【文章內(nèi)容簡介】 不清，超過六個月的，視情況可作挪用公款論處。嚴格按《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》辦理銀行結(jié)算，不準出租、出借帳戶，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金。銀行存款實行支票戶管理，在春曉農(nóng)村信用社開立一個基本存款賬戶。嚴格執(zhí)行支票、財務印鑒分開保管，支票由出納人員保管，財務專用章由鎮(zhèn)會計服務站代理會計保管，法人章由出納保管。本村經(jīng)濟業(yè)務往來結(jié)算，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金支付部分外，各項收付款項都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。三、財務審批及收支結(jié)報制度建立健全財務開支審批制度，規(guī)范財務審批手續(xù)，實行董事長（社長）和董事會限額分檔審批制度。對預算內(nèi)1000元以內(nèi)的開支，由董事長（社長）審批；1000至2萬元的由董事會集體審批；2萬元以上開支，事先必須征得股東代表大會討論同意；動用5萬元以上資金的，除上述程序外，必須用聯(lián)系單征求鎮(zhèn)經(jīng)管站意見。對預算外或超預算開支，原則上應從嚴從緊控制，金額較小的，參照預算內(nèi)程序?qū)徟唤痤~在5000元以上，董事會應事先討論好并說明原因，報經(jīng)股 東代表大會討論通過，審批程序參照預算內(nèi)。帳務事項發(fā)生，必須取得合法有效的原始憑證。各項支出憑證，必須寫明用途，并有經(jīng)手人簽名、證明人證明、財務監(jiān)督小組審核蓋章、審批人審批，做到原始憑證規(guī)范、用途明了、手續(xù)齊全。嚴格限制白條憑證的使用，對外購物品或外包業(yè)務不得用自制憑證支付。嚴格控制非生產(chǎn)性開支。村干部工資、獎金、各種補貼應根據(jù)區(qū)、鎮(zhèn)有關規(guī)定執(zhí)行，嚴禁超定額標準發(fā)放；招待費支出應從緊從嚴，全面推行公務零接待，切實規(guī)范商務接待；嚴禁超規(guī)訂閱報刊雜志；嚴格控制各類外出參觀考察活動，確需外出的，必須事先經(jīng)董事會或股東代表大會同意，報鎮(zhèn)批準。財務人員有權(quán)拒絕受理不真實、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑證；未經(jīng)審批的票據(jù)，代理會計不得入賬。本村財務實行每月一次結(jié)報制度。四、債權(quán)債務管理制度村集體組織或任何個人不得以任何名義為其他單位和個人提供經(jīng)濟擔保和抵押；村集體組織嚴禁舉債墊付各種稅費；嚴禁舉債用于村級支出；嚴禁舉債興辦公益事業(yè)，如確有特殊情況需經(jīng)借貸辦事的，須經(jīng)股東代表大會討論同意，報上級批準。發(fā)生應收應付經(jīng)濟業(yè)務必須全部納入賬內(nèi)核算，村文書應建立應收應付分戶明細登記簿，詳細登記應收應付單位名稱和應收應付業(yè)務發(fā)生的時間、金額、原因及經(jīng)手人、證明人等內(nèi)容。及時清理暫收、暫付、內(nèi)部往來款項。對各類應收拖欠款項，采取措施進行催收，限期歸還；對各類債務要及時收回，逐步化解。及時做好債權(quán)債務的公開工作。五、票據(jù)管理制度各類票據(jù)必須落實專人保管，設立領用登記簿，嚴格保管和規(guī)范使用手續(xù)。向單位或個人收取款項，使用區(qū)指定的統(tǒng)一收款收據(jù)，嚴禁使用外購、自制的收款收據(jù)。收款收據(jù)原則上每次只能領用一本，用完后以舊換新。收款收據(jù)要求整本連號有序使用，嚴禁轉(zhuǎn)讓、出借、贈送、代開、代用、盜用。六、資產(chǎn)管理制度財產(chǎn)物資要通過建立總帳、明細帳進行核算。建立健全財產(chǎn)物資登記保管制度，每年至少盤點一次，對盤盈或盤虧的應查明原因，分清責任進行處理，做到帳實相符。建立健全固定資產(chǎn)折舊制度，按規(guī)定提取折舊，用于固定資產(chǎn)的購置和更新。固定資產(chǎn)的購置、更新，根據(jù)年初預算辦理。報廢、核銷、拍賣、轉(zhuǎn)讓、入股，經(jīng)股東代表大會討論通過后實施。固定資產(chǎn)的拍賣、轉(zhuǎn)讓、入股價格，應由依法取得相應資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，評估結(jié)果提請股東代表大會討論確認。任何單位和個人不得無償占用集體財產(chǎn)。集體資產(chǎn)的發(fā)包租賃及出讓、物資采購等事項，須經(jīng)村董事會集體討論，群眾較為關注或金額較大的項目，須經(jīng)股東代表大會討論同意，按照公開、公平、公正的原則，進行公開招投標。各類集體資產(chǎn)發(fā)包、租賃、出讓及物資采購，嚴格按照《中華人民共和 篇二：農(nóng)村合作社財務管理制度XXX農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本農(nóng)民專業(yè)合作社（以下簡稱合作社）的財務行為，促進合作社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和合作社章程，制定本制度。第二條合作社財務管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅持自主經(jīng)營、自我服務、民主管理辦社方針，真實、完整提供會計信息，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)營效益，增加社員收入。