【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 筑工業(yè)區(qū)水泥路萬元、修建工業(yè)區(qū)廠房萬元、路橋萬元，完工后沒有相關(guān)驗(yàn)收依據(jù)作附件就直接增加了固定資產(chǎn)；固定資產(chǎn)變賣和清理報(bào)廢手續(xù)不夠完備。如：某村處理一艘渡車船和一棟樓房，沒有報(bào)批手續(xù)；無合法依據(jù)調(diào)整帳面價(jià)值，某村在將部分物業(yè)和土地自行重估入帳，重估價(jià)值達(dá)1270萬元。四是收入核算不規(guī)范。有5個(gè)鎮(zhèn)區(qū)個(gè)別村沒有按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”核算收入，部分或全部按“收付實(shí)現(xiàn)制”進(jìn)行核算，或者未按”權(quán)責(zé)發(fā)生制”及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。某村應(yīng)收款萬元未入帳，沒有計(jì)入當(dāng)收入；某村5月計(jì)提應(yīng)收某人2月至2月廠租及管理費(fèi)17768元，全部列入企業(yè)上交收入，虛增了的收入。五是支出核算不規(guī)范。6個(gè)鎮(zhèn)區(qū)個(gè)別村支出單據(jù)手續(xù)不全，支出單據(jù)無明細(xì)附單。某村在1月用現(xiàn)金支出單列支兩委班子成員學(xué)習(xí)經(jīng)費(fèi)29752元，該現(xiàn)金支出單無人簽收，只有兩委班子成員簽名的申請(qǐng)報(bào)告，無該項(xiàng)學(xué)習(xí)經(jīng)費(fèi)支出的其他單據(jù)；部分村存在超預(yù)算開支、超限額開支、沒有遵循福利費(fèi)先提后用原則。資金管理不完善。一是應(yīng)收款項(xiàng)管理不完善。13個(gè)鎮(zhèn)區(qū)個(gè)別村存在應(yīng)收款項(xiàng)未能及時(shí)追收，形成大量不良資產(chǎn)和歷年呆帳；不良資產(chǎn)和歷年呆帳長(zhǎng)期掛帳，虛增資產(chǎn)；核銷不良資產(chǎn)和歷年呆帳無報(bào)批手續(xù)。某鎮(zhèn)各村不良資產(chǎn)的金額高達(dá)4376萬元，基本都是無法收回的土地款、租金及管理費(fèi)；某村應(yīng)收款呆帳1967萬元，長(zhǎng)期投資呆帳267萬元，兩項(xiàng)合計(jì)2234萬元；二是貨幣資金管理不完善。5個(gè)鎮(zhèn)區(qū)個(gè)別村存在貨幣資金沒有按規(guī)定分現(xiàn)金和銀行存款核算，且沒有開設(shè)基本帳戶，日常的收支通過現(xiàn)金和活期存折進(jìn)行，庫存現(xiàn)金過大，用現(xiàn)金支付大額款項(xiàng)，管理漏洞較大。某村帳面反映現(xiàn)金元，實(shí)為銀行存款，會(huì)計(jì)員沒有把現(xiàn)金及銀行存款分開核算，與現(xiàn)金和銀行存款管理制度不相符。經(jīng)濟(jì)合同管理漏洞大。一是工程項(xiàng)目、土地轉(zhuǎn)讓、沒有簽訂合同或協(xié)議；轉(zhuǎn)包項(xiàng)目沒有簽訂合同，到期延包項(xiàng)目沒有續(xù)簽合同。二是合同歸檔不全，已經(jīng)簽訂的合同沒有及時(shí)歸檔。三是已經(jīng)歸檔的合同沒有及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，造成往來款項(xiàng)核算不清。財(cái)務(wù)公開和民主管理制度執(zhí)行不嚴(yán)。一是工程項(xiàng)目沒有進(jìn)行招投標(biāo)，或者招標(biāo)程序不規(guī)范，資料不全，欠缺會(huì)議記錄。某村有5宗10萬元以上的工程項(xiàng)目招標(biāo)程序不規(guī)范，資料不齊全，工程完工后，沒有理財(cái)小組和工程監(jiān)督人員的竣工驗(yàn)收手續(xù)。二是工程項(xiàng)目完工沒有驗(yàn)收手續(xù)，工程款支出手續(xù)不完善；三是工程項(xiàng)目超預(yù)算。某村建造市場(chǎng)時(shí)，結(jié)算時(shí)比預(yù)算增加9萬多元，沒有任何增加項(xiàng)目審批手續(xù)和驗(yàn)收證明，有關(guān)資料也不夠完善。四是某村沒有公布面積價(jià)格。以上反映問題，各鎮(zhèn)區(qū)在審計(jì)報(bào)告中都提出了整改建議，大部分村也迅速進(jìn)行了整改。此外，個(gè)別村還分別存在干部多發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼、公款支付社保個(gè)人負(fù)擔(dān)部分、公款支付個(gè)人所得稅等違規(guī)問題，這些問題基本上都能在審計(jì)期間或結(jié)束時(shí)得到解決。三、今后工作意見建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，探索農(nóng)村審計(jì)的有效組織形式。在鎮(zhèn)區(qū)農(nóng)業(yè)辦公室設(shè)立“農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦公室”，具體負(fù)責(zé)組織對(duì)村、組兩級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行審計(jì)、主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)。