【文章內(nèi)容簡介】 必須按照小規(guī)模納稅人納稅。（）對在計算稀釋每股收益時，主體應(yīng)假定會行使該主體的具有稀釋性的期權(quán)和認股權(quán)證。（）對現(xiàn)金余缺部分列示的是可供使用現(xiàn)金與現(xiàn)金支出合計的差額。（）對1因非同一控制下企業(yè)合并或其他方式增加的子公司以及業(yè)務(wù)，編制合并資產(chǎn)負債表時，應(yīng)當調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。（）對 錯錯錯錯錯錯錯錯1一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為兼營。（）對1投資方因其他投資方對其子公司增資而導致本投資方持股比例下降從而喪失控制權(quán)但能實施共同控制或施加重大影響的，個別報表中投資方應(yīng)按照新的持股比例確認本投資方應(yīng)享有的原子公司因增資擴股而增加凈資產(chǎn)的份額，與應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)持股比例下降部分所對應(yīng)的長期股權(quán)投資原賬面價值之間的差額計入當期損益。（）對1“專項儲備”和“一般風險準備”由于其專用性，需按原計提及使用情況持續(xù)反映其余額，并不會因法人主體的消失而消失。（）對1“現(xiàn)金余缺”為正數(shù)，不一定是“現(xiàn)金多余”。（）對1為了便于以后編制現(xiàn)金預(yù)算，通常要預(yù)計材料采購各季度的現(xiàn)金支出。（）對1一般來講，對投資者來說，累積優(yōu)先股比非累積優(yōu)先股具有更大的優(yōu)越性。（）對1專門決策預(yù)算主要是長期投資預(yù)算，通常是指與項目投資決策相關(guān)的專門預(yù)算。（）對1企業(yè)財務(wù)管理部門在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)預(yù)算方案，報財務(wù)預(yù)算委員會討論。（）對貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。（）錯錯錯錯錯錯錯錯第四篇：2015年企業(yè)類會計繼續(xù)教育參考答案2015年企業(yè)類一、單選題下列屬于有形動產(chǎn)租賃的是（）。A、遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)B、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)C、遠洋運輸?shù)某套釪、遠洋運輸?shù)钠谧釧公司承包某賓館室內(nèi)裝修工程，期間發(fā)生裝飾、裝修勞務(wù)費1500萬元、輔助材料費用100萬元；賓館自行采購的材料價款2400萬元及中央空調(diào)設(shè)備價款120萬元。該公司裝飾裝修勞務(wù)收入應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A、45B、48C、52D、46某快遞公司取得的下列收入中，應(yīng)按5%稅率計算繳納營業(yè)稅的是（）。A、同城快遞月餅一盒，收取快遞費10元B、異地快遞一跑步機并代供貨商收款，取得代收款手續(xù)費20元C、向一加盟商提供遞送網(wǎng)絡(luò)服務(wù)并銷售快遞單，取得收入1萬元D、受托快遞一電腦顯示屏，除快遞費外，另收取木框包裝勞務(wù)費50元下列行為不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的包括（）。A、鋼材廠銷售其自產(chǎn)鋼材B、委托代銷的代銷貨物C、納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)D、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并方式，將部分設(shè)備以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給合并企業(yè)，其中的設(shè)備轉(zhuǎn)讓行為下列選項中，應(yīng)征增值稅的項目是（）。A、餐廳銷售的飲料、食品等B、電信公司提供電信服務(wù)的同時贈送手機C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的商品房D、商場收取的會員費收入有下列（）情形的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。A、重復認證B、密文有誤C、認證不符D、納稅人識別號認證不符投資方向聯(lián)營、合營企業(yè)出售業(yè)務(wù)取得的對價與業(yè)務(wù)的賬面價值之間的差額，全額應(yīng)計入（）。A、股本B、當期損益C、所有者權(quán)益D、資本公積下列關(guān)于納稅人的認定表述錯誤的是（）。A、應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人B、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人C、小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人D、認定為一般納稅人后可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人投資企業(yè)因追加投資能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或重大影響的，應(yīng)當改按（）核算，原持有的股權(quán)投資的公允價值加上新增投資成本之和，作為改按權(quán)益法核算的初始投資成本。A、成本法B、權(quán)益法C、金融資產(chǎn)D、金融負債以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（）的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。A、1倍以上3倍以下B、2倍以上4倍以下C、1倍以上5倍以下D、3倍以上5倍以下二、多選題若母公司屬于投資性主體，則母公司應(yīng)同時滿足下列條件的有（）。A、該公司是以向投資者提供投資管理服務(wù)為目的，從一個或多個投資者處獲取資金B(yǎng)、該公司的唯一經(jīng)營目的，是通過資本增值、投資收益或兩者兼有而讓投資者獲得回報C、該公司按照公允價值對幾乎所有投資的業(yè)績進行考量和評價D、該公司按照公允價值對少部分投資的業(yè)績進行考量和評價按對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，增值稅可劃分為（）。A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅D、成本型增值稅精算風險和投資風險實質(zhì)上不應(yīng)該由（）來承擔。A、職工B、企業(yè)C、領(lǐng)導D、國家 答案：BCD下列關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)表述正確的有（）。A、納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)當分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，一并繳納增值稅B、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅C、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額D、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的營改增納稅人提供的有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以收取的全部價款和價外費用扣除項目中不能扣除的是（）。