處置報廢車輛如何作涉稅處理范文大全(編輯修改稿)
2024-11-09 17:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 客行為，但并未“購進”旅客運輸服務(wù)，且未用于不得抵扣項目，其相關(guān)進項稅可以抵扣。第二種：出差中，從汽車租賃公司租賃小汽車及駕駛員一名，租賃公司負責(zé)一路全部費用，屬于從汽車租賃公司購進的是運輸服務(wù)，而且是旅客運輸服務(wù)，不得抵扣進項稅。即使用于可以抵扣項目，也不得抵扣進項稅。（1）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的差旅費不能抵扣。（2）直接用于一般計稅方法的差旅費，按照上述“”分類，按規(guī)定抵扣進項。（3）兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額（指按照上述“”分類后能抵扣的），按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）247。當(dāng)期全部銷售額 主管稅務(wù)機關(guān)可以按照上述公式依據(jù)數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。差旅費的賬務(wù)處理按照發(fā)生內(nèi)容進行分類賬務(wù)處理： “制造費用”比如，制造型企業(yè)產(chǎn)品加工過程中，有一個環(huán)節(jié)需要委外加工，但是企業(yè)又不放心受托加工方的質(zhì)量控制，決定安排生產(chǎn)技術(shù)人員到受托方生產(chǎn)現(xiàn)場進行技術(shù)指導(dǎo)和現(xiàn)場質(zhì)量控制?！霸诮üこ獭逼髽I(yè)基建部門為施工建設(shè)而發(fā)生的差旅費。“研發(fā)支出”企業(yè)研發(fā)人員為研發(fā)新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品而發(fā)生的差旅費?！皹I(yè)務(wù)宣傳費”比如，在企業(yè)宣傳活動中，承擔(dān)了消費者往返企業(yè)及工廠等地方的差旅費等?！皹I(yè)務(wù)招待費”比如，企業(yè)為維護客情關(guān)系而承擔(dān)了客戶到企業(yè)的差旅費的。“董事會經(jīng)費”比如，企業(yè)獨立董事為行使其獨立董事的職責(zé)而發(fā)生的差旅費?！奥毠そ逃?jīng)費”比如：財建[2006]317號文件規(guī)定，企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費列支范圍中包括“企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費支出”。非本單位員工的差旅費用需要說明的是，沒有相關(guān)文件直接規(guī)定，實務(wù)中建議如下處理，僅供參考：外單位有償提供勞務(wù)，如合同約定了差旅費由本單位承擔(dān)或報銷，而自己企業(yè)承擔(dān)或報銷差旅費屬于勞務(wù)費支付的一種形式。如：聘請財稅培訓(xùn)老師做培訓(xùn)的差旅費計入職工教育經(jīng)費，為注冊會計師報銷去外地子公司審計的差旅費等計入審計費。外單位人員提供無償勞務(wù)，或雖是有償勞務(wù)但是合同并未約定差旅費，而是企業(yè)志愿承擔(dān)或報銷了住宿、交通費的，可以視為業(yè)務(wù)招待費或者業(yè)務(wù)宣傳費進行稅前扣除。如：企業(yè)組織專家出席專項評審會，發(fā)生的差旅費，屬于與你單位生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理支出，如果符合業(yè)務(wù)招待費得范疇，相關(guān)支出可以在業(yè)務(wù)招待費中列支。只要是與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，可以稅前扣除。如：為已售商品而邀請生產(chǎn)廠商技術(shù)人員及其他公司人員一同去外地為客戶調(diào)試機器，所發(fā)生的支出，可以作為企業(yè)與取得收入相關(guān)的支出，在銷售費用中列支。但企業(yè)應(yīng)對這部分費用書面說明并作為附件，以證明該項支出確屬為銷售商品而發(fā)生。如：單位負擔(dān)來面試的外地人員的機票款（不管面試是否成功均負擔(dān)，短期用工，大約半年），由單位提供負擔(dān)面試人員機票的相關(guān)文件、資料，可以稅前扣除，也不予征收個稅。外單位人員的差旅費，不是本單位的支出，不能稅前扣除，還要按照相關(guān)規(guī)定代扣代繳個人所得稅。第四篇：支付傭金涉稅處理對境外支付的傭金、設(shè)計費、技術(shù)服務(wù)費、會員費等事項，有代扣相關(guān)稅金義務(wù)。營業(yè)稅：①《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條“在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷
高考資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1