【文章內(nèi)容簡介】 13.（）一般按照商品的品種、批次、訂單、類別等確定成本核算對(duì)象。 A．批發(fā)零售企業(yè) B．建筑企業(yè) C．農(nóng)業(yè)企業(yè) D．制造業(yè)【正確答案】 A、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入余額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）。 A．股息 B．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 C．租金 D．特許權(quán)使用費(fèi)【正確答案】 B、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列選項(xiàng)中，準(zhǔn)予直接扣除的是（）。 A．增值稅 B．收益性支出 C．資本性支出 D．企業(yè)所得稅【正確答案】 B，各項(xiàng)消耗定額或費(fèi)用定額比較準(zhǔn)確、穩(wěn)定，而且各月在產(chǎn)品數(shù)量變動(dòng)不大時(shí)，此類產(chǎn)品適用于（）。 A．定額成本計(jì)價(jià)法 B．約當(dāng)產(chǎn)量比例法 C．定額比例法 D．在產(chǎn)品成本按完工產(chǎn)品成本計(jì)價(jià)法【正確答案】 A（）。 A．政府撥款 B．國債利息收入 C．國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 D．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金【正確答案】 B()的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額。 A．20% B．15% C．30% D．25%【正確答案】 A，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起()日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 A．30 B．60 C．25 D．50【正確答案】 B，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的，（）可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策，報(bào)（）備案。 A．國務(wù)院 全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) B．財(cái)政部 國務(wù)院 C．國家稅務(wù)總局 國務(wù)院 D．省級(jí)人民政府財(cái)政部門 國家稅務(wù)總局【正確答案】 A（）的納稅人，原則上實(shí)行查賬征收方式。 A．100萬元 B．200萬元 C．300萬元 D．500萬元【正確答案】 D22.（）是指開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)過程中發(fā)生的各項(xiàng)主體建筑的建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)及精裝修費(fèi)等。 A．基礎(chǔ)實(shí)施建設(shè)費(fèi) B．建筑安裝工程費(fèi) C．公共配套設(shè)施費(fèi) D．開發(fā)間接費(fèi)【正確答案】 B，制造企業(yè)可以選擇的結(jié)轉(zhuǎn)成本的方法的是（）。 A．原材料消耗量 B．定額比例法 C．完工百分比法 D．后進(jìn)先出法【正確答案】 D24.（）就是要確定分配間接費(fèi)用的合理基礎(chǔ)即作業(yè)，并引導(dǎo)管理人員將注意力集中在發(fā)生成本的原因也就是成本動(dòng)因上，而不僅僅是關(guān)注成本結(jié)果的本身。 A．傳統(tǒng)成本法 B．作業(yè)成本法 C．品種法 D．分批法【正確答案】 B、批次、印次、刊次等確定成本核算對(duì)象的企業(yè)是（）。 A．保險(xiǎn)企業(yè) B．債券企業(yè) C．文化企業(yè) D．煤炭企業(yè)【正確答案】 C，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過（）。 A．3年 B．5年 C．7年 D．10年【正確答案】 B，注冊(cè)資金不低于（）萬元。 A．100 B．200 C．500 D．1 000【正確答案】 A 28.“成本核算方式已經(jīng)由傳統(tǒng)的手工記賬向信息化轉(zhuǎn)變。結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施范圍，以解決我國大中型企業(yè)的成本核算需求為定位，要求企業(yè)在ERP、SAP等信息技術(shù)廣泛使用的基礎(chǔ)上加強(qiáng)成本核算和管理”屬于成本核算和（）相結(jié)合。 A．當(dāng)前產(chǎn)品成本管理的科學(xué)化、精細(xì)化發(fā)展趨勢 B．目前行之有效的規(guī)定和做法 C．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定 D．行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)實(shí)際情況【正確答案】 A29.（）是指直接從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)人員的職工薪酬。 A．直接材料 B．直接人工 C．機(jī)械作業(yè)費(fèi) D．其他直接費(fèi)用【正確答案】 B，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則的是（）。 A．