【文章內(nèi)容簡介】 輸單據(jù)的情況，開證行應(yīng)嚴(yán)格審查貿(mào)易背景的真實性，確定信用證規(guī)定的運輸方式或運輸單據(jù)的合理性，對于要求非全套物權(quán)單據(jù)的情況，在開證時應(yīng)盡量要求做成以開證行為記名收貨人，以控制貨權(quán)，降低風(fēng)險，同時應(yīng)有效落實銀行對貨物的所有權(quán)，以防被欺騙。（5）對于不符點單據(jù)項下辦理進(jìn)口押匯，開證行應(yīng)要求申請人以書面形式明確表示接受不符點，同意對外付款。對于已經(jīng)拒付的單據(jù)，如申請人接受不符點并要求辦理進(jìn)口押匯，除非信用證規(guī)定或開證行在拒付時明確表示在得到申請人同意后開證行可以自行處理單據(jù)，開證行應(yīng)在接到議付行的授權(quán)后方可辦理進(jìn)口押匯并放單給申請人。（6）開證行辦理進(jìn)口押匯后應(yīng)對申請人的資信狀況、貨物的銷售情況及企業(yè)的應(yīng)收賬款明細(xì)等進(jìn)行動態(tài)跟蹤，及早發(fā)現(xiàn)、報告及規(guī)避風(fēng)險隱患，對可能出現(xiàn)的問題要及時采取防范補救措施。（7）拒絕辦理進(jìn)口押匯的情況。為防止受益人或申請人的欺詐行為，必須嚴(yán)格審查貿(mào)易背景，對已產(chǎn)生疑問的業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕辦理押匯業(yè)務(wù)，以免卷入貿(mào)易糾紛或被詐騙。另外，對于已經(jīng)存在押匯逾期或有不良記錄的企業(yè)也不應(yīng)為其辦理押匯業(yè)務(wù)。（五）信用證代付及買方遠(yuǎn)期信用證定義信用證代付業(yè)務(wù)是指即期信用證項下單到后或遠(yuǎn)期信用證付款日前，開證行申請人如有融資需求，應(yīng)即時提出申請，在開證申請人承擔(dān)貼現(xiàn)利息的前提下，開證行指定或授權(quán)其代理行（償付行）向受益人（或議付行）代為償付。待融資到期日，再由開證申請人償付信用證項下的款項、利息及相關(guān)銀行費用。買方遠(yuǎn)期信用證是指開證銀行應(yīng)開證申請人的要求開出遠(yuǎn)期信用證，由開證行或指定的償付行即期或按信用證約定的提前付款期限，先行將信用證項下款項支付給受益人（或議付行），待付款到期日，再由開證申請人償付信用證項下款項、利息及相關(guān)銀行費用。同進(jìn)口押匯一樣，進(jìn)口信用證代付與買方遠(yuǎn)期信用證也都是開證行給開證申請人的一種融資，都具有?？顚Ｓ玫奶攸c，所不同的是進(jìn)口信用證代付是開證行以自己的信用向代付行要求的一種融資，以解決自身的資金問題，即代付行通過開證行向開證申請人提供的間接融資，這種融資最終的借款人是開證申請人。辦理流程（1）進(jìn)口代付業(yè)務(wù)的辦理流程如下：第一，信用證申請人銀行申請辦理進(jìn)口代付業(yè)務(wù)前應(yīng)首先與開證行簽訂進(jìn)口代付協(xié)議，對代付業(yè)務(wù)各方當(dāng)事人的責(zé)任和義務(wù)做出明確規(guī)定，并于付款日前向開證行提出代付申請，提交以下材料：代付業(yè)務(wù)申請書 信托收據(jù) 進(jìn)口合同開證行要求的其他單據(jù)第二，開證行對付款人提交的材料進(jìn)行審核，落實有效擔(dān)保措施，必要時應(yīng)要求其繳存保證金。第三，開證行向選定的代付進(jìn)行詢價，并就融資價格分別與代付行、申請人達(dá)成一致。第四，代付行向議付行付款。第五，融資到期日，申請人備足資金償還開證行和代付行的融資本息。（2）買方遠(yuǎn)期信用證的辦理流程如下： 第一，信用證申請人于受益人雙方在開證前就開立買方遠(yuǎn)期信用證的付款期限和融資條件達(dá)成一致。