【文章內(nèi)容簡介】 │ │ │ ├────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼──┤│ │耕地作非│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │耕地報批│ │ │ │ │ │ │ │ ││ │面積 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─┼────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼──┤│二│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │、│應(yīng)全額征│ │ │ │ │ │ │ │ │ │稅│收未全額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │款│征收 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │征├────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼──┤│收│應(yīng)加征未│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │加征 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼──┤│ │應(yīng)罰款未│ │ │ │ │ │ │ │ ││ │罰款 │ │ │ │ │ │ │ │ │├─┼────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼──┤│三│ │ │ │ │ │ │ │ │本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。│第四篇：國稅發(fā)[2007]46號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅收分析工作制度》的通知國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅收分析工作制度》的通知（國稅發(fā)[2007]46號）各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：近年來，各級稅務(wù)機關(guān)積極開展稅收分析工作，特別是通過建立稅收經(jīng)濟分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的互動機制，推進(jìn)稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理，及時發(fā)現(xiàn)稅收征管中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提高稅收征管的質(zhì)量和效率，取得了明顯成效。但也存在一些地區(qū)對稅收分析重視不夠，缺乏稅收分析的長效機制和制度保證，稅收分析與經(jīng)濟稅源和稅收征管相脫節(jié)，仍然停留在傳統(tǒng)的收入進(jìn)度分析的層面上等問題。為進(jìn)一步規(guī)范稅收分析工作，提升全系統(tǒng)稅收分析水平，國家稅務(wù)總局制定了《稅收分析工作制度》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。各級稅務(wù)機關(guān)要樹立正確的稅收經(jīng)濟觀，充分認(rèn)識稅收分析在稅收管理中的重要地位，深化稅收分析，促進(jìn)稅收職能更加有效地發(fā)揮。國家稅務(wù)總局二○○七年四月十三日附件：稅收分析工作制度第一章 總則第一條 為進(jìn)一步加強稅收管理，規(guī)范稅收分析工作，提升稅收分析水平，提高稅收征管的質(zhì)量和效率，根據(jù)國家有關(guān)稅收法律法規(guī)，制定本制度。第二條 稅收分析是運用科學(xué)的理論和方法，對一定時期內(nèi)稅收與經(jīng)濟稅源、稅收政策、稅收征管等相關(guān)影響因素及其相互關(guān)系進(jìn)行分析、評價，查找稅收管理中存在的問題，進(jìn)而提出完善稅收政策、加強稅收征管的措施建議的一項綜合性管理活動它是稅收管理的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，是促進(jìn)稅收科學(xué)化精細(xì)化管理、充分發(fā)揮稅收職能的重要手段。第三條 稅收分析的主要內(nèi)容包括：稅負(fù)分析、稅收彈性分析、稅源分析、稅收關(guān)聯(lián)分析等。