【文章內(nèi)容簡介】 科目 借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，計稅依據(jù)相當于（c）。國民收入國民生產(chǎn)凈值 國民生產(chǎn)總值國民凈收入，安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進行培訓，培訓面達（a）。100% 90% 80% 70% ，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（b）。2% 3% 4% 5% ，屬于稅務機關(guān)應對事項的是（c）。全面做好迎接稅收改革的準備全面全方位改革財政體制 深入開展調(diào)查研究預測評估改革利弊“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產(chǎn)生的（d）。政策效應傾斜效應集聚效應 洼地效應，根據(jù)總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（d）。測定最低點沿用原有稅率無具體方法 測定平衡點（a）。2012年9月1日 2012年12月1日 2012年10月1日 2012年8月1日 ，納稅人應對事項不包括（a）。預測評估改革利弊提前做好準備工作關(guān)注稅負變化情況，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照（a）征收增值稅。適用稅率 4%征收率減半 13%的低稅率 3%征收率（b）。有利于消除重復征稅 不利于確保中央財政收入 有利于降低企業(yè)稅負 影響地方財政收入，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人的，扣繳義務人為（a）。代理人 接受方 境外單位 稅務機關(guān)我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（）。1980年 1994年 1998年 2003年以下選項中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（）。稅負較重 重復征稅 服務業(yè)出口不退稅 征管難度大“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額應在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示，依據(jù)是（）。金額大小 時間先后 流動性 重要性小規(guī)模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（）。由接收方自行去稅務局開具 向主管稅務機關(guān)申請代開 協(xié)商不予提供 拒絕提供根據(jù)浙江省國稅局制定的試點工作任務表，完成業(yè)務培訓、發(fā)票出售工作的時間節(jié)點是（）。9月20日 9月30日 10月20日 11月30日10月1日上午，安徽省營業(yè)稅改征增值稅試點稅制轉(zhuǎn)換啟動儀式在（）舉行。合肥 蚌埠 徐州 蕪湖判斷題，重復征稅使得該行業(yè)稅負較重，阻礙了新型服務業(yè)的發(fā)展，但對外包服務業(yè)沒有影響。（錯誤）。，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（正確），現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。（錯誤）。，應由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收。（正確），世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務。（錯誤）。（正確）、行業(yè)試點同時進行的方式。（錯誤）?！?00”萬元的標準在核算時不應將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（錯誤）。、提供加工修理修配勞務和其他應稅勞務的納稅人，如未分別核算，應從高適用征收率。（正確），其代收代墊金額不允許扣除。（錯誤）。（錯誤）。，試點地區(qū)先在交通運輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務業(yè)等生產(chǎn)性服務業(yè)開展試點，逐步推廣至其他行業(yè)。（正確）、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務，免征增值稅。（正確），一律按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。（錯誤）。，成本利潤率由主管稅務機關(guān)根據(jù)當?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)合理確定。（錯誤）。，是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用。（正確），免征增值稅。（正確），由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。（正確），截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關(guān)規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”科目。（正確），有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（正確）65.《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（錯誤）。，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯誤）。，試點后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（正確），營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)適用的試點方案與上海略有不同。（錯誤）。，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅(qū)動”的發(fā)展格局。（正確），將面對減收壓力，短期內(nèi)對該省財政產(chǎn)生影響。（正確），按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別負擔。