【文章內(nèi)容簡介】 也包括業(yè)務(wù)部分的各類收款員(收銀員)。收款員(收銀員),從其工作內(nèi)容、方法、要求,以及他們本身應(yīng)具備的素質(zhì)等方面看,與會計(jì)部分的專職出納職員有很多相同之處。他們的主要工作是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收進(jìn),保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整。他們也要填制和審核很多原始憑證。他們同樣是直接與貨幣打交道,除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)知識以外,還必須具備良好的財(cái)經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。所不同的是,他們一般工作在經(jīng)濟(jì)活動的第一線,各種票據(jù)和貨幣資金的收進(jìn),特別是貨幣資金的收進(jìn),通常是由他們轉(zhuǎn)交給專職出納的。另外,他們的工作過程是收進(jìn)、保管、核對與上交,一般不專門設(shè)置賬戶進(jìn)行核算。所以,也可以說,收款員(收銀員)是出納(會計(jì))機(jī)構(gòu)的派出職員,他們是各單位出納隊(duì)伍中的一員,他們的工作是整個出納工作的一部分。出納業(yè)務(wù)的治理和出納職員的教育與培訓(xùn),應(yīng)從廣義角度綜合考慮。狹義的出納職員僅指會計(jì)部分的出納職員。2出納職員的崗位職責(zé)各單位出納職員應(yīng)根據(jù)國家《現(xiàn)金治理暫行條例》的規(guī)定,具體辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。對重大的開支項(xiàng)目,須經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)或會計(jì)負(fù)責(zé)人審核后再辦理付款手續(xù)。同時應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》、《銀行支付結(jié)算制度》等有關(guān)規(guī)定,辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納職員辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時,做到知法、懂法、遵法,現(xiàn)金的收支符合有關(guān)規(guī)定和相關(guān)的手續(xù),在此基礎(chǔ)上還要保證收支、核算的及時性。、銀行存款日記賬,編制日報表和調(diào)節(jié)表出納職員根據(jù)已經(jīng)編制的收、付款憑證,經(jīng)其他會計(jì)職員審核無誤后,逐筆序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,逐日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款賬面余額,要定期與銀行對賬單進(jìn)行核對。月終應(yīng)及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與對賬單上余額相符?，F(xiàn)金賬面余額應(yīng)與庫存現(xiàn)金核對,使其賬實(shí)相符。對于現(xiàn)金業(yè)務(wù)和銀行收支業(yè)務(wù)較多的單位,也可以編制現(xiàn)金、銀行存款日報、旬報表,以反映現(xiàn)金和銀行存款的收、支、存情況。、有價證券、空缺支票、印章的安全和完整出納職員不僅負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬,而且負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金。有些單位的有價證券如同庫券、債券等也應(yīng)由出納職員負(fù)責(zé)保管。因此出納職員應(yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況建立現(xiàn)金、有價證券登記薄,便于隨時進(jìn)行核對,保證其安全完整。此外,出納職員應(yīng)妥善保管保險柜的鑰匙,在任期間鑰匙不離身,不得交給他人保管,對于保險柜的密碼嚴(yán)格保密。各單位的空缺支票應(yīng)由出納職員從開戶銀行購買,并將購買后的空缺支票登記在支票登記簿中。在支票使用后,應(yīng)將用途及支票號除登記銀行存款日記賬外,還應(yīng)該在支票登記簿中予以記錄,以備核對。另外,還應(yīng)妥善保管印章(財(cái)務(wù)章、公章),一般來說出納職員保管空缺支票并簽發(fā)支票,支票印章由會計(jì)主管職員負(fù)責(zé)或指定專門職員負(fù)責(zé)保管。當(dāng)然,各單位的具體情況不盡相同,因此可以根據(jù)其具體規(guī)定自行處理。但需要留意的是,空缺支票與印章不得由一人治理。3出納崗位的工作流程(1)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收進(jìn)傳票點(diǎn)收現(xiàn)款,鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后,即在現(xiàn)金收進(jìn)傳票加蓋“收款日戳”及“分號”(收進(jìn)傳票之分號逐日自第一號依序編列)并蓋私章。(2)如需簽發(fā)或發(fā)回信托單或各種憑證時,應(yīng)于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(shù)(號碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章)后,將“號碼牌”(簽發(fā)信托單時以收進(jìn)傳票第二聯(lián)代替號碼牌)交給顧客憑向原經(jīng)辦部分領(lǐng)取所需憑證。(3)將收款后的傳票依序登記于:①現(xiàn)金收進(jìn)賬。②現(xiàn)金收進(jìn)日記賬后,傳票及附件遞交有關(guān)部分辦理。各有關(guān)部分辦妥手續(xù)后,按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”(應(yīng)留意有無涂改),憑此交付信托單或憑證等。出納部分付出現(xiàn)金,須憑現(xiàn)金支出傳票(包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項(xiàng)付款憑證)辦理。(1)凡付款傳票,均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計(jì)職員及各級主管職員核章后始得付款。(2)出納員支付款項(xiàng)時,須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”(逐日自第一號依序編列)依序登記于:①現(xiàn)金支出賬。②現(xiàn)金支出日記賬。③在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后,點(diǎn)檢款項(xiàng),按傳票左端所記號碼呼號,向客戶收回“號碼牌”(應(yīng)留意號碼有無涂改)并詢明金額無誤后,即照付現(xiàn)款(包括支票)。④凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則,支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后,均應(yīng)經(jīng)會計(jì)及出納員副署。(1)券幣的整理。收進(jìn)各項(xiàng)券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎,其方法如下:①各種面額的券幣均應(yīng)分別整理,同一面額每100張為1扎,每10扎為1捆。②每扎應(yīng)用紙簽條封,每捆應(yīng)加貼封,注明年月日。③同一面額未滿100張的鈔券,得以50張折摺封扎。④各扎各捆經(jīng)收職員應(yīng)加蓋私章。⑤各種硬幣,同一面額每50枚為1卷,每1000枚為1袋,各卷名袋須如蓋經(jīng)收職員私章。經(jīng)手點(diǎn)鈔職員對其所簽封的券幣負(fù)責(zé)。(2)其他事項(xiàng)?，F(xiàn)金的提存:①往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送,應(yīng)派適當(dāng)職員充任,金額較巨或以為必要時應(yīng)加派職員辦理。②逐日營業(yè)終了時,除酌留一部分充為越日營業(yè)時必要的支付資金外,所有款項(xiàng)應(yīng)盡量送存行庫。庫存:①現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外,其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營業(yè)終了結(jié)賬后,如有經(jīng)收(付)的款項(xiàng)應(yīng)辦妥越日收(付)款手續(xù),經(jīng)各級主管職員核章后連同傳票一并保管。②逐日庫存現(xiàn)金,須與“現(xiàn)金庫存表”所載金額相符,如有不符時應(yīng)立即報告主管,并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由,如確屬無法當(dāng)日查明時,應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理,待越日再繼續(xù)調(diào)查。金庫:①金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副,內(nèi)門正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)治理使用,外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管,非兩者不得啟閉金庫,內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會同會計(jì)科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后,交由經(jīng)理另行保管。②因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時,經(jīng)理須會同會計(jì)科長及主辦出納員啟封,用后重行封存。珍貴物品的保管:凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價證券等珍貴物品,需寄存出納專用的金庫時,應(yīng)由經(jīng)辦職員成扎或整箱密封,并由主管