第二，申請人向開證行申請開立買方遠(yuǎn)期信用證，并提交以下材料： 開證申請書 進(jìn)口合同開立買方遠(yuǎn)期信用證承諾書 銀行要求的其他資料第三，開證行對申請人資信情況、償債能力、貿(mào)易背景及所提交的材料進(jìn)行審核，落實有效擔(dān)保措施，必要時可要求其繳存保證金。第四，開證行對外開出信用證，并在信用證中對信用證項下所產(chǎn)生的各項應(yīng)付款項的承擔(dān)方及各方的責(zé)任義務(wù)作出明確規(guī)定。第五，開證行收到信用證項下單據(jù)后，按照信用證的規(guī)定對外付款。第六，融資到期日，申請人歸還開證行融資款項。風(fēng)險防范銀行辦理進(jìn)口代付業(yè)務(wù)和買方遠(yuǎn)期信用證所面臨的風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下方面：（1）對客戶信用風(fēng)險審查不嚴(yán)，擔(dān)保合法有效性落實不足；（2）申請資料要素與信用證不一致；（3）信用證要求的運輸單據(jù)不是全套物權(quán)憑證；（4）單據(jù)存在不符點；（5）融資用途不符點規(guī)定，融資期限過長或金額過大；（6）申請人經(jīng)營狀況和財務(wù)情況發(fā)生變化導(dǎo)致融資款項難以歸還；（7）作為代付銀行，還會面臨信用證開證行的信用風(fēng)險。由于代付行對開證申請人的信用情況并不了解，只是應(yīng)信用證開證行的要求對信用證進(jìn)行償付，作為代付行，受理此項業(yè)務(wù)是基于對開證行償付能力的了解與信任，一旦開證行的經(jīng)營出現(xiàn)問題，喪失了償還能力，代付行也將面臨融資難以收回的風(fēng)險。銀行針對進(jìn)口代付業(yè)務(wù)和買方遠(yuǎn)期信用證的風(fēng)險應(yīng)采取以下防范措施：（1）完善制度。應(yīng)建立健全相關(guān)規(guī)則制度、規(guī)范操作規(guī)程并嚴(yán)格遵循有關(guān)制度進(jìn)行操作。（2）明確審查內(nèi)容，落實有限擔(dān)保。開證行應(yīng)對申請人的基本情況、財務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、信用狀況以及行業(yè)及市場環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)的了解，掌握充分的資料，同時應(yīng)落實資產(chǎn)抵押、信用擔(dān)?；蛉~保證金，必須要求申請人出具相應(yīng)格式的信托收據(jù)，具體說明在贖單前貨物所有權(quán)歸銀行，并負(fù)責(zé)賠償銀行可能遭受的一切損失。在融資款項發(fā)放后，開證行進(jìn)行必要的監(jiān)督和制約。（3）進(jìn)口代付業(yè)務(wù)和買方遠(yuǎn)期信用證項下的融資款項應(yīng)僅限于本行開立的信用證項下的付款，并逐筆申請，逐筆審核，逐筆辦理。同時應(yīng)根據(jù)申請人（代付項下還應(yīng)包括信用證開證行）的資信能力，合理設(shè)置融資期限和融資金額。（4）對于信用證要求非全套物權(quán)單據(jù)或份物權(quán)運輸單據(jù)的情況，開證行應(yīng)嚴(yán)格審查貿(mào)易背景的真實性，并具有落實銀行對貨物的所有權(quán)，以防被欺騙。（5）對于不符點單據(jù)項下辦理進(jìn)口代付，開證行應(yīng)要求申請人以書面形式明確表示接受不符點，同意對外付款。對于已經(jīng)拒付的單據(jù)，如申請人接受不符點并要求辦理進(jìn)口代付，除非信用證規(guī)定或開證行在拒付時明確表示在得到申請人同意后開證行可以自行處理單據(jù)，開證行應(yīng)在接到議付行的授權(quán)后方可辦理進(jìn)口代付對外付款并放單給申請人。