（正確），針對部分具體行業(yè)稅負增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負壓力。（正確），試點企業(yè)稅負普遍下降。（正確）、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（錯誤）。（正確），應當向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（錯誤），按照3%征收率減半征收增值稅。（錯誤）。（正確），破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮（正確），因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（錯誤），按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（正確），按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（錯誤），銷售額中不包含銷項稅額。（正確），可抵扣進項稅額。（正確）“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負出現(xiàn)不同程度的下降。（錯誤），尤其是現(xiàn)代服務業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。（正確），有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（正確）88.《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（錯誤）。，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯誤）。，試點后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（正確）、利益調(diào)整復雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要。（正確）我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（錯誤）對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（錯誤）安置殘疾人的單位，實行由稅務機關(guān)按照單位實際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。（錯誤）提供國際運輸服務申報免抵退稅時，須提供零稅率應稅服務的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證。（正確）在福建，申請成為一般納稅人的試點企業(yè)，不需要重新辦理國稅稅務登記。（錯誤）江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任公司順利開出第一張增值稅專用發(fā)票。（正確）深圳市試點改革對小規(guī)模企業(yè)采取3%的征收率，因此，該部分企業(yè)稅負并無明顯變化。（錯誤）營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復征稅問題。（正確）營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務的稅收負擔，有利于擴大投資需求。（正確）在營業(yè)稅改征增值稅前，稅務機關(guān)應測算分析納稅人稅負變化情況。（正確）收入單項選擇題某企業(yè)在2004年5月15日銷售商品1 000件，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10 000元，增值稅額為1 700元，另外該企業(yè)墊付運雜費200元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/101/20N/30。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅和運雜費。如買方在2004年5月24日付清貨款，該企業(yè)實際收款金額應為（）。800 11 700 11 600 11 500根據(jù)現(xiàn)行會計準則，下列符合收入定義，可以確認為收入的是（）。出售在用機器設備獲取的價款 出售專利權(quán)獲取的價款 出售金融資產(chǎn)獲取的價款 出售原材料收取的價款關(guān)于提供勞務收入的確認與計量，下列說法中不正確的有（）。長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，應在相關(guān)勞務活動發(fā)生時確認收入 屬于提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，應在收到特許權(quán)費時確認收入申請入會費和會員費只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，應在款項收回不存在重大不確定性時確認收入藝術(shù)表演、招待宴會和其他特殊活動的收費，應在相關(guān)活動發(fā)生時確認收入某企業(yè)本期發(fā)生的以下支出中，不應計入“銷售費用”的是（）。商品流通企業(yè)發(fā)生的大額購貨費用 廣告費和展覽費 售后服務部門工作人員的工資 銷售商品過程中發(fā)生的運輸費下列不屬于商品銷售收入確認條件的是（）。企業(yè)沒有保留管理權(quán)和控制權(quán) 相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠的計量 企業(yè)已經(jīng)商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方下列項目不屬于收入的是（）。固定資產(chǎn)出租收入 無形資產(chǎn)出售收入 利息收入 投資收益下列項目屬于《企業(yè)會計準則第14號——收入》規(guī)范的收入是（）。代第三方收取的款項 因其他企業(yè)違約而收取的違約金 采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，取得的租金收入 出售無形資產(chǎn)的凈收入企業(yè)銷售的商品在質(zhì)量、品種、規(guī)格等方面不符合合同規(guī)定的要求，又未根據(jù)正當?shù)谋ＷC條款予以彌補，因而仍負有責任。則該商品確認收入的時點是（）。