【文章內(nèi)容簡介】 納稅暫時性差異的，應(yīng)于購買日根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，同時調(diào)整商譽(yù)，借記“商譽(yù)”科目，貸記“遞延所得稅負(fù)債”科目。（正確）。（錯誤）。（錯誤）辦稅實物操作（2課時）企業(yè)一般納稅人外購的貨物（簡易征收的除外），可以作進(jìn)項稅額抵扣的（外購的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動）。以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（一人有限責(zé)任公司）。小汽車的最低折舊年限是（4年）。符合條件的小型微利企業(yè)，減按（20%）的稅率征收企業(yè)所得稅。某廠（小規(guī)模工業(yè)企業(yè)）某月外購一批貨物1000件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為100000元和17000元，當(dāng)月銷售800件，請稅務(wù)機(jī) 關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為110000元，則該廠當(dāng)月要繳納的增值稅為（3300元）。某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為409500，當(dāng)月進(jìn)項稅額為51000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（8500元）。某居民企業(yè)2011年收入總額為1000萬元，成本為300萬元，銷售稅金及附加150萬元，按規(guī)定列支各項費(fèi)用200萬元（企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元），2010年底經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額5萬元，2011 年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（5年）。小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)是指（注冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)）。某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為409500，當(dāng)月進(jìn)項稅額為51000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（8500元）。工資、薪金所得的申報期限是（取得所得的次月15日內(nèi)申報）。根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（實木地板）。稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起（60日）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。因不可抗力或者被申請人設(shè)置障礙等其他正當(dāng)理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，加蓋（發(fā)票專用章）。納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起（三年）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。符合條件的小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（20%）。企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，稅前可以（100%）加計扣除。自2012年2月1日起，取消征收的基金費(fèi)是（人防建設(shè)經(jīng)費(fèi)）。納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為（7%）。文化體育業(yè)稅目適用的營業(yè)稅稅率是（3%）。下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（技術(shù)咨詢合同）。教育費(fèi)附加和地方教育附加的計征率分別是（3%）和（2%）。自2009年1月1日起，新增企業(yè)所得稅納稅人中，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理的是（應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)）。未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（萬分之五）的滯納金。廣告合同應(yīng)按（加工承攬合同）稅目貼花。打開個稅軟件中的特殊算法模板，制作年終一次性獎金DAT的具體操作為（點(diǎn)擊個人所得稅明細(xì)申報客戶端軟件（適用新稅法）文件中客戶端軟件，進(jìn)入全員全額扣繳輔助軟件中，進(jìn)入普通算法模板后，點(diǎn)擊軟件左上角的文件新建模板更換，選擇特殊算法模板即可）。下列關(guān)于使用CA登陸網(wǎng)上申報的說法，錯誤的是（登陸時只要把CA插上就以了，不用安裝CA的驅(qū)動或者CA證書助手）。發(fā)票驗舊功能是在（網(wǎng)上開票系統(tǒng)中）。關(guān)于外籍個人個稅申報，下列說法正確的是（在軟件中新增人員后，需要生成 XML文件上傳到網(wǎng)上申報系統(tǒng)中，等待所屬管理分局審核）。關(guān)于在網(wǎng)上開票系統(tǒng)中補(bǔ)打發(fā)票，下列說法正確的是（發(fā)票保存了未打印，可以進(jìn)行補(bǔ)打，無時間及補(bǔ)打次數(shù)限制）。關(guān)于網(wǎng)購發(fā)票，下列說法錯誤的是（網(wǎng)上開票系統(tǒng)和網(wǎng)上購票系統(tǒng)同時登陸）。關(guān) 于 財 務(wù)報 表 申 報，下面 說 法 正 確 的是（財務(wù)報表申報時可以使用離線客戶端填寫好數(shù)據(jù)后，進(jìn)行上傳）。報 表 申 報 時，可 以 使 用離線客戶端填寫好數(shù)據(jù)后進(jìn)行上傳的，上傳好了以后，還需要在網(wǎng)頁中再填寫一次。怎樣在中方人員個稅軟件中查看所做的所有人總計的納稅金額（點(diǎn)擊軟件下方的分項匯總）。網(wǎng)上申報營業(yè)稅，點(diǎn)擊營業(yè)稅附表無法打開的情況下，應(yīng)進(jìn)行的正確操作為（點(diǎn)擊瀏覽器中工具兼容性視圖設(shè)置，勾選在兼容性視圖中顯示所有網(wǎng)站）。關(guān)于CA數(shù)字證書的領(lǐng)取，下列說法正確的是（新辦企業(yè)完成稅務(wù)登記后，在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)履行相關(guān)手續(xù)后即可當(dāng)場領(lǐng)取電子證書）。關(guān)于在網(wǎng)上開票系統(tǒng)中按月查詢已開具的發(fā)票，下列說法正確的是（網(wǎng)上開票系統(tǒng)中可以在發(fā)票查詢統(tǒng)計發(fā)票信息查詢中輸入開具日期的起和止來按月對開具發(fā)票進(jìn)行查詢統(tǒng)計）。