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正文內(nèi)容

審計(jì)(調(diào)查)發(fā)現(xiàn)問題定性歸類解釋[精選五篇](編輯修改稿)

2024-11-14 19:00 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派、少計(jì)利息、非法集資,以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。審計(jì)后挽回(避免)損失:系指通過審計(jì),被審計(jì)(調(diào)查)單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的建議或要求,及時(shí)采取措施,實(shí)際追回的經(jīng)濟(jì)損失,以及化解風(fēng)險(xiǎn)所避免的損失。七、外資運(yùn)用項(xiàng)目審計(jì)(調(diào)查)查出主要問題違規(guī)改變資金用途:系指違規(guī)金額中,被審計(jì)(調(diào)查)單位違反國(guó)家規(guī)定,將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項(xiàng)。工作量不實(shí):系指違反項(xiàng)目協(xié)定等有關(guān)規(guī)定,較實(shí)際完 成項(xiàng)目投資多報(bào)或少報(bào)工作量折合的資金額。該金額等于多報(bào)工作量折合金額絕對(duì)值與少報(bào)工作量折合金額絕對(duì)值之和。倒賣項(xiàng)目物資:系指違反項(xiàng)目協(xié)定倒賣項(xiàng)目物資的金額。超計(jì)劃超標(biāo)準(zhǔn)超規(guī)模:系指建設(shè)單位超過概(預(yù))算核定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模,利用項(xiàng)目建設(shè)資金,擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)部分的投資額。少計(jì)少繳稅費(fèi):系指未按稅收征管法規(guī)定應(yīng)計(jì)未計(jì)的各種稅費(fèi)和雖然已經(jīng)計(jì)提但未繳納的各種稅費(fèi)。資金不到位不落實(shí):系指外資運(yùn)用項(xiàng)目資金未按規(guī)定落實(shí)、及時(shí)足額撥付到位的金額。騙取項(xiàng)目資金:系指項(xiàng)目在申請(qǐng)的過程中,違反國(guó)家的規(guī)定,弄虛作假,利用不真實(shí)的資料和項(xiàng)目簽定外資項(xiàng)目協(xié)定(合同),騙取資金的行為金額。交付資產(chǎn)不實(shí):系指項(xiàng)目單位在竣工交付資產(chǎn)時(shí),實(shí)際資產(chǎn)量折算金額與有關(guān)交付資產(chǎn)的財(cái)務(wù)資料所反映的金額之間差異額的絕對(duì)值。損失浪費(fèi):系指在審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告中確定的,被審計(jì)(調(diào)查)單位由于決策失誤或經(jīng)營(yíng)管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國(guó)有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)金額。包括金融審計(jì)中,移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。審計(jì)發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益:系指審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)(調(diào)查)查出的問題中,有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計(jì)算的被審計(jì)(調(diào)查)單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具 體包括征收不應(yīng)該征收的費(fèi)用和多征收費(fèi)用,未支付和未及時(shí)足額支付應(yīng)該支付的費(fèi)用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派、少計(jì)利息、非法集資,以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。1審計(jì)后挽回(避免)損失:系指通過審計(jì),被審計(jì)(調(diào)查)單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的建議或要求,及時(shí)采取措施,實(shí)際追回的經(jīng)濟(jì)損失,以及化解風(fēng)險(xiǎn)所避免的損失。八、企業(yè)審計(jì)(調(diào)查)查出主要問題違規(guī)經(jīng)營(yíng):系指被審計(jì)(調(diào)查)單位違反國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)范開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的金額。、賬外經(jīng)營(yíng):系指被審計(jì)(調(diào)查)單位在經(jīng)營(yíng)過程中,未納入賬(表)內(nèi)核算的業(yè)務(wù)涉及的金額。賬外資產(chǎn):系指違規(guī)金額中,被審計(jì)(調(diào)查)單位未按規(guī)定入賬或在財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的資金、資產(chǎn)額,其中含私存私放金額。公款私存:系指將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義存入金融機(jī)構(gòu)的金額。虛報(bào)或隱瞞轉(zhuǎn)移收入:虛報(bào)收入系指被審計(jì)(調(diào)查)單位在登錄會(huì)計(jì)賬簿,編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),采用不真實(shí)的財(cái)務(wù)單證提前確認(rèn)或重復(fù)確認(rèn)收入;隱瞞轉(zhuǎn)移收入系指被審計(jì)(調(diào)查)單位將實(shí)際取得的收入不入賬、不確認(rèn),或者轉(zhuǎn)移至其他單位或賬戶。少計(jì)或虛列成本費(fèi)用:少計(jì)成本費(fèi)用系指按照規(guī)定應(yīng)納入成本費(fèi)用核算的而實(shí)際沒有計(jì)算的金額;虛列成本費(fèi)用系指被審計(jì)(調(diào)查)單位實(shí)際沒有發(fā)生,但列作成本費(fèi)用項(xiàng)目的金額。少計(jì)少繳稅費(fèi):系指未按稅收征管法規(guī)定應(yīng)計(jì)未計(jì)的各種稅費(fèi)和雖然已經(jīng)計(jì)提但未繳納的各種稅費(fèi)。損失浪費(fèi):系指在審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告中確定的,被審計(jì)(調(diào)查)單位由于決策失誤或經(jīng)營(yíng)管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國(guó)有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)金額。包括金融審計(jì)中,移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。審計(jì)發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益:系指審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)(調(diào)查)查出的問題中,有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計(jì)算的被審計(jì)(調(diào)查)單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費(fèi)用和多征收費(fèi)用,未支付和未及時(shí)足額支付應(yīng)該支付的費(fèi)用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派、少計(jì)利息、非法集資,以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。