【文章內(nèi)容簡介】 余元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤元；（2）核減盈余公積－公益金元；（3）核減盈余公積－公積金元；（4）核減資本公積元；（5）核減實收資本元；經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預計損失合計元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2003期初未分配利潤元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：（1）應收帳款預計損失元；（2）短期投資預計損失元；（3）存貨預計損失元；（4）長期股權(quán)投資預計損失元；（5）固定資產(chǎn)預計損失元；（6）在建工程預計損失元；（7）無形資產(chǎn)預計損失元；（8）長期債權(quán)投資預計損失元；（9）其他資產(chǎn)預計損失元。審計意見批復后所有者權(quán)益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后，公司的所有者權(quán)益將為元，其中實收資本元、資本公積元、盈余公積元、未分配利潤元。我們認為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報的報表及相關(guān)資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析七、重大事項說明公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以公司賬面數(shù)作為公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明；公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準直接以公司賬面數(shù)作為公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明；在清產(chǎn)核資專項財務審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對公司損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項；在清產(chǎn)核資專項財務審計掛賬中發(fā)現(xiàn)的公司重大資產(chǎn)和財務問題以及向公司提出的有關(guān)改進建議；在清產(chǎn)核資工程中對公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價；注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。八、內(nèi)部控制的審核情況（對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見）九、報告使用范圍以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。附件：損失掛賬分項明細表；損失掛賬申報核銷項目審核說明；損失掛賬的證明材料；主審會計師的資質(zhì)證明和中介機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復印件；其他有關(guān)材料。會計師事務所（簽章）中國注冊會計師： 地址： 年月日清產(chǎn)核資審計報告利安達XX字[2003]第A 號ABC股份有限公司全體股東：我們審計了ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）截至2002年12月31日的清產(chǎn)核資情況。建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法、準確和完整是ABC公司管理當局的責任，我們的責任是在ABC公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對ABC公司資產(chǎn)清查結(jié)果進行專項財務審計，對ABC公司核查出的各項資產(chǎn)損失的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2002年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：一、清產(chǎn)核資工作范圍（根據(jù)實際情況填寫）按照ABC公司的決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX萬元，負債總額XXXX萬元，所有者權(quán)益XXXX萬元（含實收資本XXXX萬元，資本公積XXXX萬元，盈余公積XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元）,少數(shù)股東權(quán)益為XXXX萬元。具體單位如下：（列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱，投資比例及控制關(guān)系,在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下,可以作為報告附表,并在目錄中加注頁碼）單位:萬元單位名稱 投資比例 控制關(guān)系 資產(chǎn)總額 所有者權(quán)益二、清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)（根據(jù)實際情況填寫）（一）法律依據(jù) 2003年9月2日國資評價[2003]58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》； 2003年8月19日國資評價[2003]45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》； 2002年7月26日財政部財企[2002]310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財務政策問題的通知》； 2003年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度；《中國注冊會計師獨立審計準則》。（二）行為依據(jù)XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函》；XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司XXX子公司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；清產(chǎn)核資業(yè)務約定書。三、清產(chǎn)核資組織實施情況起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。組織實施情況：（1）培訓參加專項審計工作的相關(guān)人員,協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；（2）對ABC公司清產(chǎn)核資基準日的會計報表進行審計，以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確；（3）核對、詢證、查實ABC公司債權(quán)、債務，監(jiān)盤ABC公司現(xiàn)金和抽查存貨；（4）勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán)；（5）協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會計準則、新企業(yè)會計制度和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)帳項，計算執(zhí)行新企業(yè)會計制度所帶來的損失；（6）按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務會計制度規(guī)定,對ABC公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證；（7）協(xié)助ABC公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務。（8）協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。四、清產(chǎn)核資審計結(jié)果申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，ABC公司共計清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元；按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。經(jīng)我所審計確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共X