【文章內(nèi)容簡介】 ）設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)、場所（以下稱分支機構(gòu)）的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)（以下稱企業(yè)），實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。本模塊為核定為查賬征收的居民企業(yè)，進行企業(yè)所得稅的月（季）度申報。 操作步驟進入方式：1)【我要報稅】【企業(yè)所得稅申報】【居民企業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅月（季）度申報】，點擊進入界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。確認默認帶出的所屬時期是否正確，可以修改為其他屬期。點擊左上角的“附表樹”，如果是總分機構(gòu)，需要點擊進入“中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表”，錄入“總機構(gòu)情況”和“分支機構(gòu)情況”（分支機構(gòu)情況可進行增刪行），錄入完成后點擊【確定】按鈕，將信息匯總到主表。第 14 頁 /共 120 頁吉林地稅電子稅務(wù)局操作手冊填寫完分配比例后，將分配數(shù)據(jù)帶入到主表。點擊主表【申報】按鈕，系統(tǒng)提示，保存成功，提示是否進行網(wǎng)上扣款。點擊【是】跳轉(zhuǎn)到繳款頁面進行繳稅。申報成功后點擊【打印】按鈕對申報信息進行打印。待頁面信息加載完成后點擊打印頁面的【打印】按鈕進行打印，打印成功后點擊【退出】按鈕，完成打印操作。第 15 頁 /共 120 頁吉林地稅電子稅務(wù)局操作手冊 注意事項納稅人在進行居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報的前置條件為已有稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認定，納稅人征收方式為查賬征收、納稅人為居民企業(yè)。非匯總納稅企業(yè)先錄入主表，如果是匯總納稅企業(yè)，再錄入附表，主附表統(tǒng)一保存。如果納稅人是總機構(gòu)申報時，自行先填寫主表數(shù)據(jù)后，再填寫附表數(shù)據(jù)。納稅人只有申請優(yōu)惠、減免等相關(guān)資格審批，才能在錄入申報表的時候填寫減免稅額、免稅稅額等相關(guān)信息，否則系統(tǒng)給予提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。主表中“累計金額”部分的數(shù)據(jù)由附表匯總而來，“累計金額”部分的數(shù)據(jù)是通過與上期數(shù)據(jù)累計而來的。居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報中有三種預(yù)繳方式，分別是“據(jù)實預(yù)繳”、“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”、“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”。如果企業(yè)為省內(nèi)跨市、市級跨縣企業(yè)時（納稅匯總企業(yè)備案處理）《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》總機構(gòu)分配稅額、集中分配稅額、分支機構(gòu)分配稅額數(shù)據(jù)項不按2250分配，依據(jù)分配比例來分配總機構(gòu)主表填寫產(chǎn)生并回寫附表中的“應(yīng)納所得稅額”項，且所有參與分配的分配比例之和必須等于1，分配后的稅額之和必須等于“應(yīng)納所得稅額”，“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表信息總機構(gòu)情況”組間中“總機構(gòu)分攤所得稅額”、“總機構(gòu)財政集中分配所得稅額”、“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”欄次初始化不按照默認分配比例進行計算。完全放開讓操作自行錄入，但三者第 16 頁 /共 120 頁吉林地稅電子稅務(wù)局操作手冊之和必須等于“應(yīng)納所得稅額”。當(dāng)操作員在填寫“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表信息分支機構(gòu)情況”時，該組件中總機構(gòu)產(chǎn)生的分攤稅額回寫“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表信息總機構(gòu)情況”組件中的“總機構(gòu)分攤所得稅額”，且“總機構(gòu)分攤所得稅額”為灰色不可修改數(shù)據(jù)項；總機構(gòu)申報時，錄入主表然后填寫分配表，總機構(gòu)也要帶入分配表分級機構(gòu)列表中，在納稅人名稱中增加（總機構(gòu)）的顯示，如果還有獨立部門在名稱中增加（獨立部門）的顯示；總機構(gòu)的比例為“總機構(gòu)分攤所得稅額”= 總機構(gòu)應(yīng)納稅額/（總機構(gòu)分攤所得稅額+分支機構(gòu)分攤的所得稅額）；獨立部門需要維護特殊納稅人信息；如果判斷在特殊納稅人信息中有當(dāng)前納稅人的信息則在分配表中將當(dāng)前納稅人作為獨立部門顯示在分配列表中。要把獨立部門分攤的稅額顯示到29欄中，總機構(gòu)和分支機構(gòu)正常顯示。分支機構(gòu)申報需要帶出總機構(gòu)填寫的附表信息，即分支機構(gòu)申報附表數(shù)據(jù)在初始化應(yīng)該和總機構(gòu)申報時填寫的數(shù)據(jù)信息完全相同。但數(shù)據(jù)可以進行修改（除總機構(gòu)的應(yīng)納所得稅額），頁面監(jiān)控和總機構(gòu)頁面監(jiān)控一致，但是產(chǎn)生應(yīng)補退稅額只根據(jù)當(dāng)前申報分支機構(gòu)分攤的“分配稅額”回寫主表產(chǎn)生。 居民企業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅申報 功能概述實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人進行企業(yè)所得稅申報，指納稅人自納稅終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額和本納稅應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料進行申報結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。