人員主要由鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)營管理人員和各村會(huì)計(jì)組成，鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)營管理人員負(fù)責(zé)農(nóng)村審計(jì)日常工作，各村會(huì)計(jì)由鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦公室臨時(shí)調(diào)配，協(xié)助鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)營管理人員開展審計(jì)。在堅(jiān)持抓好財(cái)務(wù)審計(jì)的同時(shí)，適時(shí)開展主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)。加強(qiáng)農(nóng)村審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高農(nóng)村審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和審計(jì)工作質(zhì)量。為了建設(shè)一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬的農(nóng)村審計(jì)隊(duì)伍，提高農(nóng)村審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，提高農(nóng)村審計(jì)工作質(zhì)量，市農(nóng)業(yè)局?jǐn)M在今年七、八月份舉辦農(nóng)村審計(jì)人員培訓(xùn)班，經(jīng)培訓(xùn)考試考核合格者，按照《廣東省農(nóng)村審計(jì)證管理辦法》頒發(fā)廣東省農(nóng)村審計(jì)證，做到持證上崗。建立健全民主理財(cái)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)村組內(nèi)部的民主監(jiān)督。續(xù)繼抓好財(cái)務(wù)公開，進(jìn)一步完善和建立財(cái)務(wù)公開制度，豐富和拓展公開內(nèi)容，規(guī)范和創(chuàng)新公開形式，加強(qiáng)工作檢查和監(jiān)督。結(jié)合村兩委換屆選舉工作，進(jìn)一步健全民主理財(cái)小組，提高其成員素質(zhì)，確保正確有效地行使賦予的檢查監(jiān)督權(quán)，充分發(fā)揮村組內(nèi)部的民主監(jiān)督作用，市農(nóng)業(yè)局?jǐn)M在今年七月份舉辦民主理財(cái)小組成員培訓(xùn)班。加強(qiáng)農(nóng)村會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高農(nóng)村會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。為了進(jìn)一步提高農(nóng)村會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，建立一支專業(yè)化、知識(shí)化、正規(guī)化的農(nóng)村集體資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，提高農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的工作質(zhì)量，結(jié)合新修訂的《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》的實(shí)施和集體經(jīng)濟(jì)電算化管理工作，市農(nóng)業(yè)局?jǐn)M在今年六月份舉辦村組會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)班，對(duì)全市村組集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全面培訓(xùn)，通過考試考核發(fā)證，實(shí)行持證上崗制度。繼續(xù)推行村級(jí)會(huì)計(jì)委派制和集體經(jīng)濟(jì)電算化管理。實(shí)踐證明，實(shí)行村級(jí)會(huì)計(jì)委派制和集體經(jīng)濟(jì)電算化管理是提高農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理水平的有效方法。要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，鞏固這幾年來所取得的工作成果，進(jìn)1 2 下一頁第三篇：市村級(jí)兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況報(bào)告為了在村級(jí)“兩委”換屆前對(duì)村干部任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、工作業(yè)績(jī)有一個(gè)公正的評(píng)價(jià)，既為選拔任用的村干部提供依據(jù)，又給群眾一個(gè)明白，給干部一個(gè)清白，充分保障村民享有集體經(jīng)濟(jì)管理的知情權(quán)與參與權(quán)，推動(dòng)農(nóng)村民主法制建設(shè)，規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，我市在去年底部署了村級(jí)“兩委”換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，至今年4月初，該項(xiàng)工作基本結(jié)束?