輔導(dǎo)期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票，應(yīng)根據(jù)已領(lǐng)購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額的3%預(yù)繳稅款。（正確）高新技術(shù)企業(yè)和國家重點(diǎn)扶持企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（錯誤）一般納稅人認(rèn)定中的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額。（錯誤）購進(jìn)貨物因自然災(zāi)害發(fā)生損失，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（錯誤）企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預(yù)繳，并在年度終了后五個月內(nèi)，匯算清繳。（正確）企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（錯誤）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（正確）納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款一倍以上五倍以下的罰款。（錯誤）企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（正確）新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月。（錯誤）社會保險費(fèi)每月25日前在約定帳戶扣款，如25日遇節(jié)假日，則順延。（錯誤）實際繳納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的外資企業(yè)是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。（正確）“12366納稅服務(wù)熱線”提供非人工時間和線路繁忙時間留言預(yù)約服務(wù)。（正確）國稅機(jī)關(guān)審核出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅審批通知單》上注明的“免抵稅額”應(yīng)作為教育費(fèi)附加的計征依據(jù)。（正確）新辦外資企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局征管。（錯誤）納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法為納稅人的商業(yè)秘密、個人隱私及稅收違法行為信息保密。（錯誤）企業(yè)所得稅年度匯算清繳的起止時間是次年的1月1日起至3月31日止。（錯誤）納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票資格必須提供發(fā)票專用章印模。（正確）企業(yè)向自然人借款，雙方簽定的借款合同應(yīng)按借款金額萬分之零點(diǎn)五貼花。（錯誤）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。（正確）如要在中方人員個稅軟件中查看所做的所有人總計的納稅金額，點(diǎn)擊軟件下方的設(shè)置單位即可查看。（錯誤）網(wǎng)上申報既受理正常戶申報也受理非正常戶申報。（錯誤）如果發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，申報系統(tǒng)提供更正功能。具體來講：對已“暫存”、“審核不通過”的申報表提供“修改”、“刪除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已遷徙”、“審核中”、“審核不通過”、“待處理”的可“更新狀態(tài)”。（正確）在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳打印繳稅憑證時，查詢后選中要打印的憑證，點(diǎn)擊“選擇打印”按鈕，彈出打印界面，然后點(diǎn)擊“打印”，按 照系統(tǒng)提示進(jìn)行打印。（正確）納稅人在進(jìn)行網(wǎng)購發(fā)票時，要確保納稅專戶中有足夠金額以備發(fā)票工本費(fèi)扣除（正確）外籍個人個稅年終匯算表格中深藍(lán)色為企業(yè)下載字段或數(shù)據(jù)，不允許修改；淡藍(lán)色為企業(yè)下載字段或數(shù)據(jù)，允許修改；黃色為企業(yè)自行填制；灰色為系統(tǒng)自動計算字段。（正確）電子繳款憑證查詢時，輸入查詢條件包括申報日期、扣款日期、入庫日期，可三選一。（正確）外籍個人個稅軟件提供在線升級功能，雙擊后直接對軟件進(jìn)行升級即可。（正確）營業(yè)稅改征增值稅改革（5課時），營業(yè)稅改征增值稅在上海試點(diǎn)，屬于試點(diǎn)行業(yè)的是（A）。a)交通運(yùn)輸業(yè)b)建筑業(yè)c)金融保險業(yè)d)銷售不動產(chǎn)（b）。a)有利于消除重復(fù)征稅b)不利于確保中央財政收入c)有利于降低企業(yè)稅負(fù)d)影響地方財政收入，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個國民經(jīng)濟(jì)的（d）。a)50%以下b)50%以上c)60%以下d)60%以上（b）。a)收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型b)生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型c)收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型d)生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（c）。a)英國b)美國c)法國d)中國（c）。a)覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè)b)覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè)c)覆蓋全國范圍、部分行業(yè)d)覆蓋全國范圍、全部行業(yè)（d）。a)地區(qū)服務(wù)業(yè)比重大，重復(fù)征稅問題比較突出b)地區(qū)國稅與地方矛盾小，便于協(xié)調(diào)c)地區(qū)地方財力比較雄厚，可以彌補(bǔ)部分行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)增加d)地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點(diǎn)改革可以順利進(jìn)行，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（d）。a)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)b)郵電通信業(yè)c)文化體育業(yè)d)生活性服務(wù)業(yè)（b）。