關(guān)于內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難大全(編輯修改稿)
2024-11-15 01:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 會計證的人員擔(dān)任，在執(zhí)行過程中容易出現(xiàn)錯誤和偏差，直接影響內(nèi)部控制的有效性。(四)內(nèi)部監(jiān)督不力。一是不重視跟蹤執(zhí)行。如對未能按合同辦理的事項，沒有報告機(jī)制及懲罰措施。驗(yàn)收時敷衍了事，導(dǎo)致后續(xù)支出頻繁。二是不重視內(nèi)審工作。部分單位未設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，部分由財務(wù)人員擔(dān)任內(nèi)審人員，部分內(nèi)審組織在機(jī)構(gòu)中層次過低，削弱了監(jiān)督力度。三是不重視下屬單位監(jiān)管。對下屬單位的監(jiān)管不及時主動，聽之任之，部分已歇業(yè)多年的公司既不催收往來、清理賬戶，也未辦理工商、稅務(wù)注銷登記。二、原因分析(一)相對薄弱的內(nèi)控意識。部分人員不重視內(nèi)部控制，認(rèn)為執(zhí)行日常公務(wù)更重要，甚至覺得沒必要再去建立內(nèi)控體系。部分人員對控制范圍存在誤解，認(rèn)為內(nèi)部控制就是財會方面的工作，就是財務(wù)人員的事情。薄弱的內(nèi)控意識，影響了內(nèi)控作用的發(fā)揮，使得內(nèi)控制度形同虛設(shè)。(二)財務(wù)信息沒有發(fā)揮作用。行政單位的資金基本來自財政撥款，因此較少考慮成本管理和資金使用效益，易忽視財務(wù)信息。財務(wù)工作更多地只是輔助性工作，只是個“提款機(jī)”和事后記賬員，財務(wù)人員通常也無法參與到單位的公務(wù)管理和重要決策中，財務(wù)信息難以發(fā)揮預(yù)警、引導(dǎo)和提示作用。(三)追責(zé)機(jī)制的缺失。由于沒有建立相應(yīng)的責(zé)任追究機(jī)制，責(zé)任難以真正落實(shí)。一方面造成責(zé)任意識淡薄，工作缺乏積極主動，遇到問題不解決，導(dǎo)致解決問題的困難越來越大。另一方面發(fā)現(xiàn)的問題沒有得到根治，影響了公共資金的使用效率和公共權(quán)力的合理使用。(四)不完善的監(jiān)管體系。紀(jì)檢、財政、審計等外部監(jiān)督部門間的信息溝通不暢，容易造成監(jiān)管的盲區(qū)。監(jiān)管部門與行政單位的同級別，難以真正發(fā)揮監(jiān)管作用。同時信息公開更多地是從形式而非實(shí)質(zhì)上進(jìn)行落實(shí)，信息獲知和傳遞渠道有限，人人參與的全方位監(jiān)督機(jī)制尚未形成。三、進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)行政單位內(nèi)部控制的幾點(diǎn)建議(一)增強(qiáng)內(nèi)部控制意識，營造良好控制環(huán)境行政單位和個人不合理的公務(wù)行為，會影響到整個政府的公信力，因此要增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，依靠內(nèi)部控制對權(quán)力進(jìn)行監(jiān)管。要對經(jīng)濟(jì)活動尤其是權(quán)力運(yùn)用、資金分配方面存在的風(fēng)險進(jìn)行分析評估，并建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的管理制度。進(jìn)一步建立健全領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制并在考核、任期評價中有具體體現(xiàn)，同時通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)和監(jiān)管系統(tǒng)的反饋，促使領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識內(nèi)控重要性并以身作則。樹立全員參與的內(nèi)控意識，每個人要按照自己的職責(zé)權(quán)限、范圍和程序去工作，從而形成全過程的制約和監(jiān)督。(二)規(guī)范內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，形成有效的自我約束對單位履職過程中的各項業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，通過組織結(jié)構(gòu)圖和業(yè)務(wù)流程圖來明確關(guān)鍵控制崗位，確保不相容崗位相互分離，并實(shí)現(xiàn)崗位之間的制約和監(jiān)督。要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制等后評價手段，通過定期地與公務(wù)信息的融合分析，反饋資金的使用效益，促使財務(wù)信息提高含金量，在決策中發(fā)揮作用。定期自查制度執(zhí)行情況，并保持風(fēng)險敏感度，針對新問題、新情況及外部監(jiān)管者的發(fā)現(xiàn)，從制度上修正或完善，并關(guān)注修正完善后反饋信息。(三)建立責(zé)任追究機(jī)制，形成“閉環(huán)”的責(zé)任體系制定針對性的崗位說明書，明確每個人在內(nèi)控實(shí)施環(huán)節(jié)中的責(zé)任，并通過懲戒措施和考評機(jī)制促使他們擔(dān)負(fù)起各自的責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行有責(zé)必究的“買單制“，出了問題要追本溯源，如重大決策發(fā)生失誤，必須查看集體決策討論記錄，按照班子成員各自的表態(tài)發(fā)言確定各自的責(zé)任。同時探索建立政府部門績效評估指標(biāo)體系，量化行政效率和效果，并運(yùn)用電子監(jiān)察系統(tǒng)的實(shí)時監(jiān)控功能，客觀地對行政單位在履行法定職責(zé)、完成工作目標(biāo)、使用財政資金、依法行政以及工作效率等方面情況進(jìn)行綜合考評。(四)整合監(jiān)管資源，建立全方位的監(jiān)管方式設(shè)立相對獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督崗位，并直接向單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。加強(qiáng)對事前和事中的監(jiān)督和事后的總結(jié)評價，充分發(fā)揮自我監(jiān)督的及時性和有效性。加強(qiáng)與紀(jì)檢、財政、審計等外部監(jiān)管部門的網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)，通過信息共享和動態(tài)監(jiān)管，提請監(jiān)督部門對行政單位內(nèi)部控制的建設(shè)進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)和監(jiān)督考評。推進(jìn)行政單位政務(wù)信息的公開化，真實(shí)、及時、完整地披露單位履行公共職責(zé)的情況，為公眾監(jiān)督提供暢通平臺?！狤ND—第四篇：企業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題及整改措施企業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題及整改措施一、鋼結(jié)構(gòu)施工企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題盡管近幾年國家政策的大力支持，鋼結(jié)構(gòu)施工
高考資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1