收付實(shí)現(xiàn)制原則 B．配比原則 C．相關(guān)性原則 D．合理性原則【正確答案】 A31.（）就是要確定分配間接費(fèi)用的合理基礎(chǔ)即作業(yè)，并引導(dǎo)管理人員將注意力集中在發(fā)生成本的原因也就是成本動(dòng)因上，而不僅僅是關(guān)注成本結(jié)果的本身。 A．傳統(tǒng)成本法 B．作業(yè)成本法 C．品種法 D．分批法【正確答案】 B，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。 A．2% B．% C．12% D．14%【正確答案】 D，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。 A．30%、10% B．50%、20% C．50%、15% D．70%、20%【正確答案】 B，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A．20% B．17% C．15% D．10%【正確答案】 C 500萬元的固定造價(jià)合同。合同規(guī)定的工期為三年。假定經(jīng)計(jì)算第一年完工進(jìn)度為30%，第二年完工進(jìn)度已達(dá)70%，經(jīng)測定前兩年的合同預(yù)計(jì)總成本均1 200萬元。第三年工程全部完成，累計(jì)實(shí)際發(fā)生合同成本1 250萬元。該公司第二年確認(rèn)的收入為（）萬元。 A．450 B．600 C．1 050 D．1 500【正確答案】 B，合同結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用（）確定和結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期提供服務(wù)的成本；合同結(jié)果不能可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)直接結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的成本。 A．完工百分比法 B．約當(dāng)產(chǎn)量法 C．系數(shù)分配法 D．定額比例法【正確答案】 A（）種？ A．兩B．三C．四D．五【正確答案】 A，進(jìn)一步提高產(chǎn)品成本信息質(zhì)量，加強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品成本核算工作，保證產(chǎn)品成本信息真實(shí)、完整，財(cái)政部發(fā)布財(cái)會(huì)〔2013〕17號(hào)《企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）》,將于（）起執(zhí)行。 A．2013年1月1日 B．2013年8月1日 C．2013年8月16日 D．2014年1月1日【正確答案】 D39.（）是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。 A．居民企業(yè) B．非居民企業(yè) C．境內(nèi)企業(yè) D．境外企業(yè)【正確答案】 B，不得計(jì)入房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品成本的是（）。 A．工程監(jiān)理費(fèi) B．結(jié)算審核費(fèi) C．工程保險(xiǎn)費(fèi) D．為業(yè)主代扣代繳的公共維修基金【正確答案】 D41.（）是根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按照稅法的核算方法計(jì)算出來的所得額，是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。 A．會(huì)計(jì)利潤總額 B．納稅調(diào)整額 C．利潤總額 D．應(yīng)納稅所得額【正確答案】 D，一般按照（）確定成本核算對(duì)象。 A．產(chǎn)品數(shù)量 B．產(chǎn)品品種 C．產(chǎn)品質(zhì)量 D．產(chǎn)品成本 【正確答案】 B，能確定由某一成本核算對(duì)象負(fù)擔(dān)的，按照所對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品成本項(xiàng)目類別，計(jì)入的方式是（）。 A．直接計(jì)入產(chǎn)品成本核算對(duì)象的生產(chǎn)成本 B．間接計(jì)入產(chǎn)品成本核算對(duì)象的生產(chǎn)成本 C．直接計(jì)入產(chǎn)品費(fèi)用核算對(duì)象的生產(chǎn)費(fèi)用 D．間接計(jì)入產(chǎn)品費(fèi)用核算對(duì)象的生產(chǎn)費(fèi)用【正確答案】 A（）。 A．33%、15% B．25%、15% C．25%、20% D．25%、10% 【正確答案】 C45.（）又稱作業(yè)成本分析法、作業(yè)成本核算法。 A．作業(yè)成本法 B．傳統(tǒng)成本法 C．直接成本 D．間接成本【正確答案】 A，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（）。 A．50%；5‰ B．60%；3‰ C．50%；5% D．60%；5‰【正確答案】 D，除稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定外，應(yīng)以（）的形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。 A．清單申報(bào) B．專項(xiàng)申報(bào) C．實(shí)際申報(bào) D．法定申報(bào) 【正確答案】 A48.（）企業(yè)實(shí)行核定征收。 