發(fā)出商品 開出銷售發(fā)票賬單時 收到商品銷貨款時 按照買方要求進行彌補時在收手續(xù)費的委托代銷方式下，委托方確認收入的時點是（）。委托方收到貸款時 委托方收到代銷清單時 受托方銷售商品時 委托方交付商品時1對于訂貨銷售，收入確認時點一般是（）。對方提貨時 收款時 退貨期滿時 發(fā)出商品時1企業(yè)在委托其他單位代銷商品，在視同買斷代銷方式下，商品銷售收入確認的時間一般是在（）。收到代銷單位的代銷清單日期 受托方發(fā)出商品日期 發(fā)出商品日期 全部收到款項1企業(yè)發(fā)生以前的銷售退回時(非資產(chǎn)負債表日后事項)，其沖減的銷售收入應在退回當期計入（）。以前損益調(diào)整（借方）營業(yè)外支出（借方）營業(yè)外收入（借方）主營業(yè)務收入（借方）1如商品的售價內(nèi)包括可區(qū)分的在售后一定期限內(nèi)的服務費，企業(yè)應在商品銷售實現(xiàn)時，確認銷售商品收入的原則是（）。按售價扣除該項服務費后的余額確認收入按售價確認收入按服務費確認收入按售價和服務費之和確認收入1甲公司于2010年11月接受一項產(chǎn)品安裝任務，采用完工百分比法確認勞務收入，預計安裝期16個月，合同總收入200萬元，合同預計總成本158萬元。至2011年年底已預收款項160萬元，余額在安裝完成時收回，至2011年12月31日實際發(fā)生成本152萬元，預計還將發(fā)生成本8萬元。2010年已確認收入10萬元。則甲公司2011確認收入為（）萬元。2001821601801下列項目中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務收入的是（）。出售無形資產(chǎn)收入材料銷售收入出售固定資產(chǎn)收入罰款收入1企業(yè)委托其他單位代銷商品時，在視同買斷代銷方式下，商品銷售收入確認的時點為（）。發(fā)出商品日期受托方發(fā)出商品日期收到代銷單位的代銷清單日期全部收到款項時 采用收取手續(xù)費方式委托代銷商品的，委托方確認收入的時點是（）。委托方發(fā)出商品時 委托方交付商品時 受托方銷售商品時 委托方收到代銷清單時某企業(yè)在2010年5月15日銷售商品1000件，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元，增值稅額為1700元，另外該企業(yè)墊付運雜費200元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/101/20N/30。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅和運雜費。如買方在2010年5月24日付清貨款，該企業(yè)實際收款金額應為（）元。11500 11600 11700 11800收入判斷題采用售后租回方式銷售商品的，收到的款項應該確認為“其他應付款”；售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額，應當采取合理的方法進行分攤，作為折舊費用或者租賃費用的調(diào)整。（正確）在確認銷售商品的收入時，無論是現(xiàn)金折扣還是商業(yè)折扣，都應該作為收入的一部分，而不予以扣減。（錯誤）長期為客戶提供重復勞務收取的勞務費，在相關(guān)勞務活動發(fā)生時確認收入。（正確）廣告的制作費，應在相關(guān)的廣告或者商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認收入。（錯誤）處置無形資產(chǎn)所取得的收益屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（錯誤）附有銷售退回條件的商品銷售，根據(jù)以往經(jīng)驗能夠合理估計退貨可能性且確認與退貨相關(guān)負債的，應在發(fā)出商品時確認收入。（正確）銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，企業(yè)應當按照扣除現(xiàn)金折扣的金額確定銷售商品收入金額。（錯誤）企業(yè)售出商品后，如果與商品有關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本資料不能可靠取得，出于謹慎性原則，企業(yè)不能憑以往經(jīng)驗或者估值技術(shù)進行測算，并以此作為收入確認的一個相關(guān)必備條件。（錯誤）如果與銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本不能合理估計，則此時不應確認收入，已收的價款應確認負債。（正確）對于附有銷售退回條件的商品銷售，如果企業(yè)不能合理地確定退貨的可能性，應該在銷售時即確認收入。（錯誤）1按準則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的銷售折讓應作為財務費用處理。（錯誤）1采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應當按照銷售商品收入扣除回收商品價款的差額確認收入。（錯誤）1對于已經(jīng)滿足收入確認條件而確認的一筆債權(quán)，如果事后發(fā)現(xiàn)相關(guān)經(jīng)濟利益不是很可能流入企業(yè)的時候，應對原確認的收入加以調(diào)整。（錯誤）1采用委托代銷商品方式銷售商品的（假定無退貨權(quán)），應在收到代銷清單時確認收入。（錯誤）1商品需要安裝和檢驗的銷售，如果安裝程序比較簡單或檢驗是為了最終確定合同或協(xié)議價格而必須進行的程序，可以在收到貨款時確認。（錯誤）1企業(yè)提供勞務年末能夠確定完工進度按照完工百分比法確認收入，無法確認完工進度時不確認收入。（錯誤）1為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應在資產(chǎn)負債表日根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入。（正確）1企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，應當將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務的部分作為提供勞務處理。（正確）1銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應當將銷售商品部分和提供勞務部分全部作為銷售商品處理。（正確）工業(yè)企業(yè)處置固定資產(chǎn)、利用閑置資金對外