【文章內(nèi)容簡介】 納稅額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，測算出的對應(yīng)項(xiàng)目的營業(yè)稅應(yīng)納稅額。本列各行次＝第13 列對應(yīng)各行次對應(yīng)行次營業(yè)稅稅率（四）行次填寫說明1.“合計(jì)”行：本行各欄為對應(yīng)欄次的合計(jì)數(shù)。本行第3 列“價(jià)稅合計(jì)”＝《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第11 列“價(jià)稅合計(jì)”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b 行。本行第4 列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”＝《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第12 列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b 行。第三篇：營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表填寫說明附件5 《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填寫說明本表中“稅款所屬時(shí)間” “納稅人名稱”的填寫同《增值稅納稅申報(bào)表（適用一般納稅人）》主表。一、各列填寫說明（一）“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱”：根據(jù)《營改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表》所列項(xiàng)目代碼及名稱填寫，同時(shí)有多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分項(xiàng)目填寫。（二）“增值稅稅率或征收率”：根據(jù)各項(xiàng)目適用的增值稅稅率或征收率填寫。（三）“營業(yè)稅稅率”：根據(jù)各項(xiàng)目在原營業(yè)稅稅制下適用的原營業(yè)稅稅率填寫。（四）第1列“不含稅銷售額”：反映納稅人當(dāng)期對應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷售額（含即征即退項(xiàng)目），包括開具增值稅專用發(fā)票、開具其他發(fā)票、未開具發(fā)票、納稅檢查調(diào)整的銷售額，納稅人所填項(xiàng)目享受差額征稅政策的，本列應(yīng)填寫差額扣除之前的銷售額。（五）第2列“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：反映納稅人根據(jù)當(dāng)期對應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷售額計(jì)算出的銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額的本列各行次＝第5列對應(yīng)各行次247。(100%+對應(yīng)行次增值稅征收率)對應(yīng)行次增值稅征收率。（十）第7列“增值稅應(yīng)納稅額（測算）”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，測算出的對應(yīng)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)納稅額。、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的本列各行次＝第6列對應(yīng)各行次247?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應(yīng)納稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和。、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的本列各行次＝第6列對應(yīng)各行次。（十一）第8列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“期初余額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期本表第12列對應(yīng)行次。（十二）第9列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形業(yè)稅規(guī)定，對應(yīng)項(xiàng)目的應(yīng)稅營業(yè)額。本列各行次＝第3列對應(yīng)各行次第11列對應(yīng)各行次。（十七）第14列“營業(yè)稅應(yīng)納稅額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，計(jì)算出的對應(yīng)項(xiàng)目的營業(yè)稅應(yīng)納稅額。本列各行次＝第13列對應(yīng)各行次對應(yīng)行次營業(yè)稅稅率。二、行次填寫說明（一）“合計(jì)”行：本行各欄為對應(yīng)欄次的合計(jì)數(shù)。本行第3列“價(jià)稅合計(jì)”=《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第11列“價(jià)稅合計(jì)”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。本行第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”=《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。（二）其他行次根據(jù)納稅人實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)分項(xiàng)目填寫。第四篇：營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表填寫說明營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表填寫說明本表中“稅款所屬時(shí)間”“納稅人名稱”的填寫同《增值稅納稅申報(bào)表（適用一般納稅人）》主表。一、各列填寫說明（一）“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱”：根據(jù)《營改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表》所列項(xiàng)目代碼及名稱填寫，同時(shí)有多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分項(xiàng)目填寫。（二）“增值稅稅率或征收率”：根據(jù)各項(xiàng)目適用的增值稅稅率或征收率填寫。（三）“營業(yè)稅稅率”：根據(jù)各項(xiàng)目在原營業(yè)稅稅制下適用的原營業(yè)稅稅率填寫。（四）第1列“不含稅銷售額”：反映納稅人當(dāng)期對應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷售額（含即征即退項(xiàng)目），包括開具增值稅專用發(fā)票、開具其他發(fā)票、未開具發(fā)票、納稅檢查調(diào)整的銷售額，納稅人所填項(xiàng)目享受差額征稅政策的，本列應(yīng)填寫差額扣除之前的銷售額。（五）第2列“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：反映納稅人根據(jù)當(dāng)期對應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷售額計(jì)算出的銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額（簡易征收）。本列各行次＝第1列對應(yīng)各行次增值稅稅率或征收率。（六）第3列“價(jià)稅合計(jì)”：反映納稅人當(dāng)期對應(yīng)項(xiàng)目的價(jià)稅合計(jì)數(shù)。本列各行次＝第1列對應(yīng)各行次+第2列對應(yīng)各行次。（七）第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應(yīng)填寫對應(yīng)項(xiàng)目當(dāng)期實(shí)際差額扣除的金額。不享受差額征稅政策的填“0”。（八）第5列“含稅銷售額”：納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應(yīng)填寫對應(yīng)項(xiàng)目差額扣除后的含稅銷售額。本列各行次＝第3列對應(yīng)各行次第4列對應(yīng)各行次。（九）第6列“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，分項(xiàng)目的增值稅銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額，按以下要求填寫：、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的本列各行次＝第5列對應(yīng)各行次247。(100%+對應(yīng)行次增值稅稅率)對應(yīng)行次增值稅稅率。、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的本列各行次＝第5列對應(yīng)各行次247。(100%+對應(yīng)行次增值稅征收率)對應(yīng)行次增值稅征收率。（十）第7列“增值稅應(yīng)納稅額（測算）”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，測算出的對應(yīng)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)納稅額。、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的本列各行次＝第6列對應(yīng)各行次247。《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應(yīng)納稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和。、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的 本列各行次＝第6列對應(yīng)各行次。（十一）第8列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“期初余額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期本表第12列對應(yīng)行次。（十二）第9列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期發(fā)生額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，本期取得的準(zhǔn)予差額扣除的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目金額。（十三）第10列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期應(yīng)扣除金額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。本列各行次＝第8列對應(yīng)各行次+第9列對應(yīng)各行次。（十四）第11列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期實(shí)際扣除金額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。≤第3列對應(yīng)行次時(shí) 本列各行次＝第10列對應(yīng)各行次。第3列對應(yīng)行次時(shí) 本列各行次＝第3列對應(yīng)各行次。（十五）第12列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本列各行次＝第10列對應(yīng)各行次第11列對應(yīng)各行次。（十六）第13列“應(yīng)稅營業(yè)額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，對應(yīng)項(xiàng)目的應(yīng)稅營業(yè)額。本列各行次＝第3列對應(yīng)各行次第11列對應(yīng)各行次。（十七）第14列“營業(yè)稅應(yīng)納稅額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，計(jì)算出的對應(yīng)項(xiàng)目的營業(yè)稅應(yīng)納稅額。本列各行次＝第13列對應(yīng)各行次對應(yīng)行次營業(yè)稅稅率。二、行次填寫說明（一）“合計(jì)”行：本行各欄為對應(yīng)欄次的合計(jì)數(shù)。本行第3列“價(jià)稅合計(jì)”=《增值稅納