，F(xiàn)就有關(guān)情況報(bào)告如下：一、審計(jì)工作開展情況本次村級(jí)“兩委”換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，全市有23個(gè)鎮(zhèn)區(qū)成立了82個(gè)審計(jì)小組，參加審計(jì)工作人員340人，發(fā)文314件，召開會(huì)議358次，審計(jì)295個(gè)村（居），審計(jì)出違紀(jì)單位14個(gè)。（一）各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，職能部門密切配合。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)開展村級(jí)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)高度重視，去年11月，市農(nóng)業(yè)局和審計(jì)局根據(jù)《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)條例》、《中山市村級(jí)主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》（中府［2003］123號(hào)）有關(guān)規(guī)定和廣東省農(nóng)業(yè)廳《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》（粵農(nóng)函［2004］439號(hào)）要求，按照市委工作部署，聯(lián)合發(fā)出了《關(guān)于做好村級(jí)兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》（中農(nóng)［2004］54號(hào)），提出審計(jì)工作要求。去年底至今年初，在全市農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作會(huì)議和部門工作會(huì)議等大小會(huì)議上，市委市政府領(lǐng)導(dǎo)和部門領(lǐng)導(dǎo)都強(qiáng)調(diào)要全力做好本次審計(jì)工作。各鎮(zhèn)區(qū)把這項(xiàng)工作擺上了重要議事日程，成立了由分管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢委（監(jiān)察辦）、組織人事辦、財(cái)政所、農(nóng)業(yè)辦、社會(huì)事務(wù)辦、審計(jì)辦等部門領(lǐng)導(dǎo)組成的審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)村級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)。為及時(shí)掌握工作進(jìn)展情況，解決工作過程出現(xiàn)的問題，確保審計(jì)工作順利開展，在審計(jì)工作開展過程中，市農(nóng)業(yè)局、審計(jì)局根據(jù)自身的職能，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的指導(dǎo)和服務(wù)。市委組織部、市委農(nóng)辦、市農(nóng)業(yè)局和審計(jì)局組成檢查組，分別在1月中旬和2月中旬，兩次到鎮(zhèn)區(qū)檢查審計(jì)工作開展情況。（二）直接審計(jì)與委托審計(jì)相結(jié)合，保障按時(shí)按質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)。由于村級(jí)“兩委”換屆審計(jì)時(shí)間緊、任務(wù)重，為把握好工作進(jìn)度，保證在“兩委”換屆選舉前全面完成審計(jì)工作。各鎮(zhèn)區(qū)在人力、物力和精力上進(jìn)行了妥善安排，做到統(tǒng)籌兼顧。23個(gè)鎮(zhèn)區(qū)中，除13個(gè)鎮(zhèn)區(qū)由政府審計(jì)組組織直接審計(jì)外，有10個(gè)鎮(zhèn)區(qū)聘請(qǐng)了中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。一方面彌補(bǔ)政府人手不足和政府臨時(shí)調(diào)派的人員審計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的缺陷，另一方面提高群眾對(duì)審計(jì)結(jié)果的可信性。其中，有2個(gè)鎮(zhèn)區(qū)由政府審計(jì)人員與中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合開展審計(jì)，有4個(gè)鎮(zhèn)區(qū)委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)部分村（居），有4個(gè)鎮(zhèn)區(qū)委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)全部村（居），中介機(jī)構(gòu)參與或獨(dú)立完成審計(jì)的有112個(gè)村（居）