第四條 稅收分析根據(jù)工作需要，運用多種分析方法，從宏觀和微觀層面進(jìn)行常規(guī)分析和專題分析。常規(guī)分析主要動態(tài)反映當(dāng)期（月、季、年）稅收收入情況；專題分析主要反映特定稅收問題或現(xiàn)象。第五條 稅收分析堅持實事求是、從經(jīng)濟到稅收、定性與定量相結(jié)合、宏觀與微觀相結(jié)合的原則。第六條 按照建立健全稅收經(jīng)濟分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查之間互動機制的要求，通過稅收經(jīng)濟分析，及時發(fā)現(xiàn)征管中存在的問題，為企業(yè)納稅評估和稅源監(jiān)控提供參考，企業(yè)納稅評估和稅務(wù)稽查又促進(jìn)稅收分析水平進(jìn)一步提高。第七條 稅務(wù)總局和省、市、縣稅務(wù)機關(guān)的稅收分析工作適用本制度縣以下基層稅務(wù)分局、稅務(wù)所的稅收分析工作可參照本制度進(jìn)行。第二章 稅收分析工作職責(zé)第八條 稅收分析工作實行層級管理，分稅務(wù)總局和省、市、縣稅務(wù)機關(guān)4級管理，上級稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)對下級稅務(wù)機關(guān)稅收分析工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，下級稅務(wù)機關(guān)要對上級稅務(wù)機關(guān)反饋稅收分析的具體執(zhí)行情況。第九條 稅務(wù)總局稅收分析工作職責(zé)主要包括：（一）定期開展全國宏觀稅負(fù)、稅收彈性以及稅種和行業(yè)與對應(yīng)經(jīng)濟指標(biāo)相關(guān)關(guān)系的宏觀分析；組織進(jìn)行全國納稅能力估算，開展稅收征收率的測算和分析工作；組織開展稅收政策變動及重大稅收征管措施對稅收收入影響的跟蹤分析；定期開展全國稅收預(yù)測。（二）定期發(fā)布稅務(wù)總局監(jiān)控重點稅源企業(yè)分行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)和稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)，通報行業(yè)和重點稅源企業(yè)的稅負(fù)率、利潤率、平均物耗等指標(biāo)及變動情況。（三）實行月度稅收分析會議制度，提出完善政策、加強管理的措施建議；實行稅收收入分析報告與通報制度；實行稅收分析檔案管理制度；開展稅收調(diào)研分析工作。（四）建立健全全國規(guī)范統(tǒng)一的稅收分析指標(biāo)體系和方法體系，研究建立稅收分析預(yù)測模型，協(xié)調(diào)開發(fā)稅收分析軟件并推廣使用。（五）制定與完善稅收分析工作制度，舉辦稅收分析業(yè)務(wù)培訓(xùn)與交流，指導(dǎo)各地稅收分析工作。第十條 省、市稅務(wù)機關(guān)稅收分析工作的主要職責(zé)是貫徹上級稅收分析工作要求，負(fù)責(zé)分析和監(jiān)控本地區(qū)及行業(yè)稅源、稅收情況，推動本級稅收分析工作。組織指導(dǎo)下一級做好稅收分析工作。第十一條 縣稅務(wù)機關(guān)稅收分析工作的主要職責(zé)包括貫徹上級稅收分析工作要求，開展本地區(qū)經(jīng)濟稅源分析調(diào)查，做好稅收日常分析和專題分析，特別是做好本地區(qū)重點稅源企業(yè)的稅收微觀分析，并做好稅收分析的上報和信息反饋工作，為上級領(lǐng)導(dǎo)決策和加強稅源管理提供可靠依據(jù)。第三章 稅收分析工作機制第十二條 稅收分析工作機制的內(nèi)容主要包括月度稅收分析會、地區(qū)稅收分析會、稅收情況報告通報、定期稅收預(yù)測、經(jīng)濟稅源調(diào)查以及稅收分析檔案管理等。第十三條 月度稅收分析會各級稅務(wù)機關(guān)原則上每月召開稅收收入分析會（至少每季度召開一次），分析把握稅收形勢，研究加強稅收征管、完善稅收政策的措施。稅收收入分析會由主要局領(lǐng)導(dǎo)主持，計統(tǒng)、稅種管理、征收管理以及稅源管理等部門參加。計統(tǒng)部門負(fù)責(zé)稅收收入綜合情況分析，稅種管理部門負(fù)責(zé)分管稅種收入情況及政策執(zhí)行情況分析，征收管理部門負(fù)責(zé)征管措施成效分析，稅源管理部門負(fù)責(zé)稅源情況分析。第十四條 地區(qū)稅收分析會地區(qū)稅收分析會至少每季度召開一次。