（6）開證行辦理買方遠(yuǎn)期信用證項下單據(jù)的付款或進(jìn)口代付后應(yīng)對申請人的資信狀況、貨物的銷售情況及企業(yè)的應(yīng)收賬款明細(xì)等進(jìn)行動態(tài)跟蹤，及早發(fā)現(xiàn)、報告及規(guī)避風(fēng)險隱患，對可能出現(xiàn)的問題要及時采取防范補救措施。（7）作為代付銀行，當(dāng)收到信用證開證行要求為其辦理進(jìn)口代付業(yè)務(wù)的詢價時，應(yīng)認(rèn)真審核開證銀行的資信情況，并對開證行申請人的償債能力、貿(mào)易背景以及信用證相關(guān)商品的國際市場變動情況進(jìn)行跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及早采取防范補救措施。（8）開立買方遠(yuǎn)期信用證，開證行應(yīng)對信用證條款進(jìn)行嚴(yán)格審查，在條款中明確開證行所應(yīng)承擔(dān)的付款責(zé)任，對于信用證項下產(chǎn)生的利息等開證行免責(zé)的部分要在信用證中作出明確的規(guī)定。（9）拒絕辦理進(jìn)口代付的情況。作為開證行，為防止受益人或申請人的欺詐行為，必須嚴(yán)格審查貿(mào)易背景，對已產(chǎn)生疑問的業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕辦理代付業(yè)務(wù)，以免卷入貿(mào)易糾紛或被欺騙。另外，對于已經(jīng)存在押匯逾期或有不良記錄的企業(yè)也不應(yīng)為其辦理代付業(yè)務(wù)。作為被詢價的銀行，如開證行信用情況不能滿足為其辦理代付業(yè)務(wù)的條件，如信用等級低或在以往的合作中有不良記錄等，則不應(yīng)為其辦理代付業(yè)務(wù)。（10）拒絕辦理買方遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)的情況，為防止受益人或申請人的欺詐行為，開證行在受理開證申請時就應(yīng)嚴(yán)格審查貿(mào)易背景、開證申請人的資信情況，并對信用證條款進(jìn)行嚴(yán)格審查，對已產(chǎn)生疑問的業(yè)務(wù)，或存在對開證行不利的信用證條款，應(yīng)拒絕為其開立買方遠(yuǎn)期信用證，以免卷入貿(mào)易糾紛或被詐騙。另外，對于已經(jīng)存在不良記錄的企業(yè)也不應(yīng)為其開立買方遠(yuǎn)期信用證。（六）背對背信用證定義背對背信用證業(yè)務(wù)是指開證行憑客戶提供的、以本行為通知行的正本信用證（簡稱原證，Master L/C）對外開立以該證為基礎(chǔ)的獨立的信用證（簡稱背對背）。背對背信用證業(yè)務(wù)本質(zhì)上也是信用證開證行對申請人的一種融資，信用證開立的基礎(chǔ)是以該申請人為受益人的原證，開證行可以根據(jù)原證的付款情況合理安排背對證的付款期限，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險，為申請人融通資金的目的。辦理流程（1）開證申請人收到以其為受益人的出口信用證（原證）。（2）申請人以原證為抵押向開證行申請開立背對證，應(yīng)向開證行提交以下材料： 事先與開證行簽訂的開證協(xié)議 開證申請書用以抵押的原證原件 進(jìn)口合同開證行要求的其他材料（3）開證行對開證申請人的資信狀況、貿(mào)易背景及所提交的材料進(jìn)行審核，落實有效擔(dān)保措施。（4）開證行對外開出信用證。（5）背對證開證收到背對證項下單據(jù)。（6）申請人作為原證的受益人完成原證項下貨物的生產(chǎn)、裝運，并向背對證開證行交單。（7）背對證的開證行作為原證的議付行將單據(jù)寄往原證開證行。（8）收到原證項下單據(jù)款項。（9）對背對證項下單據(jù)進(jìn)行償付。