【文章內(nèi)容簡介】 不清，超過六個(gè)月的，視情況可作挪用公款論處。嚴(yán)格按《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》辦理銀行結(jié)算，不準(zhǔn)出租、出借帳戶，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金。銀行存款實(shí)行支票戶管理，在春曉農(nóng)村信用社開立一個(gè)基本存款賬戶。嚴(yán)格執(zhí)行支票、財(cái)務(wù)印鑒分開保管，支票由出納人員保管，財(cái)務(wù)專用章由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)站代理會(huì)計(jì)保管，法人章由出納保管。本村經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來結(jié)算，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金支付部分外，各項(xiàng)收付款項(xiàng)都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。三、財(cái)務(wù)審批及收支結(jié)報(bào)制度建立健全財(cái)務(wù)開支審批制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批手續(xù)，實(shí)行董事長（社長）和董事會(huì)限額分檔審批制度。對預(yù)算內(nèi)1000元以內(nèi)的開支，由董事長（社長）審批；1000至2萬元的由董事會(huì)集體審批；2萬元以上開支，事先必須征得股東代表大會(huì)討論同意；動(dòng)用5萬元以上資金的，除上述程序外，必須用聯(lián)系單征求鎮(zhèn)經(jīng)管站意見。對預(yù)算外或超預(yù)算開支，原則上應(yīng)從嚴(yán)從緊控制，金額較小的，參照預(yù)算內(nèi)程序?qū)徟唤痤~在5000元以上，董事會(huì)應(yīng)事先討論好并說明原因，報(bào)經(jīng)股 東代表大會(huì)討論通過，審批程序參照預(yù)算內(nèi)。帳務(wù)事項(xiàng)發(fā)生，必須取得合法有效的原始憑證。各項(xiàng)支出憑證，必須寫明用途，并有經(jīng)手人簽名、證明人證明、財(cái)務(wù)監(jiān)督小組審核蓋章、審批人審批，做到原始憑證規(guī)范、用途明了、手續(xù)齊全。嚴(yán)格限制白條憑證的使用，對外購物品或外包業(yè)務(wù)不得用自制憑證支付。嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。村干部工資、獎(jiǎng)金、各種補(bǔ)貼應(yīng)根據(jù)區(qū)、鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁超定額標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放；招待費(fèi)支出應(yīng)從緊從嚴(yán)，全面推行公務(wù)零接待，切實(shí)規(guī)范商務(wù)接待；嚴(yán)禁超規(guī)訂閱報(bào)刊雜志；嚴(yán)格控制各類外出參觀考察活動(dòng)，確需外出的，必須事先經(jīng)董事會(huì)或股東代表大會(huì)同意，報(bào)鎮(zhèn)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不真實(shí)、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑證；未經(jīng)審批的票據(jù)，代理會(huì)計(jì)不得入賬。本村財(cái)務(wù)實(shí)行每月一次結(jié)報(bào)制度。四、債權(quán)債務(wù)管理制度村集體組織或任何個(gè)人不得以任何名義為其他單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押；村集體組織嚴(yán)禁舉債墊付各種稅費(fèi)；嚴(yán)禁舉債用于村級(jí)支出；嚴(yán)禁舉債興辦公益事業(yè)，如確有特殊情況需經(jīng)借貸辦事的，須經(jīng)股東代表大會(huì)討論同意，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)。發(fā)生應(yīng)收應(yīng)付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須全部納入賬內(nèi)核算，村文書應(yīng)建立應(yīng)收應(yīng)付分戶明細(xì)登記簿，詳細(xì)登記應(yīng)收應(yīng)付單位名稱和應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、金額、原因及經(jīng)手人、證明人等內(nèi)容。及時(shí)清理暫收、暫付、內(nèi)部往來款項(xiàng)。對各類應(yīng)收拖欠款項(xiàng)，采取措施進(jìn)行催收，限期歸還；對各類債務(wù)要及時(shí)收回，逐步化解。及時(shí)做好債權(quán)債務(wù)的公開工作。五、票據(jù)管理制度各類票據(jù)必須落實(shí)專人保管，設(shè)立領(lǐng)用登記簿，嚴(yán)格保管和規(guī)范使用手續(xù)。向單位或個(gè)人收取款項(xiàng)，使用區(qū)指定的統(tǒng)一收款收據(jù)，嚴(yán)禁使用外購、自制的收款收據(jù)。收款收據(jù)原則上每次只能領(lǐng)用一本，用完后以舊換新。收款收據(jù)要求整本連號(hào)有序使用，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓、出借、贈(zèng)送、代開、代用、盜用。六、資產(chǎn)管理制度財(cái)產(chǎn)物資要通過建立總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算。建立健全財(cái)產(chǎn)物資登記保管制度，每年至少盤點(diǎn)一次，對盤盈或盤虧的應(yīng)查明原因，分清責(zé)任進(jìn)行處理，做到帳實(shí)相符。建立健全固定資產(chǎn)折舊制度，按規(guī)定提取折舊，用于固定資產(chǎn)的購置和更新。固定資產(chǎn)的購置、更新，根據(jù)年初預(yù)算辦理。報(bào)廢、核銷、拍賣、轉(zhuǎn)讓、入股，經(jīng)股東代表大會(huì)討論通過后實(shí)施。固定資產(chǎn)的拍賣、轉(zhuǎn)讓、入股價(jià)格，應(yīng)由依法取得相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，評估結(jié)果提請股東代表大會(huì)討論確認(rèn)。任何單位和個(gè)人不得無償占用集體財(cái)產(chǎn)。集體資產(chǎn)的發(fā)包租賃及出讓、物資采購等事項(xiàng)，須經(jīng)村董事會(huì)集體討論，群眾較為關(guān)注或金額較大的項(xiàng)目，須經(jīng)股東代表大會(huì)討論同意，按照公開、公平、公正的原則，進(jìn)行公開招投標(biāo)。各類集體資產(chǎn)發(fā)包、租賃、出讓及物資采購，嚴(yán)格按照《中華人民共和 篇二：農(nóng)村合作社財(cái)務(wù)管理制度XXX農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本農(nóng)民專業(yè)合作社（以下簡稱合作社）的財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和合作社章程，制定本制度。第二條合作社財(cái)務(wù)管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅(jiān)持自主經(jīng)營、自我服務(wù)、民主管理辦社方針，真實(shí)、完整提供會(huì)計(jì)信息，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營效益，增加社員收入。