會議由稅務(wù)機關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)或計統(tǒng)部門組織，一般由下級稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)稅收分析工作的人員參加，必要時分管計統(tǒng)工作的局領(lǐng)導(dǎo)參加，并擴大到稅種管理、征收管理、稅源管理等部門以及行業(yè)主管部門和企業(yè)財務(wù)人員地區(qū)稅收分析會要針對問題進(jìn)行專題討論，避免流于形式。第十五條 稅收情況報告和通報各地稅務(wù)機關(guān)要每月向上級稅務(wù)機關(guān)報告、向下級稅務(wù)機關(guān)通報稅收收入完成情況，及時分析收入形勢，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的提高以及組織收入工作的順利開展當(dāng)收入情況發(fā)生異常波動或出現(xiàn)較大問題時，要及時匯報或通報。第十六條 定期稅收預(yù)測包括預(yù)測和月度預(yù)測。預(yù)測通常一年進(jìn)行4次，分別在7月份、10月份、11月份和12月份進(jìn)行。月度預(yù)測一般每月2次，分別在每月的上旬和中旬進(jìn)行?；鶎佣惪钫魇諉挝坏脑露阮A(yù)測要在納稅申報的基礎(chǔ)上，綜合考慮稅款預(yù)繳入庫等因素進(jìn)行省、市、縣稅務(wù)機關(guān)稅收預(yù)測要充分考慮下級預(yù)測和稅款所屬期宏觀經(jīng)濟運行情況。第十七條 經(jīng)濟稅源調(diào)查經(jīng)濟稅源調(diào)查的內(nèi)容主要包括產(chǎn)業(yè)行業(yè)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，工商登記信息、企業(yè)資金狀況等相關(guān)情況，實現(xiàn)應(yīng)征、上繳入庫稅收情況，稅收政策執(zhí)行情況，征管措施實施情況，稅制變化、政策調(diào)整影響稅收情況等。經(jīng)濟稅源調(diào)查可采取全面調(diào)查或抽樣調(diào)查、經(jīng)常性調(diào)查或一次性調(diào)查、案頭調(diào)查或?qū)嵉卣{(diào)查等方式，在實際工作中要根據(jù)調(diào)查目的，科學(xué)確定調(diào)查方式。第十八條 建立稅收分析檔案。要對開展稅收分析所必需的稅收收入情況、影響稅源和稅收變動的各種因素、主要宏觀經(jīng)濟指標(biāo)、重點稅源生產(chǎn)經(jīng)營情況等數(shù)據(jù)、文字資料，按照規(guī)范、完整、及時、準(zhǔn)確、連貫的原則建立稅收分析檔案，對其實行動態(tài)管理和連續(xù)性分析，充分挖掘使用稅收分析檔案資料，深化本級稅收分析，并按規(guī)定層層上報。第四章 常規(guī)稅收分析工作流程第十九條 常規(guī)稅收分析工作流程：獲取和查閱稅收及相關(guān)資料加工整理形成各種分析圖表分析人員共同研究討論收入形勢和分析重點撰寫內(nèi)部分析報告專題會議研究及時向上級報告、向下級通報收入情況整理稅收分析檔案跟蹤了解分析中所發(fā)現(xiàn)問題的成因及改進(jìn)措施的落實情況。第二十條 稅收及相關(guān)資料具體包括稅收月快報、稅收會計統(tǒng)計報表、重點稅源監(jiān)控資料、稅收分析檔案等稅收情況，以及有關(guān)經(jīng)濟稅源信息和新出臺的稅收政策、征管措施等要將上述相關(guān)數(shù)據(jù)信息融入到月度稅收分析中，以擴展月度稅收分析的數(shù)據(jù)源和信息量，豐富月度稅收分析內(nèi)容。第二十一條 月度稅收分析時間要求稅務(wù)總局每個月份終了后5日內(nèi)完成稅收月快報數(shù)據(jù)采集和情況搜集；6日內(nèi)完成會計統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)采集；25日內(nèi)完成重點稅源監(jiān)控資料采集；10日內(nèi)完成稅收分析報告；15日內(nèi)稅務(wù)總局召開辦公會專題分析稅收收入，研究加強稅收征管的措施；按要求完成向全國人大、國務(wù)院的稅收完成情況報告；15日內(nèi)完成對各省收入情況通報；整理稅收分析檔案各地上述稅收分析工作時間安排相應(yīng)提前。第二十二條 月度稅收分析報告、通報和分析檔案。稅收收入（或稅種、行業(yè)稅收）同比增幅超過30％或出現(xiàn)下降的省稅務(wù)機關(guān)月份終了后4日內(nèi)向稅務(wù)總局上報主要增減原因分析；省稅務(wù)機關(guān)月份終了后10日內(nèi)正式行文向稅務(wù)總局報告、向下級稅務(wù)機關(guān)通報收入情況；按規(guī)定時間向稅務(wù)總局報送稅收分析檔案。幣、縣稅務(wù)機關(guān)上述稅收分析工作時間安排相應(yīng)提前。