A、有形動產(chǎn)價款本金B(yǎng)、對外支付的貸款利息C、關(guān)稅D、安裝費合營安排具有以下特征（）。A、各參與方均受到該安排的約束B、兩個或兩個以上的參與方對該安排實施共同控制C、單個參與方對該安排實施共同控制D、各參與方均不會受到該安排的約束以后會計期間在滿足規(guī)定條件時將重分類進損益的其他綜合收益項目，主要包括（）。A、按照權(quán)益法核算的在被投資單位可重分類進損益的其他綜合收益變動中所享有的份額B、現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于有效套期的部分C、外幣財務(wù)報表折算差額D、根據(jù)相關(guān)會計準則規(guī)定的其他項目采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。使用這種情況的業(yè)務(wù)包括（）。A、提供建筑業(yè)勞務(wù)B、提供租賃業(yè)勞務(wù)C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D、銷售不動產(chǎn)在下列項目中，應(yīng)視同銷售計算增值稅的有（）。A、將自制的貨物用于投資客戶B、將購進的貨物分配給職工C、將委托加工收回的貨物用于本企業(yè)在建工程D、將購進的貨物無償贈送他人職工薪酬包括（）。A、短期薪酬B、離職后福利C、辭退福利D、其他長期職工福利 答案：ABCD三、判斷題收到增值稅退稅通過應(yīng)交稅費科目核算。（）對錯丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)的可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。（）對錯原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。（）對錯長期股權(quán)投資在持有期間，根據(jù)投資方對被投資單位的影響程度分別采用成本法或權(quán)益法進行核算。（）對錯在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財務(wù)作銷售收入次月（按季度進行增值稅納稅申報的為次季度）的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報。（）對錯增值稅普通發(fā)票，只適用小規(guī)模納稅人領(lǐng)用。（）對錯小規(guī)模納稅人應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額不達標不能申請成為一般納稅人。（）對錯投資方應(yīng)當在綜合考慮所有相關(guān)事實和情況的基礎(chǔ)上對是否控制被投資方進行判斷。（）對錯將貨物從一個機構(gòu)移送至外省分支機構(gòu)用于銷售，增值稅視同銷售處理。（）對錯用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證相符（國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（）對錯2015年企業(yè)類一、單選題根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列不屬于視同銷售收入的是（）。A、自產(chǎn)貨物用于市場推廣或銷B、自產(chǎn)貨物用于股息分配C、自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營D、自產(chǎn)貨物用于交際應(yīng)酬下列屬于企業(yè)使用的收益法有（）。A、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法B、全月一次加權(quán)平均法C、加速折舊法D、雙倍余額遞減法《企業(yè)會計準則第40號——合營安排》的施行時間是（）。A、2014年1月1日起B(yǎng)、2014年7月1日起C、2015年1月1日起D、2015年7月1日起下列說法中錯誤的是（）。A、合營安排，是指多項的由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。B、共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。C、共同經(jīng)營，是指合營方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔該安排相關(guān)負債的合營安排。D、合營企業(yè)，是指合營方僅對該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營安排。企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等社會保險費，實質(zhì)上向職工提供了離職后福利，屬于設(shè)定提存計劃，新修訂準則將這部分內(nèi)容調(diào)整至（）。A、短期薪酬B、辭退福利C、離職后福利D、其他長期職工福利下列說法正確的是（）。A、合并財務(wù)報表的合并范圍應(yīng)當以共同控制控制為基礎(chǔ)予以確定B、投資方應(yīng)當在綜合考慮所有相關(guān)事實和情況的基礎(chǔ)上對是否控制被投資方進行判斷C、投資方享有現(xiàn)時權(quán)利使其目前沒有能力主導被投資方的相關(guān)活動，而不論其是否實際行使該權(quán)利，視為投資方擁有對被投資方的權(quán)力D、僅享有保護性權(quán)利的投資方擁有對被投資方的權(quán)力投資方向聯(lián)營、合營企業(yè)出售業(yè)務(wù)取得的對價與業(yè)務(wù)的賬面價值之間的差額，全額應(yīng)計入（）。A、股本B、當期損益C、所有者權(quán)益D、資本公積市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項負債所需支付的價格，這里采用的會計計量屬性是（）。A、現(xiàn)值B、重置成本C、可變現(xiàn)凈值D、公允價值企業(yè)在估值技術(shù)的應(yīng)用中，確定公允價值時，最有說服力的是采用（）。A、可觀察輸入值B、不可觀察輸入值C、可觀察和不可觀察輸入值相結(jié)合 D、其他輸入值下列不屬于職工薪酬的是（）。A、職工福利費B、非貨幣性福利C、原材料D、養(yǎng)老保險費二、多選題職工薪酬包括（）。A、短期薪酬B、離職后福利C、辭退福利D、其他長期職工福利 答案：ABCD利潤表中的列示及相關(guān)的披露中，企業(yè)應(yīng)當披露與金融工具有關(guān)的（）。A、收入B、費用C、利得或損失D、資產(chǎn)長期股權(quán)投資核算的內(nèi)容包括（）。A、對子公司的投資B、對母公司的投資C、對合營企業(yè)的投資D、對聯(lián)營企業(yè)的投資在報告期末，企業(yè)應(yīng)當將其他長期職工福利產(chǎn)生的職工薪酬成本確認為下列組成部分（）。A、服務(wù)成本B、其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額C、重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動D、資產(chǎn)成本在判斷哪個投資方對被投資方擁有權(quán)力時，投資方考慮的因素可能包括（）。A、被投資方的設(shè)立目的B、影響被投資方利潤率、收入和企業(yè)價值的決定因素C、各投資方擁有的與上述決定因素相關(guān)的決策職權(quán)的范圍，分別對被投資方回報的影響程