風(fēng)險防范銀行辦理背對背信用證業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下方面：（1）對客戶信用風(fēng)險及貿(mào)易背景審查不嚴(yán)，擔(dān)保的合法有效性落實不足。通常，申請人要求開立背對證都是有一張原證在先，申請人即為原證的受益人，在此基礎(chǔ)上向銀行申請開立背對證，原證的收匯為背對證的付匯資金來源，以此達(dá)到減少資金占用、合理有效運用資金的目的。因此，在背對背信用證項下，真實的貿(mào)易背景就顯得尤為重要，如果開證行沒有人認(rèn)真審核申請人資信情況和貿(mào)易背景的真實性，肯可能會陷入申請人無力償還貸款或被欺詐的困境。（2）信用證要求的運輸單據(jù)不是全套物權(quán)憑證。（3）原證單據(jù)存在不符點，不能保證及時收匯。由于背對證是以原證為付款資金來源的，如果原證項下的單據(jù)存在不符點，不能及時收回貨款，將直接影響到背對證的付款，銀行為了維護自身信用，可能需要墊付被對證項下的款項。（4）背對證與原證條款不匹配。由于背對證雖以原證為付款資金來源，但與原證還是相對獨立的兩個信用證，開證行在開立背對證時應(yīng)合理安排背對證的償付期限與償付條款，否則可能出現(xiàn)背對證先于原證付款的情況，導(dǎo)致開證行墊付。銀行針對背對背信用證業(yè)務(wù)的風(fēng)險應(yīng)采取以下防范措施：（1）完善制度。應(yīng)建立健全相關(guān)規(guī)章制度、規(guī)范操作規(guī)程并嚴(yán)格遵循有關(guān)制度進(jìn)行操作。（2）明確審查內(nèi)容，落實有效擔(dān)保。開證行因?qū)ι暾埲说幕厩闆r、財務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、信用狀況以及行業(yè)及市場環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)的了解，掌握充分的資料，同時應(yīng)落實資產(chǎn)抵押、信用擔(dān)保。背對證開出后，開證行應(yīng)進(jìn)行必要的監(jiān)督和制約。（3）背對證的開立應(yīng)逐筆申請，逐筆審核，逐筆辦理。（4）開立背對證，開證行應(yīng)嚴(yán)格審查貿(mào)易背景的真實性，并有效落實銀行對貨物的所有權(quán)，以防被欺騙。（5）開立背對證時應(yīng)認(rèn)真審核信用證條款，確定合理的付款期限，保證背對證的付款在原證款項收回進(jìn)行；原證與背對證項下的貨物應(yīng)保持一致且背對證的裝效期應(yīng)早于原證的裝效期。（6）背對證開出后，開證行應(yīng)對申請人的資信狀況、貨物的生產(chǎn)銷售情況及企業(yè)的應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)等進(jìn)行動態(tài)跟蹤，及早發(fā)現(xiàn)及規(guī)避風(fēng)險隱患，對可能出現(xiàn)的問題要及時采取防范措施。（7）拒絕開立背對證的情況。為防止受益人或申請人的欺詐行為，開證行必須嚴(yán)格審查貿(mào)易背景，對已產(chǎn)生疑問的業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕開立背對證，以免卷入貿(mào)易糾紛或被詐騙。開立背證前，應(yīng)認(rèn)真審核原證，對于存在以下情況的原證不應(yīng)開立背對證：原證明確規(guī)定由其他銀行作為議付行； 原證為轉(zhuǎn)讓信用證；原證開證行的付款責(zé)任不明確； 原證中含有對受益人不利的條款。另外，對于以往有不良記錄的企業(yè)也不應(yīng)為其開立背對證。二、出口信用證項下貿(mào)易融資（一）打包貸款定義打包貸款是指銀行以信用證的受益人收到的信用證項下的預(yù)期收匯款項作為還款保障，為解決出口商裝船前，因支付收購款、組織生產(chǎn)、貨物運輸?shù)荣Y金需要而發(fā)放給受益人的短期貸款。