a)公路運(yùn)輸服務(wù)b)鐵路運(yùn)輸服務(wù)c)纜車運(yùn)輸服務(wù)d)索道運(yùn)輸服務(wù)，可對其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（c）。a)3個月b)6個月c)不少于6個月d)不少于12個月，但一經(jīng)選定，多長時間內(nèi)不可變更（d）。a)6個月b)12個月c)24個月d)36個月（b）。a)建設(shè)基金b)裝卸費(fèi)c)鐵路臨管線運(yùn)輸費(fèi)用d)鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用，由哪個部門確定銷售額（a）。a)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)b)國家稅務(wù)總局c)當(dāng)?shù)卣斦块Td)納稅人，多長時間內(nèi)免征增值稅（d）。a)6個月 b)1年c)2年d)3年（b）。a)成本（1成本利潤率）b)成本（1+成本利潤率）c)成本247。（1成本利潤率）成本利潤率d)成本247。（1+成本利潤率）成本利潤率，即（a）。a)銷項稅額b)進(jìn)項稅額c)銷售額d)購買價款，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額（c）。a)100200元b)200300元c)300500元d)5001000元（d）。a)收入之日起至次年4月30日前b)收入之日次月起至次年5月31日前c)收入之日次月起至次年5月31日前d)收入之日次月起至次年4月30日前 ，試點(diǎn)期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（a）。a)營改增抵減的銷項稅額b)營改增抵減的銷售額c)營改增允許扣除的銷項稅額d)營改增允許扣除的銷售額（c）。a)向消費(fèi)者個人提供應(yīng)稅服務(wù)b)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)c)一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)d)小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)（d）。a)5個b)8個c)10個d)12個“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（a）。a)《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》b)《關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知》c)《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》 d)《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問題的公告》 （a）。a)北京b)天津c)廣東省d)深圳，交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為（c）。a)3% b)6% c)11% d)13% （b）。a)依我國法律征稅b)免征增值稅c)適用增值稅零稅率d)即征即退，試點(diǎn)改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是（a）。a)交通運(yùn)輸業(yè)b)信息技術(shù)服務(wù)c)物流輔助服務(wù)d)鑒證咨詢服務(wù)，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（d）。a)交通運(yùn)輸業(yè)b)研發(fā)和技術(shù)服務(wù)c)物流輔助服務(wù)d)文化創(chuàng)意服務(wù)，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時間是（b）。a)9月1日b)12月1日c)11月1日d)10月1日（c）。a)國內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均征收增值稅b)國內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均免稅c)在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度d)在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收營業(yè)稅，出口實行零稅率或免稅制度：改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)（d）。a)略有下降b)略有增加c)不增加或略有提高d)不增加或略有下降，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（a）。a)3% b)4% c)6%d)區(qū)分工業(yè)和商業(yè)，4%或6% ，前提是（b）。a)市場充分競爭b)消除重復(fù)征稅c)深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作d)推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實現(xiàn)了增值稅的（c）。a)道道征收，全額征稅b)環(huán)環(huán)征收、全額征稅c)環(huán)環(huán)征收、層層抵扣d)道道征收、層層抵扣（d）。a)納稅人b)國稅c)地稅d)地方政府，適用17%稅率的是（a）。a)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)b)物流輔助服務(wù)c)文化創(chuàng)意服務(wù)d)信息技術(shù)服務(wù)，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會計處理是（c）。a)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目b)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待以后扣除稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目c)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目d)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目 ，計稅依據(jù)相當(dāng)于（c）。a)國民收入b)國民生產(chǎn)凈值c)國民生產(chǎn)總值d)國民凈收入，安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)（a）。a)100% b)90% c)80% d)70% ，對其實際稅負(fù)超過多少的部分實行即征即退（b）。a)2% b)3% c)4% d)5% ，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對事項的是（c）。a)全面做好迎接稅收改革的準(zhǔn)備b)全面全方位改革財政體制c)深入開展調(diào)查研究d)預(yù)測評估改革利弊“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產(chǎn)生的（d）。a)政策效應(yīng)b)傾斜效應(yīng)c)集聚效應(yīng)d)洼地效應(yīng)