【文章內(nèi)容簡介】 處分的情況；（八）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審計結(jié)論。第六條 公司應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計報告的會計師事務(wù)所提供相關(guān)材料。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進行核查和驗證，客觀、公正地出具離任審計報告。第七條 離任審計、審查報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計、審查對象任職期間履行職責(zé)情況及合規(guī)情況。第八條 審計、審查對象應(yīng)當(dāng)配合離任審計、審查工作。離任審計、審查報告應(yīng)當(dāng)附審計、審查對象的書面意見，審計、審查對象拒絕對審計、審查報告發(fā)表意見的，應(yīng)當(dāng)注明。第九條 根據(jù)本企業(yè)、上級主管機關(guān)或者其他監(jiān)管機構(gòu)要求對審計、審查對象已經(jīng)出具離任審計、審查報告的，如果審計、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容的，可以不進行重復(fù)審計或者審查。第十條 出具離任審計、審查報告的機構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計、審查報告。第十一條 出具離任審計報告的會計師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進行必要的核查、驗證，離任審計報告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則要求或者出具的報告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監(jiān)會可以對會計師事務(wù)所相關(guān)負責(zé)人及直接責(zé)任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計報告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進行處罰。第十二條 離任審計、審查對象沒有正當(dāng)理由不配合離任審計、審查工作的，公司有權(quán)依據(jù)勞動合同及監(jiān)管規(guī)定實施相應(yīng)處罰措施。第十三條 本準(zhǔn)則自董事會批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。范文二：離任審計制度Xxx有限公司離任審計制度 第一章 總 則 第一條 目的為了加強對重要崗位人員離任的監(jiān)督管理，促進其在任職期間增強自我約束的意識；同時通過對工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)集團管理標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 適用范圍集團所屬各分支機構(gòu)（含分公司、子公司）、各職能部門第一負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人和其他重要工作崗位的業(yè)務(wù)負責(zé)人，因任期屆滿或者任期內(nèi)調(diào)任、轉(zhuǎn)任、晉升、辭職、退休,或者被免職、辭退和開除等原因離開所任職崗位,應(yīng)按此制度接受離任審計。第三條 有關(guān)規(guī)定離任審計是指上述負有經(jīng)濟及項目、管理責(zé)任的人員不再擔(dān)任原職務(wù)時，對其任職期間所負經(jīng)濟及項目、管理責(zé)任的履行情況，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密離任人員的保密承諾情況以及離職時個人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進行內(nèi)部審計的評價活動。被審計對象，必須按照有關(guān)規(guī)定積極協(xié)助和配合集團公司開展審計工作，嚴格執(zhí)行審計結(jié)論、審計決定和審計建議。參與審計人員辦理審計事項，必須嚴格遵守審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，遵循獨立、客觀、公正、保密的審計原則。第二章 離任審計的組織 第四條 管理機構(gòu) 公司離任審計的方針和政策由督審部內(nèi)審處確定。督審部內(nèi)審處負責(zé)對整個離任審計工作進行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條 審計人員實施離任審計工作時應(yīng)成立審計小組，審計小組的成員應(yīng)當(dāng)具備與審計業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。如有必要，可以聘請公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機構(gòu)參與全程或部分審計事項。審計人員與被審計人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避；被審計人員認為審計人員與其有利害關(guān)系可能影響審計公正的，有權(quán)申請審計人員回避。審計人員是否回避，由集團領(lǐng)導(dǎo)和被審計人員的上級領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計人員必須堅持客觀、公正的原則，必須保守實施離任審計中得悉的公司秘密。第三章 離任審計的內(nèi)容及審計分工 第六條 審計內(nèi)容一、經(jīng)濟管理責(zé)任審計：所負經(jīng)濟及項目責(zé)任的落實情況；任職期間主要經(jīng)濟或業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況，是否達到公司要求；任職期間管理職能履行情況；任職期間涉及財務(wù)收支的經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性；任職期間涉及的各項經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況、任職期間資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和有效性；有無嚴重違犯法紀、并給公司帶來危害的違法亂紀活動；有無嚴重損失浪費或其它損害公司利益的行為。二、離職工作交接事項：述職報告（包括任職期內(nèi)工作情況以及對本崗位下步工作的計劃）；工作中遺留的主要問題及處理建議；商務(wù)活動中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對方公司之間及公司代表與對 方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；其它需移交的內(nèi)容。三、是否簽署離職員工保密承諾書。