【文章內(nèi)容簡介】 善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。第八部分 個人使用公司物品、印刷品的管理一、個人使用公司用品，還必須在“員工領用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務部方能給予結(jié)算工資。，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關(guān)人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。二、印刷品，一律由廣告設計人員設計，公司主管批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。，必須經(jīng)財務部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)批準后統(tǒng)一交由采購供應部承印。第九部分 出納、會計崗位描述出納崗位職責 崗位名稱：出納本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、有價證券的管理 直接職責：（１）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（２）處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準簽發(fā)”“空頭支票”；（３）一切結(jié)算業(yè)務（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標準辦理，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳；（４）管理好蓋有公司財務章的所有憑據(jù)及有價證券；（５）協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；（６）堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：。2維護購銷雙方正當權(quán)益。3銀行不予墊款；（7）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程；（９）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務經(jīng)理簽字后，方可生效。主管會計崗位描述 主要職責（１）具體執(zhí)行有關(guān)財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；（２）按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、及時向公司提出合理化建議；（３）詳細審核財務會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳；（４）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等)；（５）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；一、成本核算：（材料、人工、工時、費用） 、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂 AD：本文由《戰(zhàn)略預算管理界的工業(yè)革命》作者張熙庭收集?！稇?zhàn)略預算管理界的工業(yè)革命》是財務人員必看的一部好書。是中國第一部走直線、全過程案例、系統(tǒng)化管理的著作！是中國第一部敢于對財務人員承諾全過程實戰(zhàn)，否則無效退書的著作！二、材料注帳：。、及時；三、收入確認：，登記入帳； ，監(jiān)督收款情況。；四、辦稅事宜：、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。，交成本會計核算。，月底進行進項發(fā)票后臺認證。，填列稅務報表進行納稅申報。五、費用審核： 第十部分 貨幣資金的管理嚴格控制庫存現(xiàn)金，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務主管（經(jīng)理）批準，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全，做到萬無一失。嚴格控制借款，因業(yè)務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。報銷時應先抵銷舊的借款，后取現(xiàn)。借款流程：先由借款人填制統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)，由部門主管確認發(fā)生是否合理。后由財務部出納員支付借款，會計同時根據(jù)借款借據(jù)填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。3合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額 現(xiàn)金支付的范圍：A支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；B支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務費）； C支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；D 1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。① 現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。② 現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定在收付現(xiàn)金時必須認真詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經(jīng)辦人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權(quán)限是否生效等。③所收付的現(xiàn)金必須認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。④支付現(xiàn)金前，必須復核用款批準手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。⑤支付現(xiàn)金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。⑥出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。⑥存取現(xiàn)金時，凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現(xiàn)漏洞。①凡公司開設的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報財務部備案。②公司確因業(yè)務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。送存銀行的款項，“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準許領用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領用的支票不得超過兩張。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達賬款，應編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當付款人經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換經(jīng)資金經(jīng)理核準。各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規(guī)定的會計更正方法進行更正。第二篇：倉