(jù)；分程結(jié)算運費的以分程為根據(jù) 　　印花稅票為： 　　優(yōu)惠：副本或抄本免稅 財產(chǎn)贈給、社會福利、學(xué)校所立的書據(jù) 對指定的收買部門與村民、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副收買合同免稅 對無息、貼息貸款合同免稅 對外國或者國際金融組織向我國及金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅 對房地產(chǎn)理部門與個人簽定的用于生活居住的租賃合同免稅 對農(nóng)牧業(yè)合同免稅 特殊貨運憑證免稅 　　違規(guī)處分：未注銷或畫銷的13倍罰款； 未貼或少貼的35倍罰款；揭下重用的5倍或者2000元以上1萬元以下的罰款 偽造：提請追究刑事責(zé)任 對匯總繳納憑證不按規(guī)定并保存?zhèn)洳榈?000元以下罰款嚴(yán)重的撤消匯繳答應(yīng)證 未按規(guī)定限保存憑證的5000元以下罰款。 　　契稅：以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象屬財產(chǎn)稅 　　征稅對象：境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地(使用權(quán))、房屋權(quán)屬(所有權(quán))：國有土地使用權(quán)的出讓、轉(zhuǎn)讓；房屋的買賣、贈與、交換。不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。 　　視同房屋買賣的特殊情況：以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋 以房產(chǎn)作(按現(xiàn)價)或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓(按買價) 買房拆料或翻建新房 　　房屋買賣中契稅的計稅根據(jù)：不動產(chǎn)成交價格 　　契稅特殊情況：：涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的征；其他不征或免征 ：如合并前為一樣主體的不征；其余征收 ：不征 ：股權(quán)轉(zhuǎn)讓中權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移不征；增資擴股中作價入股或作為出資投入企業(yè)的征收 ：對債權(quán)人免征；對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的征收 　　以劃撥方式獲得土地使用權(quán)：批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓者補繳契稅(根據(jù)：補繳的土地使用權(quán)出讓費用或土地收益) 　　優(yōu)惠：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購置公有住房免征 因不可抗力滅失住房酌情減免 承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)消費的免 符合減免稅規(guī)定的納稅人簽定合同后10日內(nèi)減免稅手續(xù) 　　契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：簽定房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的當(dāng)天 　　企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人條件：在銀行開立結(jié)算帳戶 建立帳簿編制財務(wù)會計報表 計算盈虧 　　納稅義務(wù)人還包括：有消費經(jīng)營所得的其他組織 　　兩檔照顧性稅率：年應(yīng)納稅所得額3萬元以下的企業(yè)：18；年應(yīng)納稅所得額310萬元的企業(yè)：27(季度換算為年再比3萬、10萬) 　　承受貨幣捐贈：未做計稅收入規(guī)定 　　不得扣除：銷售貨物給購貨方的回扣其支出不得在稅前扣除 準(zhǔn)備金不得扣除 從關(guān)聯(lián)方借款超過注冊資本50的部 應(yīng)計入有關(guān)的本錢 　　境外業(yè)務(wù)之間的盈虧可以互相彌補：同一個內(nèi)的盈虧 　　補虧與計稅的先后順序：分回利潤先復(fù)原、后補虧再補稅 　　納稅人發(fā)生年度虧損：年度終了后45日內(nèi)報納稅申報和財務(wù) 　　固定資產(chǎn)的價值除特殊情況不得調(diào)整：統(tǒng)一清產(chǎn)核資；將一部撤除；發(fā)生永久性損害經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)至可回收金額；按實際調(diào)整暫估價值 　　銷售折扣在計算應(yīng)納稅所得額時：屬融資性質(zhì)的理財費用可以扣除 　　不得提折舊的固定資產(chǎn)：承受捐贈和盤盈的已給職工個人的住房和出租給職工個人且租金收入未計入收入總額而納入住房周轉(zhuǎn)金的住房 　　殘值比例：原價5以內(nèi) 　　無形資產(chǎn)攤銷：不少于10年 　　遞延資產(chǎn)：從消費經(jīng)營次月起不短于5年分扣除 　　改進(jìn)支出：達(dá)原值20以上 壽命延長2年以上 用于新的或不同的用處 　　按規(guī)定復(fù)原：除稅收法規(guī)規(guī)定的定減稅、免稅以外(有時間限止的否那么不享受抵免優(yōu)惠) 　　被企業(yè)賬務(wù)做利潤分配處理時(包括以盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)贈資本時)：方企業(yè)應(yīng)確認(rèn)所得的實現(xiàn) 　　企業(yè)收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)而發(fā)生的股權(quán)損失：可以在稅前扣除但不得超過當(dāng)年實現(xiàn)的股權(quán)收益和轉(zhuǎn)讓所得超過可無限結(jié)轉(zhuǎn) 　　部非貨幣性資產(chǎn)、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：公允價值銷售資產(chǎn)和兩項業(yè)務(wù) 　　企業(yè)合并：應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)所得繳納所得稅 　　被合并企業(yè)虧損的彌補：可彌補的所得額=合并企業(yè)所得額(被合并企業(yè)占公允價值的比例) 　　核定征收：應(yīng)納稅所得額=收入總額應(yīng)稅所得率=本錢費用支出額/(1應(yīng)稅所得