四、離職時個人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。五、其他需要審計的事項。第七條 審計分工上述離任審計的內(nèi)容實行審計責(zé)任人分工負責(zé)制。分工原則如下：財務(wù)部負責(zé)審核被審計人員的借款、債權(quán)債務(wù)的真實性、賬目往來等經(jīng)濟責(zé)任。人力資源處負責(zé)解除勞動合同、保險、離職證明、離職承諾書等手續(xù)的辦理，監(jiān)督審核被審計人員崗位職責(zé)、績效考核記錄、任期述職報告、工作中的遺留問題及處理建議、工作交接報告等交接手續(xù)是否齊全。督審部內(nèi)審處負責(zé)對整個離任審計工作進行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》，依據(jù)提供資料實施審計工作，從中進行分析評價內(nèi)部控制情況，揭示主要問題，針對存在缺陷提出審計意見。各分、子公司負責(zé)人、部門負責(zé)人負責(zé)離任人員的交接手續(xù)辦理，包括個人述職報告；工作中遺留的主要問題及處理建議；個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等資料、離任須確認核對經(jīng)營活動中發(fā)生的債權(quán)債務(wù)以及取得對方單位的對賬單。負責(zé)監(jiān)督交接人與接收人的詳細工作交接，使之工作繼續(xù)順利開展。第四章 離任審計的程序 第八條 審計程序集團公司人力資源處在各重要崗位人員將離任時，向督審部提出離任審計委托。離任審計委托書須經(jīng)集團董事長審批。集團督審部根據(jù)審計委托書的內(nèi)容組成審計小組，并通知被審計人員和相關(guān)單位，審計通知應(yīng)包括：被審計人員及審計項目名稱；審計目的及審計范圍；審計時間；被審計人員以及單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助；審計小組名單；集團董事長批準(zhǔn)。被審計人員和單位在接到審計通知3個工作日內(nèi)，按審計通知要求準(zhǔn)備好有關(guān)資料。審計小組可采取就地審計、報送審計、聯(lián)合審計等方式進行審計。審計小組對審計事項實施審計，并依據(jù)審計目標(biāo)獲取不同類型的審計證據(jù)。審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。審計人員在審計工作中應(yīng)編制審計工作底稿，審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項目審計計劃與審計方案的制定及實施情況。審計人員應(yīng)在審計實施結(jié)束后，以經(jīng)過審核的審計證據(jù)，形成審計結(jié)論建議，出具審計報告草案。如有必要，審計人員可以在審計過程中提交期中報告，以便及時采取有效的措施。審計報告草案應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性。審計報告草案應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：審計概況；審計依據(jù)；審計結(jié)論；審計決定；審計建議。審計結(jié)束后，應(yīng)在15天內(nèi)出具審計報告草案，并向被審計人征求意見。被審計人應(yīng)當(dāng)自收到審計報告草案之日起3個工作日內(nèi)將書面意見送交審計小組或集團公司督審部，逾期沒有提出書面意見的，視為無異議。集團辦公室根據(jù)審計小組征求意見的審計報告草案，送相關(guān)單位傳閱后形成審計報告終稿，經(jīng)集團董事長審批后，將審計決定和審計建議下發(fā)至相關(guān)單位執(zhí)行，并報送單位負責(zé)人和有關(guān)部門。被審計個人對審計決定、審計建議如有異議，應(yīng)在收到審計決定、審計建議之日起3個工作日內(nèi)提出復(fù)議申請。因受客觀因素和審計手段限制，或者由于被審計人員的原因無法完成必要審計程序的，集團公司督審部可以對有關(guān)事項提出有保留的審計意見。集團辦公室應(yīng)對所有審計項目定期進行檢查，落實相關(guān)單位對審計決定、審計建議的執(zhí)行情況。1審計項目結(jié)束后，集團辦公室按照集團檔案管理有關(guān)規(guī)定存檔。集團人力資源處給離任者辦理離職手續(xù)。第五章 處理 第九條 審計處理一、對于重要崗位人員（經(jīng)濟、涉密）的審計，公司保留追訴權(quán)，并且對重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟擔(dān)保。二、審計過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時凍結(jié)被審計人員在公司的權(quán)益：被審計人員工作移交出現(xiàn)下列情況，致使上級主管無法接收的：（1）保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等需移交的材料未交接完畢；（2）工作中遺留的主要問題及其處理未交接完畢；（3）其它需要移交的工作內(nèi)容尚未交接完畢，可能會影響交接后工作的開展。被審計人員沒有提供任職期間的所負經(jīng)濟責(zé)任的情況報告；被審計人員經(jīng)濟帳目尚未交待清楚，需進一步查證落實；被審計人員經(jīng)濟帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項未做出償還。三、審計人員在審計中，如發(fā)現(xiàn)被審計人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益；情節(jié)嚴重者可依照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護公司的合法利益。第十條第六章 附 則 本管理制度由集團督審部制定、解釋，自下發(fā)之日起生效實施。范文三：離任審計制度華為公司離任審計制度 第一章 總 則 第一條 目的為了加強對離任人員所負經(jīng)濟及項目責(zé)任的審計監(jiān)督，促進其在任職期間增強自我約束的意識；同時通過對工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)《公司基本法》及《公司內(nèi)部審計制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 定義負有經(jīng)濟及項目責(zé)任的人員包括：（一）公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機構(gòu)的第一負責(zé)人；（二）各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟及投資工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負責(zé)人及主要業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財務(wù)、采購、市場、外協(xié)及各類合同管理和投資管理；（三）其他特殊崗位的人員。