第五章 稅收分析指標(biāo)體系第二十三條 稅收分析指標(biāo)體系包括基礎(chǔ)指標(biāo)和分析指標(biāo)基礎(chǔ)指標(biāo)主要包括稅收計統(tǒng)業(yè)務(wù)指標(biāo)、稅收征管業(yè)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)濟指標(biāo)。分析指標(biāo)按分析工作需要根據(jù)基礎(chǔ)指標(biāo)加工而成。第二十四條 稅收計統(tǒng)業(yè)務(wù)指標(biāo)包括稅收月（旬）快報、會計統(tǒng)計報表、重點稅源監(jiān)控資料、稅收分析檔案等目前計統(tǒng)部門核算、統(tǒng)計的數(shù)據(jù)指標(biāo)。第二十五條 稅收征管業(yè)務(wù)指標(biāo)包括稅收征收管理系統(tǒng)、出口退稅管理系統(tǒng)以及其他管理軟件中的稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收和入庫等相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)。第二十六條 經(jīng)濟指標(biāo)主要包括與稅收分析相關(guān)的國內(nèi)生產(chǎn)總值、工商業(yè)增加值、社會消費品零售總額、物價、企業(yè)利潤總額、進(jìn)出口貿(mào)易額等宏觀經(jīng)濟指標(biāo)以及行業(yè)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況指標(biāo)。第二十七條 分析指標(biāo)主要由基礎(chǔ)指標(biāo)經(jīng)過運算加工而成，用于反映稅收內(nèi)部狀況、稅收與經(jīng)濟關(guān)系以及稅收征收管理水平等情況。第二十八條 要統(tǒng)一指標(biāo)定義，規(guī)范指標(biāo)口徑，確保各項數(shù)據(jù)及時、準(zhǔn)確、完整．加強部門之間的協(xié)調(diào)配合，建立穩(wěn)定順暢的信息交流機制運用各種先進(jìn)工具加強對各類數(shù)據(jù)的整理和應(yīng)用，充分挖掘數(shù)據(jù)利用價值。第六章 稅收分析方法與內(nèi)容第二十九條 稅收分析方法包括對比分析法、因素分析法以及數(shù)理統(tǒng)計分析法。（一）對比分析法通過各項稅收指標(biāo)之間或者稅收與經(jīng)濟指標(biāo)之間的對比來描述稅收形勢、揭示收入中存在的問題。稅收數(shù)據(jù)的對比分析通常包括規(guī)模、結(jié)構(gòu)、增減、進(jìn)度、關(guān)聯(lián)稅種等方面的對比分析，稅收與經(jīng)濟的對比分析主要采用稅負(fù)和彈性兩種方法。（二）因素分析法從經(jīng)濟、政策、征管以及特殊因素等方面對稅收、稅源進(jìn)行分析其中，經(jīng)濟因素包括經(jīng)濟規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、企業(yè)效益以及產(chǎn)品價格等變化情況；政策因素主要是指稅收政策調(diào)整對稅收、稅源的影響；征管因素主要包括加強稅源管理和各稅種管理、清理欠稅、查補稅款等對稅收收入的影響；特殊因素主要是一次性、不可比的增收、減收因素。（三）數(shù)理統(tǒng)計分析法。運用一元或多元統(tǒng)計分析、時間序列分析等數(shù)理統(tǒng)計理論和萬法，借助先進(jìn)統(tǒng)計分析工具，利用歷史數(shù)據(jù)，建立稅收分析預(yù)測模型。對稅收與相關(guān)影響因素的相關(guān)關(guān)系進(jìn)行量化分析。第三十條 稅收分析內(nèi)容具體包括稅負(fù)分析、稅收彈性分析、稅源分析和稅收關(guān)聯(lián)分析等（一）稅負(fù)分析分為宏觀稅負(fù)分析和微觀稅負(fù)分析，宏觀稅負(fù)分析包括地區(qū)稅負(fù)、稅種稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)等分析，如地區(qū)稅收總量與地區(qū)生產(chǎn)總值對比，工商業(yè)增值稅與工商業(yè)增加值對比，企業(yè)所得稅與企業(yè)利潤對比，行業(yè)稅收與相關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)對比等，反映宏觀層面的稅負(fù)情況；微觀稅負(fù)分析是針對企業(yè)層面的稅負(fù)分析，通常采取同行業(yè)稅負(fù)比較的方式，揭示企業(yè)稅負(fù)與同行業(yè)稅負(fù)的差異，查找稅收征管漏洞。（二）稅收彈性分析。分為總量彈性分析和分量