第三條合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第四條合作社會計核算辦法按照《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。第五條合作社依法獨立享有經(jīng)濟、社會活動的自主權(quán)，其合法權(quán)益受法律保護，任何單位和個人都不準侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財產(chǎn)。第二章 資 產(chǎn) 管 理第六條合作社的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第七條流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項等。第八條合作社在銀行開設現(xiàn)金結(jié)算賬戶，庫存現(xiàn)金的最高限額為2000元，用于日常零星支付和備用的需要。第九條合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記，準確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況。定期清點備用金和銀行對帳，做到賬款相符。第十條根據(jù)《農(nóng)民專業(yè)合作社法》規(guī)定，合作社成員有權(quán)參與合作社盈余及財產(chǎn)分配，并以出資額和公積金份額為限對農(nóng)民專業(yè)合作社承擔責任。因此對合作社成員與非成員的交易應分別設置明細賬簿。成員賬戶應主要包括三項內(nèi)容：一是記錄成員出資情況，二是記錄成員與合作社交易情況，三是記錄成員的公積金變化情況。第十一條合作社的房屋、建筑物、機器、設備、工具、器具和農(nóng)業(yè)基礎建設設施等，凡使用年限在一年以上，單位價值在500元以上的列為固定資產(chǎn)。有些主要生產(chǎn)工具和設備，單位價值雖低于規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的，也列為固定資產(chǎn)。第十二條 合作社采用年限平均法進行固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊額=固定資產(chǎn)原值247。預計使用年限。第十三條 合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動情況及時、準確、如實登記，建立固定資產(chǎn)明細賬，每年年底進行一次清查盤點，做到帳物相符。第十四條合作社固定資產(chǎn)需要處置時，原值在1000元以下由理事會決定，1000元(含1000元)以上由社員大會審議決定。第十五條建立保管人員崗位責任制。存貨入庫時，保管員清點驗收入庫，填寫入庫單；出庫時，由保管員填寫出庫單，主管負責人批準，領用人簽名蓋章，保管員根據(jù)批準后的出庫單出庫。第十六條 合作社對存貨定期盤點核對，做到賬實相符，年末必須進行一次全面的盤點清查。盤虧、毀損和報廢的存貨，1000元以內(nèi)的，由理事會討論研究，并決定處理方式；高于1000元（含1000元）的，由理事會提交合作社社員代表會議討論，經(jīng)批準后，按實際成本扣除應由責任人或者保險公司賠償?shù)慕痤~和殘料價值后的余額，計入其他支出。盤虧、毀損和報廢的存貨必須于年底對社員大會上進行公布。第十七條 合作社接受捐贈、扶助的資產(chǎn)列入資本公積金，并分攤到成員賬戶上。第十八條 合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保。第三章 財會人員第十九條 合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計員、出納員和財產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。第二十條合作社會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎，采用借貸記賬法。會計自公歷1月1日至1 2月3 1日止。會計核算以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。第二十一條 財務負責人具體領導合作社的財務工作，負責制訂各項內(nèi)部財務制度、編制財務收支計劃、對財務支出進行審核。對會計信息資料的真實、安全、完整負責。第二十二條 會計員負責按規(guī)定設置賬簿，開設賬戶，實行總分類和明細核算。正確運用會計科目，真實編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。做好參謀作用，并依法實行會計監(jiān)督。收集、整理、裝訂和管理好會計檔案。第二十三條出納員要嚴格按照國家有關規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，設置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記，日結(jié)日清，保證現(xiàn)金的安全與完整，收入現(xiàn)金應于當日存入開戶銀行，不得“白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金。第二十四條財產(chǎn)物資保管員負責合作社固定資產(chǎn)和存貨的日常管理及核算，根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，定期進行盤點核對，做到賬、卡、物相符；根據(jù)出、入庫單進行存貨管理、盤點、核對。第二十五條合作社財會人員調(diào)動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。第四章 財務收支