不難看出，銀行為企業(yè)辦理打包貸款業(yè)務(wù)，目的是為解決出口信用證項下受益人需要完成的生產(chǎn)、運輸?shù)人栀Y金問題，因此，打包貸款業(yè)務(wù)的申請人應(yīng)該是信用證的受益人或信用證的實際提貨商，理論上也具有?？顚Ｓ玫男再|(zhì)，并且有確定的還款來源。辦理流程（1）信用證受益人收到信用證后以信用證作抵押，向銀行申請打包貸款，申請時需提交以下材料：打包貸款申請書； 出口信用證原件； 銷售合同；銀行規(guī)定的其他文件。（2）受理銀行對打包貸款申請人的資信狀況、貿(mào)易背景及所提交的材料進(jìn)行審核，落實有效擔(dān)保措施。（3）對符合放款條件的企業(yè)，銀行完成款項的發(fā)放。（4）企業(yè)按照信用證規(guī)定發(fā)貨后向銀行交單。（5）信用證項下單據(jù)收匯后，收匯款首先用于償還融資款項，余款入企業(yè)賬戶。風(fēng)險防范 銀行辦理打包貸款業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾方面：（1）開證行的信用風(fēng)險。有時可能由于開證行資信欠佳無理拒付或因破產(chǎn)倒閉失去償還能力等原因，導(dǎo)致出口款項無法收回。實務(wù)中更多的是開證行無理挑剔，常見的原因是貿(mào)易背景發(fā)生變化，使進(jìn)口商的利益受損，而開證行又向進(jìn)口商提供了融資，為擺脫風(fēng)險，開證行最方便的做法就是在單據(jù)中尋找不符點，這時哪怕是極小的瑕疵都可能成為開證行拒付的理由，出口商銀行將面臨收不到款的風(fēng)險。（2）進(jìn)口商所在國的國家風(fēng)險。如果進(jìn)口商所在國家或地區(qū)發(fā)生**、政變或經(jīng)濟形勢惡化等情況，可能造成進(jìn)口商所在國家或地區(qū)實行短期外匯管制政策，從而影響貸款的收回。（3）信用證條款的風(fēng)險。信用證條款的風(fēng)險主要是集中在軟條款和運輸條款兩部分。所謂軟條款是指受益人自身無法控制，即無法通過自己的努力滿足其要求的條款。比較典型的軟條款是貨物需經(jīng)進(jìn)口方檢驗，所出具的檢驗報告作為信用證項下要求的單據(jù)。這類條款對受益人而言意味著較大的風(fēng)險，如果為含有此類軟條款的信用證辦理打包貸款，且不采取任何防范措施，銀行將會面臨較大的風(fēng)險。運輸條款的審核主要是看信用證是否要求貨權(quán)單據(jù)，以及是否要求全套貨權(quán)單據(jù)。由于全套海運提單的每一份正本都具有同等效力，所以如果信用證不要求全套正本運輸單據(jù)，就意味著出口方銀行不能控制貨權(quán)，如果為此類信用證辦理的打包貸款，萬一從開證行收不回款，出口方將無法通過處置出口商來得到補償，遭受損失的可能性就會增加。（4）對受益人的信用風(fēng)險審核不嚴(yán)，擔(dān)保的合法有效性落實不足以及因受益人制單能力差導(dǎo)致單據(jù)存在不符點而被開證行拒付的風(fēng)險。（5）進(jìn)口商的信用風(fēng)險。出口商銀行對進(jìn)口商的信用風(fēng)險也應(yīng)該進(jìn)行調(diào)查和評估。在出口信用證項下，如果進(jìn)口商履行了付款責(zé)任，開證行自行拒付的情況非常少見，但如果進(jìn)口商支付困難或惡意違約，開證行拒付的可能性就會大大增加，從而影響貨款的收回。（6）用于辦理打包貸款業(yè)務(wù)的信用證并不具備真實貿(mào)易背景。前面提到過，真實貿(mào)易背景是銀行辦理貿(mào)易融資的前提，打包貸款業(yè)務(wù)也是貿(mào)易融資的一種，如果貿(mào)易背景不真實，融資款項沒有確定的還款來源，銀行就可能面臨融資款項無法收回或被欺騙的收回。（7）融資期限