本模塊為核定為查賬征收的居民企業(yè)，進行企業(yè)所得稅的申報。 操作步驟進入方式：1)【我要報稅】【企業(yè)所得稅申報】【居民企業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅申報】，點擊進入界面，首先進入企業(yè)基礎(chǔ)信息表。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。第 17 頁 /共 120 頁吉林地稅電子稅務(wù)局操作手冊錄入納稅人相關(guān)信息后，點擊【下一步】進入填報表單選擇頁面，在企業(yè)所得稅納稅申報表填報表單頁面勾選需要填報的表單。點擊【下一步】進入主附表填寫頁面，根據(jù)企業(yè)真實情況在“附表樹”中選擇各個附表，錄入附表數(shù)據(jù)。選擇對應(yīng)的附表，錄入附表數(shù)據(jù)后，點擊【確定】按鈕，會將附表數(shù)據(jù)帶入主表相應(yīng)欄次。第 18 頁 /共 120 頁吉林地稅電子稅務(wù)局操作手冊確認附表數(shù)據(jù)填寫完畢，并且正確帶入主表后，點擊【保存】按鈕。點擊主表【申報】按鈕，系統(tǒng)提示，保存成功，提示是否進行網(wǎng)上扣款。點擊【是】跳轉(zhuǎn)到繳款頁面進行繳稅。 注意事項納稅人在進行居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報前，必須先做設(shè)立稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認定。勾選附表后強制必須填報后才可以進行保存操作。居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報表填寫主要根據(jù)納稅人登記注冊類型，分為三類：一般企業(yè)、金融保險企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等。對于符合條件（紙質(zhì)表單《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》第101項為否、或者“是”中的總機構(gòu)，且第107項為“是”的企業(yè)：第103項“行業(yè)明細代碼”屬于“工業(yè)企業(yè)”的，且第104項“從業(yè)人數(shù)”第 19 頁 /共 120 頁吉林地稅電子稅務(wù)局操作手冊萬元且0的，23行*15%計入本行；紙質(zhì)表單A100000第23行10萬且 居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅月季度申報 功能概述按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的居民納稅人，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，在每個月（季）度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅，在終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不進行匯算清繳。申報時有免稅收入或不征稅收入的納稅人在申報時需要同時報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表附表五稅收優(yōu)惠明細表》。 操作步驟進入方式：1)【我要報稅】【企業(yè)所得稅申報】【居民企業(yè)核定征收月季度申報】，進入界面，在頁面選擇是月季度申報還是年報。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。附表填寫完成，點擊【確定】按鈕，回到主表，點擊主表【申報】按鈕，系統(tǒng)提示，保存成功，提示是否進行網(wǎng)上扣款。點擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】【網(wǎng)上納稅】頁面進行繳稅。第 20 頁 /共 120 頁吉林地稅電子稅務(wù)局操作手冊申報成功后點擊【打印】按鈕對申報信息進行打印。待頁面信息加載完成后點擊打印頁面的【打印】按鈕進行打印，打印成功后點擊【退出】按鈕完成打印操作。 注意事項納稅人在進行居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）及度申報的前置條件為已有稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅（費）種認定、居民企業(yè)、征收方式為核定征收。對于核定征收納稅人，需要先做征收域的居民企業(yè)核定征收依申請流程，有兩種核定方式：所得利潤率和應(yīng)納所得稅額。月（季）度申報時，只填寫主表。申報時，有免稅收入或不征稅收入的，先填寫附表，再填寫主表；無免稅收入或不征稅收入的則直接填寫主表。根據(jù)納稅人稅費種認定信息，判斷“征收方式”是否為“核定征收”的納稅人，不屬于“核定征收”的納稅人給出提示“本申報表適用于核定征收企業(yè)所得稅的納稅第 21 頁 /共 120 頁吉林地稅電子稅務(wù)局操作手冊人和指定扣繳納稅人”。判斷登記信息是否為居民企業(yè)，不屬于“居民企業(yè)”的納稅人給出提示“本申報表適用于居民企業(yè)”。系統(tǒng)監(jiān)控納稅人當(dāng)前系統(tǒng)時間前一個的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報是否都已完成申報，如否，提示“納稅人年月至年月企業(yè)所得稅季度申報未申報，不允許進行申報”。對于正常納稅人，在進行企業(yè)所得稅年報申報前，需要完成第四季度或12月份的月（季）度申報，否則不允許進行年報申報。對于年中注銷的納稅人，則需要完成注銷日期所在月（季）度的申報后，再進行該的申報。系統(tǒng)先按照上一屬期查詢當(dāng)前納稅人是否存在企業(yè)所得稅稅種認定，如果不存在，則默認再按上一個月屬期查詢當(dāng)前納稅人是否存在企業(yè)所得稅稅種認定，如果不存在，則提示“當(dāng)前納稅人未進行企業(yè)所得稅稅種認定”。 