、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的 、依法進(jìn)行納稅申報(bào)的 （股票）投資業(yè)務(wù)的【正確答案】 A： （1）銷售產(chǎn)品收入1500萬元；（2）接受捐贈(zèng)材料一批，取得贈(zèng)出方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，增值稅17萬元；企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，；（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元； （4）出租財(cái)產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入40萬元；（5）取得國債利息2萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利50萬元； （6）全年銷售成本1 000萬元；營業(yè)稅金及附加100萬元；（7）全年銷售費(fèi)用500萬元，含廣告費(fèi)400萬元；全年管理費(fèi)用205萬元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用45萬元。 該公司企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額為（）。 A．調(diào)增應(yīng)納稅所得額160萬元 B．調(diào)增應(yīng)納稅所得額145萬元 C． D．A B C D【正確答案】 A（）。 A．原材料消耗量 B．生產(chǎn)數(shù)量 C．工作量 D．主要成本A B C D【正確答案】 D二、多項(xiàng)選擇題（本題共30小題。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。），稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照以下()標(biāo)準(zhǔn)確定非居民企業(yè)的利潤率。 A．20% B．15% C．30% D．35% A B C DEF【正確答案】 A, B, C（）項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。 A．農(nóng)作物新品種的選育 B．遠(yuǎn)洋捕撈 C．林木的培育和種植 D．中藥材的種植A B C DEF【正確答案】 A, B, C, D，不包括企業(yè)的（）。 A．職工福利費(fèi) B．職工教育經(jīng)費(fèi) C．工會(huì)經(jīng)費(fèi) D．五險(xiǎn)一金A B C DEF【正確答案】 A, B, C, D （）。 A．核定應(yīng)稅所得率 B．核定所得稅稅率 C．核定應(yīng)納所得稅額 D．核定應(yīng)納稅所得額A B C DEF【正確答案】 A, C（）等成本項(xiàng)目。 A．開發(fā)成本 B．轉(zhuǎn)包成本 C．制作成本 D．其他成本A B C DEF【正確答案】 A, C（）等成本項(xiàng)目。 A． 進(jìn)貨成本 B． 相關(guān)稅費(fèi) C． 采購費(fèi) D． 生產(chǎn)成本A B C DEF【正確答案】 A, B, C ，根據(jù)實(shí)物流轉(zhuǎn)方式、管理要求、實(shí)物性質(zhì)等實(shí)際情況，可以選用的計(jì)算方法包括（）。 A．先進(jìn)先出法 B．加權(quán)平均法 C．個(gè)別計(jì)價(jià)法 D．交互分配法A B C DEF【正確答案】 A, B, C、單件生產(chǎn)的企業(yè)，主要有（）。 A．按照客戶訂單組織生產(chǎn)的企業(yè) B．品種經(jīng)常變化的小型企業(yè) C．試制新產(chǎn)品的車間 D．承攬修理業(yè)務(wù)的加工廠A B C DEF【正確答案】 A, B, C, D、合理的支出，包括（）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A．成本 B．費(fèi)用 C．稅金 D．損失A B C DEF【正確答案】 A, B, C, D10.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十八條規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第二十七條第（三）項(xiàng)所稱符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，包括（）等。 A．公共污水處理 B．沼氣綜合開發(fā)利用 C．節(jié)能減排技術(shù)改造 D．海水淡化A B C DEF【正確答案】 A, B, C, D“十二五規(guī)劃”提出了加快發(fā)展生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)和大力發(fā)展生活性服務(wù)業(yè)，其中，生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)包括（）。 A．運(yùn)輸 B．倉儲(chǔ) C．通訊 D．商貿(mào) A B C D E F【正確答案】 A, B, C，輔助生產(chǎn)費(fèi)用采用的典型分配方法為（）。 A．交互分配法 B．耗用量分配法 C．直接分配法 D．間接分配法A B C DEF【正確答案】 A, C，屬于能量作業(yè)層次中能量成本的有（）。 A．分類人員工資 B．供應(yīng)商全面管理費(fèi) C．熱和照明費(fèi) D．房屋占用費(fèi)A B C DEF【正確答案】 B, C, D，正確的有（）。 A．企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的