國家稅務總局稅收情報交換管理規(guī)程(編輯修改稿)
2025-05-15 03:57 本頁面
【文章內容簡介】 住址、聯(lián)系電話、護照號等?！ ?三)案情事實：涉及的稅種、涉及的納稅年度等，如涉及到中介付款，要提供中介人/公司的名稱、地址。當請求銀行信息時，應說明銀行帳號、銀行名稱和地址?！ ?四)疑點。 (五)要求獲取的情報內容：相關原始憑證、發(fā)票、合同，帳簿、申報表、完稅憑證等的復印件及文字說明。如果涉嫌偷避稅案件，應說明背景，注明向納稅人保密等?！ ?六)請求回復的迫切度，包括希望對方回復的時限?！ 〉诙鍡l 國家稅務總局收到專項情報請求后，應認真審核情報交換請求是否符合有關稅收協(xié)定條款，內容是否明確，有關納稅人基本資料是否齊全，英文函表述是否清晰，措辭是否簡練、規(guī)范。審核無誤后，以稅務主管當局名義向協(xié)定國對方發(fā)函。對方無回復的應發(fā)函催報?！ 〉诙鶙l 對于國家稅務總局指定的向協(xié)定國提供自動情報的省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局，應在每年度終了后三個月內向總局上報《向締約國對方居民支付利息、股息、特許權使用費記錄表》(格式見附件樣式六)。 第二十七條 各地稅務機關在日常稅務審計或檢查的過程中，發(fā)現(xiàn)如下情況的，可擬訂情報以正式公文上報總局，由總局作為自發(fā)情報向有關國家稅務主管當局提供： (一)涉及到與另一國的居民交易涉稅金額巨大的?！ ?二)懷疑支付給另一國居民的巨額款項應在居住國申報而未申報的?！ ?三)懷疑有在別國欺詐或重大偷稅行為的?！ ?四)稅務機關認為需要向有關國家提供的其他稅收資料。 第二十八條 確因稅收征管工作的需要，各級稅務機關可逐級向國家稅務總局提出行業(yè)范圍、同期稅務檢查等形式的稅收情報交換請求，對此類請求應首先由國家稅務總局組織調查并確認，并由國家稅務總局與協(xié)定國對方協(xié)商后組織實施?！ 〉诙艞l 確因稅收管理工作需要，各級稅務機關向國家稅務總局提出授權代表的訪問，由國家稅務總局審協(xié)定國對方協(xié)商后組織實施?！ 〉谌畻l 國家稅務總局收到協(xié)定國對方的情報交后，應于一周內將調查結果以正式文件形式告知有關省級關，并提出情報調查結果的使用意見和進一步處理的要求?！ 〉谌粭l 有關稅務機關如認為協(xié)定國對方提供的符合要求或不全面，需進一步查證的，可按上述程序，要求對方稅務主管當局進一步提供有關情報?！ 〉诹?情報交換登記與存檔 第三十二條 各級稅務機關在情報的接收、轉發(fā)、匯總等每一個環(huán)節(jié)，都應用表格登記，包括情報收發(fā)回復時間、文報主題、查處結果等。如屬于自動情報，還應分批或按年匯總情報使用情況，包括有效情報份數、查補稅額等。 第三十三條 各級稅務機關應對所有交換的情報和相關設立專項檔案，并由專人保管備查?！ 〉谄哒?附則 第三十四條 本規(guī)程所稱情報，包括書面情報和電子有關電子情報網上傳輸的時限和保密問題另行規(guī)定?！ 〉谌鍡l 本規(guī)程由國家稅務總局負責解釋。 第三十六條 本規(guī)程自發(fā)布之日起執(zhí)行?！ 「剑簶邮奖?15) 樣式一： 專項情報查核通知函 國家稅務總局 國稅函〔〕號 秘密 關于請調查公司(個人)情況的函 稅務局： 今接國稅務局年月日來函，請求我方協(xié)助調查公司的情況。現(xiàn)將來函復印件轉發(fā)你局，請按中稅收協(xié)定情報交換條款進行調查，調查結果請一式兩份于年月日前報我司?！ 「郊簢悇站帜暝氯諄砗瘡陀〖 邮蕉?查詢通知單 (公司樣) XX公司： 企業(yè)簽收人： 年 月 日 根據我國政府與國政府簽署的關于對所得(和財產)避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定義務，情報交換條款的規(guī)定，為履行稅收協(xié)定義務，請貴公司在接到本通知之日起七天內，向我局提供如下資料或來我局作出說明： 請予合作?！ ÷?lián)系人： 聯(lián)系電話： 公 章 年 月 日 (個人樣) 簽收人： 年 月 日 根據我國政府與X國政府簽署的關于對所得(和財產)避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定情報交換條款的規(guī)定，為便于確認你作為中國稅收居民的納稅情況，請你在接到本通知之日起三日內，來我局作出說明并提供如下資料： 請予合作 聯(lián)系人： 聯(lián)系電話： 公 章 年 月 日 K Director Officer of International Operations NTA，Japan 1 Re：Specific Exchange of Information China： XX Co.，LTD Bank，H Broanch Japan：TTT Co. Our Dear ， This refers to your letter of 1 October 1999 regarding your request for further information concerning the i
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