第三條合作社填制會(huì)計(jì)憑證、登計(jì)會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第四條合作社會(huì)計(jì)核算辦法按照《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。第五條合作社依法獨(dú)立享有經(jīng)濟(jì)、社會(huì)活動(dòng)的自主權(quán)，其合法權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人都不準(zhǔn)侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財(cái)產(chǎn)。第二章 資 產(chǎn) 管 理第六條合作社的資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第七條流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。第八條合作社在銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算賬戶，庫存現(xiàn)金的最高限額為2000元，用于日常零星支付和備用的需要。第九條合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，準(zhǔn)確及時(shí)反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況。定期清點(diǎn)備用金和銀行對帳，做到賬款相符。第十條根據(jù)《農(nóng)民專業(yè)合作社法》規(guī)定，合作社成員有權(quán)參與合作社盈余及財(cái)產(chǎn)分配，并以出資額和公積金份額為限對農(nóng)民專業(yè)合作社承擔(dān)責(zé)任。因此對合作社成員與非成員的交易應(yīng)分別設(shè)置明細(xì)賬簿。成員賬戶應(yīng)主要包括三項(xiàng)內(nèi)容：一是記錄成員出資情況，二是記錄成員與合作社交易情況，三是記錄成員的公積金變化情況。第十一條合作社的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、器具和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)施等，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在500元以上的列為固定資產(chǎn)。有些主要生產(chǎn)工具和設(shè)備，單位價(jià)值雖低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的，也列為固定資產(chǎn)。第十二條 合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊額=固定資產(chǎn)原值247。預(yù)計(jì)使用年限。第十三條 合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動(dòng)情況及時(shí)、準(zhǔn)確、如實(shí)登記，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，每年年底進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，做到帳物相符。第十四條合作社固定資產(chǎn)需要處置時(shí)，原值在1000元以下由理事會(huì)決定，1000元(含1000元)以上由社員大會(huì)審議決定。第十五條建立保管人員崗位責(zé)任制。存貨入庫時(shí)，保管員清點(diǎn)驗(yàn)收入庫，填寫入庫單；出庫時(shí)，由保管員填寫出庫單，主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，領(lǐng)用人簽名蓋章，保管員根據(jù)批準(zhǔn)后的出庫單出庫。第十六條 合作社對存貨定期盤點(diǎn)核對，做到賬實(shí)相符，年末必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，1000元以內(nèi)的，由理事會(huì)討論研究，并決定處理方式；高于1000元（含1000元）的，由理事會(huì)提交合作社社員代表會(huì)議討論，經(jīng)批準(zhǔn)后，按實(shí)際成本扣除應(yīng)由責(zé)任人或者保險(xiǎn)公司賠償?shù)慕痤~和殘料價(jià)值后的余額，計(jì)入其他支出。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨必須于年底對社員大會(huì)上進(jìn)行公布。第十七條 合作社接受捐贈(zèng)、扶助的資產(chǎn)列入資本公積金，并分?jǐn)偟匠蓡T賬戶上。第十八條 合作社不得以任何形式為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。第三章 財(cái)會(huì)人員第十九條 合作社按照帳、錢、物相互獨(dú)立分管原則，配置專職會(huì)計(jì)員、出納員和財(cái)產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，由兩人或兩人以上分工辦理。第二十條合作社會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法。會(huì)計(jì)自公歷1月1日至1 2月3 1日止。會(huì)計(jì)核算以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。第二十一條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)制訂各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、對財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審核。對會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)、安全、完整負(fù)責(zé)。第二十二條 會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿，開設(shè)賬戶，實(shí)行總分類和明細(xì)核算。正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，真實(shí)編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。做好參謀作用，并依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。收集、整理、裝訂和管理好會(huì)計(jì)檔案。第二十三條出納員要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時(shí)登記，日結(jié)日清，保證現(xiàn)金的安全與完整，收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日存入開戶銀行，不得“白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金。第二十四條財(cái)產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)和存貨的日常管理及核算，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對，做到賬、卡、物相符；根據(jù)出、入庫單進(jìn)行存貨管理、盤點(diǎn)、核對。第二十五條合作社財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財(cái)會(huì)人員不得離職。第四章 財(cái)務(wù)收支