庫(kù)存商品酒水盤盈盤虧操作手冊(cè)(編輯修改稿)
2024-11-09 18:22 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 稅稅率為25％。那么該企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)處理為：1．借：固定資產(chǎn)120000貸：累計(jì)折舊60000以前損益調(diào)整600002．借：以前損益調(diào)整15000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅150003．借：以前損益調(diào)整4500貸：盈余公積——法定盈余公積45004．借：以前損益調(diào)整40500貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)40500固定資產(chǎn)盤虧固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)，按盤虧固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目，按已計(jì)提的累計(jì)折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記“固定資產(chǎn)”科目。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額，借記“營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目?！纠?】乙公司年末組織人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)丟失一臺(tái)電機(jī)，該設(shè)備原價(jià)100000元，已計(jì)提折舊30000元，并已計(jì)提減值準(zhǔn)備20000元。經(jīng)查，設(shè)備丟失的原因在于設(shè)備管理員看守不當(dāng)。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，由設(shè)備管理員賠償15000元。有關(guān)賬務(wù)處理如下：1．盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)電機(jī)設(shè)備丟失時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50000累計(jì)折舊30000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20000貸：固定資產(chǎn)1000002．董事會(huì)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款15000營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失35000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500003．收到設(shè)備管理員賠款借：庫(kù)存現(xiàn)金15000貸：其他應(yīng)收款15000第四篇：盤盈盤虧（小編推薦）A 現(xiàn)金盤盈盤虧：（1）盤盈：但屬于能查明原因的，要查明原因，如是未進(jìn)賬，屬于應(yīng)付個(gè)人或者單位的款項(xiàng)未付未入賬等 會(huì)計(jì)處理： 盤盈時(shí)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益現(xiàn)金溢余批準(zhǔn)處理時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益現(xiàn)金溢余貸：其他應(yīng)付款/應(yīng)付賬款 等盤盈但無法查明原因的，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入處理 會(huì)計(jì)處理： 借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益現(xiàn)金溢余 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益現(xiàn)金溢余貸：營(yíng)業(yè)外收入（2）現(xiàn)金盤虧現(xiàn)金盤虧能查明原因的，應(yīng)查明原因，并做“其他應(yīng)收款”處理，無法查明原因的經(jīng)批準(zhǔn)后做”管理費(fèi)用“處理，具體處理如下： 盤虧時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益現(xiàn)金短缺貸：庫(kù)存現(xiàn)金 處理時(shí)：借：其他應(yīng)收款XX（查明原因部分）管理費(fèi)用（無法查明部分，經(jīng)批準(zhǔn)處理）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益現(xiàn)金短缺B：存貨盤盈盤虧（1）盤盈： 會(huì)計(jì)處理：借：存貨（具體什么產(chǎn)品或者材料等）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用（存貨一般是收發(fā)差錯(cuò)造成所以沖管理費(fèi)用，注意與現(xiàn)金盤盈相區(qū)別）（2）盤虧：借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目。材料、產(chǎn)成品、商品采用計(jì)劃成本（或售價(jià)）核算的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本差異（或商品進(jìn)銷差價(jià)）。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處理。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按殘料價(jià)值，借記“原材料”等科目；按可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目；貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”，扣除殘料價(jià)值和應(yīng)由保險(xiǎn)公司、過失人賠償后的凈損失，屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的部分，計(jì)入“管理費(fèi)用”，屬于非常損失的部分，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：原材料，庫(kù)存商品等（盤虧時(shí)）借：營(yíng)業(yè)外支出（非常損失部分）管理費(fèi)用（一般損失
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