審計(jì)后挽回(避免)損失:系指通過審計(jì),被審計(jì)(調(diào)查)單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的建議或要求,及時(shí)采取措施,實(shí)際追回的經(jīng)濟(jì)損失,以及化解風(fēng)險(xiǎn)所避免的損失。九、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出主要問題責(zé)任劃分主管責(zé)任:系指經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中,經(jīng)濟(jì)責(zé)任人在任職期間對(duì)其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。直接責(zé)任:系指經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告中認(rèn)定的,經(jīng)濟(jì)責(zé)任人在任期期間應(yīng)當(dāng)負(fù)有直接責(zé)任的行為金額。這些行為具體包括:直接違反國(guó)家法律、法規(guī)及本部門或本單位規(guī)章制度;授 意、指使、強(qiáng)令縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家法律、法規(guī)及本部門或本單位規(guī)章制度;失職、瀆職的行為;其他違反國(guó)家法律、法規(guī)及本部門或本單位規(guī)章制度的行為。十、效益審計(jì)(調(diào)查)查出主要問題問題金額(1)損失浪費(fèi):系指在審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告中確定的,被審計(jì)(調(diào)查)單位由于決策失誤或經(jīng)營(yíng)管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國(guó)有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)金額。包括金融審計(jì)中,移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。(2)造成潛在損失的問題①違規(guī)改變資金用途:系指違規(guī)金額中,被審計(jì)(調(diào)查)單位違反國(guó)家規(guī)定,將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項(xiàng)。②賬外資產(chǎn):系指違規(guī)金額中,被審計(jì)(調(diào)查)單位未按規(guī)定入賬或在財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的資金、資產(chǎn)額,其中含私存私放金額。③資金滯留閑臵:系指反映財(cái)政、稅務(wù)和預(yù)算執(zhí)行單位不按規(guī)定及時(shí)將預(yù)算收入征收入庫(kù),或不按規(guī)定批復(fù)、撥付預(yù)算資金的問題,導(dǎo)致人為滯留資金的行為金額或預(yù)算資金閑臵的問題金額。④虛報(bào)冒領(lǐng):系指通過弄虛作假報(bào)計(jì)劃、結(jié)算、決算等形式套取、冒領(lǐng)資金的行為。⑤高風(fēng)險(xiǎn)對(duì)外投資(擔(dān)保):系指被審計(jì)(調(diào)查)對(duì)象在對(duì) 外投資或擔(dān)?;顒?dòng)中,風(fēng)險(xiǎn)比較高,會(huì)造成潛在損失的投資或擔(dān)保金額。非金額計(jì)量問題(1)總體可行性研究有重大缺陷:系指審計(jì)(調(diào)查)發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目總體可行性研究中存在重大缺陷的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。(2)總體目標(biāo)不明確或無(wú)考核標(biāo)準(zhǔn):系指審計(jì)(調(diào)查)發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目沒有明確的總體設(shè)計(jì)目標(biāo),或者沒有總體考核標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。(3)建設(shè)未(按時(shí))達(dá)到總體目標(biāo):系指截止審計(jì)(調(diào)查)時(shí),項(xiàng)目建設(shè)未達(dá)到或未按時(shí)達(dá)到預(yù)期的或批準(zhǔn)的總體設(shè)計(jì)目標(biāo)的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。(4)使用(運(yùn)營(yíng))未達(dá)到總體設(shè)計(jì)目標(biāo):系指截止審計(jì)(調(diào)查)時(shí),項(xiàng)目投入使用或運(yùn)營(yíng)后沒有達(dá)到預(yù)期的或批準(zhǔn)的總體設(shè)計(jì)目標(biāo)的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。(5)內(nèi)部控制有重大缺陷:系指審計(jì)(調(diào)查)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中存在重大缺陷的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。(6)虛假立項(xiàng):系指弄虛作假,以不真實(shí)的項(xiàng)目信息騙取立項(xiàng)的個(gè)數(shù)。(7)違規(guī)立項(xiàng):系指違反國(guó)家關(guān)于審批立項(xiàng)規(guī)定設(shè)立的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。(8)違規(guī)招投標(biāo):系指違反國(guó)家關(guān)于招投標(biāo)規(guī)定的行為次數(shù)。(9)未進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)或?qū)Νh(huán)境產(chǎn)生不利影響:系指項(xiàng)目可行性研究、立項(xiàng)審批和建設(shè)運(yùn)營(yíng)過程中,沒有按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)的次數(shù)或項(xiàng)目數(shù),或者在建設(shè)運(yùn)營(yíng)的過程中對(duì)環(huán) 境產(chǎn)生不利影響的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。(10)未按規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算或竣工決算:系指項(xiàng)目完工后,沒有按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算或竣工決算個(gè)數(shù)和次數(shù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益:系指審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)(調(diào)查)查出的問題中,有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計(jì)算的被審計(jì)(調(diào)查)單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費(fèi)用和多征收費(fèi)用,未支付和未及時(shí)足額支付應(yīng)該支付的費(fèi)用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派、少計(jì)利息、非法集資,以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。
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