【文章內容簡介】 ，庫存現(xiàn)金的使用按《庫存現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。中小企業(yè)應運用不相容職務相分離?授權批準的方法?對貨幣資金收入?保管?支出等全過程的關鍵控制點作出嚴格的規(guī)范。? 。設計存貨采購業(yè)務涉及的原始憑證憑證及其流程圖；領料單的格式、聯(lián)次及其作用（材料明細賬準備設在倉庫）。說明是否需要設計購貨日記賬，如果需要須設計出其格式及其使用說明。? ：庫存商品發(fā)出采用月末一次加權平均法計算銷售成本，若加權平均單價不能被整除，則要求保留二位小數。? 、低值易耗品：包裝物及低值易耗品中的包裝物領用屬一次性領用、低值易耗品領用攤銷根據具體情況定。? ；固定資產核算業(yè)務涉及的原始憑證及賬簿種類，并設計設備報廢清理業(yè)務的流程及控制要點。盡管本公司的實物資產并不龐大?但是對各項資產的增減變動?保管?維護和記錄?還是需要進行嚴格的控制。從資產的取得?保管?領用?發(fā)出，盤點?處理等環(huán)節(jié)找出關鍵控制點?采用授權批準?會計記錄與實物保管相互分離和制約?非實物保管人員無權領發(fā)貨物等一系列控制方法?防止各種實物資產的被盜?偷拿?毀損和流失。? 2)各種財產物資的清查和清理報批制度：年末對存貨進行清查，根據盤點結果編制“實存賬存盤點表”報有關部門批準。?成本費用核算及其管理制度的核算? 采用制造成本法的品種法計算產品成本 ；廠里的各項費用按經濟用途分類，其中直接材料、直接人工和制造費用計入產品成本，其余計入期間費用；輔助生產費用按受益對象采用直接分配法進行分配；期末按生產工時的比例分配制造費用；期末產品成本在完工產品和未完工產品之間的分配采用約當產量法，按50%完工程度計算。?二、作品題（共 1 道試題，共 50 分。）? 1.? 以下兩題任選一題進行設計(這兩題考慮有會計實踐經驗的學員建議做第二題，沒有會計實踐經驗的學員做第一題）結合你所在單位具體情況設計合適的賬務處理流程。要求：先介紹你所在單位名稱、業(yè)務、規(guī)模、組織結構等，然后設計合適的賬務處理流程，并說明理由。（不少于2000字）?結合你所在單位具體情況和實踐經驗，談電算化會計相對于傳統(tǒng)手工會計，其會計制度設計相對不同的地方。要求：先介紹你所在單位名稱、業(yè)務、規(guī)模、組織結構、會計電算化實施情況等，談電算化會計會計制度設計獨到的地方。（不少于2000字）? 我現(xiàn)在在xx公司財務部工作。?（一）現(xiàn)金的管理 ?現(xiàn)金的使用范圍? 根據國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。企業(yè)收支的各種款項必須按照規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金，允許的范圍有： ? ①職工工資、津貼，個人勞務報酬；? ②根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； ? ③各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； ? ④出差人員必須隨身攜帶的差旅費；? ⑤結算起點（1000元）以下的零星支出； ? ⑥中國人民銀行確定需要支付的其他支出。?現(xiàn)金的結算管理? ①辦理現(xiàn)金收入業(yè)務，要根據經濟業(yè)務的內容向對方（單位或個人）開具合法收據，并將現(xiàn)金及時存入銀行，不準以任何名義、形式設立小金庫，不得隨意坐支。? ②各部門根據業(yè)務需要辦理借款業(yè)務，需填寫“借款單”，要素填寫必須齊全，經部門領導及總會計師審批后，出納方可支付借款。借款后要及時歸還借款或拿憑據報銷。? ③個人辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務，必須按要求填制“費用報銷單”或“差旅費報銷單”，并隨附原始單據或原始批件。出納按照費用報銷流程的規(guī)定付款。? ④收付款后，要在報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章。? ⑤財務部門要嚴格按照有關規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，對于不符合規(guī)定或是手續(xù)不全的，財務部門不得予以辦理。?現(xiàn)金的日常管理? ①設置現(xiàn)金日記賬，每日經濟業(yè)務完成后，出納人員要逐筆記錄日記賬并核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符（賬實相符），銀行存款余款與銀行對賬單相符（賬賬相符），現(xiàn)金、銀行日記賬數額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數額相符。如發(fā)生長、短款問題，須于當日查找、核對清楚、尋查原因，并及時報告部門領導。長款必須按規(guī)定入賬，短款由相關責任人賠償。? ②不得以白條及單據抵庫存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。? ③存取現(xiàn)金應至少兩人同行，須有專車接送。? ④存取現(xiàn)金時，必須提高警惕，不得到其他地方辦事，不得將款項交他人保管、攜帶。? ⑤庫存現(xiàn)金不得超過限額，每日庫存現(xiàn)金限額為3萬元，超出限額部分每日下班前送存銀行。? ⑥財務稽核應不定期盤點庫存現(xiàn)金。?（二）銀行存款的管理 ?銀行存款的使用范圍? 一切貨幣資金的收支除規(guī)定可以通過現(xiàn)金結算外，其余均應通過銀行辦理轉賬結算。?銀行賬戶的管理? ①銀行賬戶分類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。? ②銀行賬戶管理? 。銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。? ，非因業(yè)務需要不準外泄。? 、變更與撤消? 開立與撤消銀行賬戶，由公司財務部門提出開立申請與撤消申請，報總經理批準。? 對于開戶與撤消銀行賬戶所需的有關文件、資料、印鑒，各有關部門應積極予以配合。? 公司開戶資料若發(fā)生變更時，應于五個工作日內書面通知開戶銀行辦理變更手續(xù)。? 銀行核發(fā)的有關證件等資料文件，財務部門應予以妥善保管。?銀行存款的結算管理? ①銀行存款是單位存放在銀行的貨幣資金，財務部門除了按現(xiàn)金管理制度可以使用現(xiàn)金進行結算的業(yè)務外，其余結算業(yè)務都必須通過開戶銀行進行轉賬結算。? ②單位辦理銀行結算業(yè)務必須嚴格遵守《銀行結算辦法》，正確使用各種銀行轉賬結算方式，嚴格遵守銀行結算紀律，不準出租出借賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準