離任審計是指上述負有經(jīng)濟及項目責(zé)任的人員因任期屆滿、調(diào)動、辭職等原因不再擔(dān)任原職務(wù)時，對其任職期間所負經(jīng)濟及項目責(zé)任的落實情況，離任時工作移交的完整性，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員的保密承諾情況以及離職時個人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進行核實和報告的內(nèi)部鑒證和評價活動。第三條 適用范圍公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機構(gòu)的第一負責(zé)人在任期屆滿、內(nèi)部調(diào)動和辭職時都須接受離任審計。其他負有經(jīng)濟及項目責(zé)任的人員的離任審計適用范圍，以各大系統(tǒng)的離任審計實施細則中的規(guī)定為準(zhǔn)。第二章 離任審計的管理 第四條 管理機構(gòu)公司離任審計的方針和政策由公司人力資源委員會確定。公司審計部負責(zé)對整個離任審計工作進行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條 分級負責(zé)原則公司任命的各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)的第一負責(zé)人的離任審計由公司審計部組織實施。國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負責(zé)人的離任審計由公司審計部組織實施，也可以委托外部獨立審計機構(gòu)實施。其他負有經(jīng)濟及項目責(zé)任的人員的離任審計由各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計機構(gòu)或其它內(nèi)部管理部門負責(zé)，離任審計意見報公司審計部備案。第六條 人員實施離任審計工作時應(yīng)成立審計小組，審計小組的成員應(yīng)當(dāng)具備較高的政策水平，具備與審計業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審計過程中要充分利用公司內(nèi)部各方面專家的力量，如有必要，經(jīng)審計總監(jiān)批準(zhǔn)，可以聘請公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機構(gòu)參與全程或部分審計事項。審計人員與被審計人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避；被審計人員認為審計人員與其有利害關(guān)系可能影響審計公正的，有權(quán)申請審計人員回避。審計人員是否回避，由審計部門主管和被審計人員的上級領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計人員必須堅持客觀、公正的原則，必須保守實施離任審計中得悉的公司秘密。第七條 工作職權(quán)實施離任審計的人員具有下列職權(quán)：（一）檢查會計報表、帳簿、憑證、資金和財產(chǎn)。（二）經(jīng)干部部同意，查閱有關(guān)的文件、資料；（三）參加有關(guān)的會議；（四）對審計中的有關(guān)事項進行調(diào)查并索取證明材料；（五）對嚴重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)任的建議；（六）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（七）提出改進管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各 項規(guī)章制度的行為的意見，檢查審計結(jié)論的落實情況；（八）根據(jù)離任審計工作的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其它職權(quán)。第三章 離任審計的內(nèi)容及審計分工 第八條 審計內(nèi)容（一）對公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機構(gòu)第一負責(zé)人進行的離任審計的內(nèi)容包括：所負經(jīng)濟責(zé)任的落實情況：（1）對財、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；（2）財務(wù)收支等經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性；（3）債權(quán)債務(wù)的真實性及重大合同的執(zhí)行情況；（4）有無嚴重損失浪費和其它嚴重損害公司利益的行為。離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（1）述職報告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計劃）；（2）工作中的遺留問題及處理建議；（3）個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（4）其它需移交的內(nèi)容。離職時個人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚；其它需要審計的事項。（二）對其他負有經(jīng)濟及項目合作責(zé)任的人員進行的離任審計 的內(nèi)容包括：所負經(jīng)濟及項目責(zé)任的落實情況：（1）任職期間涉及財務(wù)收支的經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性，有無嚴重損失浪費或其它損害公司利益的行為。（2）任職期間涉及的各項經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況；（3）對外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟方面和文檔等方面的管理。這些合作包括顧問合作項目和技術(shù)合作等。離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（1）述職報告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計劃）；（2）工作中的遺留問題及處理建議；（3）商務(wù)活動中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（4）個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（5）其它需移交的內(nèi)容。離職人員要簽署離職員工保密承諾書。離職時個人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。第九條 審計分工上述離任審計的內(nèi)容實行審計責(zé)任人分工負責(zé)制。分工原則如下：（一）經(jīng)濟內(nèi)容：審計部門、財務(wù)部門和被審計部門的指定人員；（二）工作內(nèi)容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計