居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅申報 功能概述按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的居民納稅人，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，在每個月（季）度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅，在終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不進行匯算清繳。申報時有免稅收入或不征稅收入的納稅人在申報時需要同時報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表附表五稅收優(yōu)惠明細表》。 操作步驟進入方式：1)【我要報稅】【企業(yè)所得稅申報】【居民企業(yè)核定征收申報】，進入界面，在頁面選擇是月季度申報還是年報。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。第 22 頁 /共 120 頁吉林地稅電子稅務(wù)局操作手冊附表填寫完成，點擊【確定】按鈕，回到主表，點擊主表【申報】按鈕，系統(tǒng)提示，保存成功，提示是否進行網(wǎng)上扣款。點擊【是】跳轉(zhuǎn)到繳款頁面進行繳稅。申報成功后點擊【打印】按鈕對申報信息進行打印。待頁面信息加載完成后點擊打印頁面的【打印】按鈕進行打印，打印成功后點擊【退出】按鈕完成打印操作。 注意事項l納稅人在進行居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）及申報的前置條第 23 頁 /共 120 頁吉林地稅電子稅務(wù)局操作手冊件為已有稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅（費）種認定、居民企業(yè)、征收方式為核定征收。l 對于核定征收納稅人，需要先做征收域的居民企業(yè)核定征收依申請流程，有兩種核定方式：所得利潤率和應(yīng)納所得稅額。l 月（季）度申報時，只填寫主表。申報時，有免稅收入或不征稅收入的，先填寫附表，再填寫主表；無免稅收入或不征稅收入的則直接填寫主表。根據(jù)納稅人稅費種認定信息，判斷“征收方式”是否為“核定征收”的納稅人，不屬于“核定征收”的納稅人給出提示“本申報表適用于核定征收企業(yè)所得稅的納稅人和指定扣繳納稅人”。判斷登記信息是否為居民企業(yè)，不屬于“居民企業(yè)”的納稅人給出提示“本申報表適用于居民企業(yè)”。系統(tǒng)監(jiān)控納稅人當(dāng)前系統(tǒng)時間前一個的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報是否都已完成申報，如否，提示“納稅人年月至年月企業(yè)所得稅季度申報未申報，不允許進行申報”。對于正常納稅人，在進行企業(yè)所得稅年報申報前，需要完成第四季度或12月份的月（季）度申報，否則不允許進行年報申報。對于年中注銷的納稅人，則需要完成注銷日期所在月（季）度的申報后，再進行該的申報。系統(tǒng)先按照上一屬期查詢當(dāng)前納稅人是否存在企業(yè)所得稅稅種認定，如果不存在，則默認再按上一個月屬期查詢當(dāng)前納稅人是否存在企業(yè)所得稅稅種認定，如果不存在，則提示“當(dāng)前納稅人未進行企業(yè)所得稅稅種認定”。 居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報 功能概述因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動，或不再持續(xù)經(jīng)營，需依法對資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行清算的居民企業(yè)（包括查賬征收和核定征收企業(yè)），應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅，自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，辦理注銷登記之前，就其清算所得向主管稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。第 24 頁 /共 120 頁吉林地稅電子稅務(wù)局操作手冊 操作步驟l 進入方式：1）【我要報稅】【企業(yè)所得稅申報】【居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報】，進入界面，點擊菜單進入界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。l 點擊附表列表，填寫完成附表信息，點擊【確定】按鈕，回到主表。l 點擊主表【申報】按鈕，系統(tǒng)提示，保存成功。第 25 頁 /共 120 頁吉林地稅電子稅務(wù)局操作手冊l 申報成功后點擊【打印】按鈕對申報信息進行打印。待頁面信息加載完成后點擊打印頁面的【打印】按鈕進行打印，打印成功后點擊【退出】按鈕完成打印操作。 注意事項l 在做清算時候需要完成年報，如果中間清算的，納稅人需要注銷登記才能完成年報。l 清算完成后，需要納稅人繼續(xù)完成注銷登記。l 錄入清算所屬期止時，納稅人在申報稅款的所屬時期是否處于清算狀態(tài)，如不是，提示納稅人不能進行清算申報，終止流程。第 26 頁 /共 120 頁吉林地稅電子稅務(wù)局操作手冊 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告申報（2016） 功能概述實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，在向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)附送《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》，包括《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》、《關(guān)聯(lián)交易匯總表》、《購銷表》、《勞務(wù)表》、《無形資產(chǎn)表》、《固定資產(chǎn)表》、《融通資金表》、《對外投資情況表》和《對外支付款項情況表》。 操作步驟l 進入方式：1)【我要報稅】【企業(yè)所得稅申報】【關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告申報（2016）】，點擊進入界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。l 在報告表信息區(qū)中，錄入基本信息。第 27 頁 /共 120 頁吉林地稅電子稅務(wù)局操作手冊l 選擇附表，點擊附表樹，填寫附表數(shù)據(jù)，填寫完成點擊【保存】按鈕保存，附表全部錄入完畢后，