【文章內(nèi)容簡介】 ，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金。本題中，%，數(shù)額和比例均達(dá)到了犯罪的界限，因此天輝公司的偷稅構(gòu)成了犯罪。(4)根據(jù)法律規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)，請求法院撤銷天輝公司放棄債權(quán)的行為。根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓其財(cái)產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以請求法院撤銷納稅人的行為。(5)對于天輝公司轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，應(yīng)責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。(6)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：①書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。[答案](1)大偉公司拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)對空白發(fā)票的檢查，不符合相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中，有權(quán)調(diào)出企業(yè)的發(fā)票進(jìn)行檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)如果是要調(diào)出空白發(fā)票進(jìn)行檢查，要開具收據(jù)。經(jīng)查驗(yàn)無問題的，應(yīng)及時歸還發(fā)票。(2)大偉公司少交稅款屬于偷稅行為，根據(jù)《刑法》的規(guī)定，偷稅數(shù)額在1萬到10萬，偷稅額占應(yīng)納稅額10%30%的，應(yīng)該處于3年以下有期徒刑或者是拘役，并處偷稅數(shù)額1—5倍的罰款。(3)該觀點(diǎn)不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行。本題中，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在同年11月16日進(jìn)行納稅檢查時發(fā)現(xiàn)的大偉公司欠稅行為，而大偉公司在11月22日將該房產(chǎn)抵押給乙公司作為合同擔(dān)保，說明欠稅的行為發(fā)生在該房產(chǎn)設(shè)定抵押之前，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查封其房產(chǎn)并以其拍賣所得抵繳稅款。第二篇：2010初級會計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題五2010初級會計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題五一、單項(xiàng)選擇題，不正確的是()。，屬于國家的根本大法、具有最高法律效力的是()。()。，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式進(jìn)行分類的是()。，單位負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告上簽章的下列做法中，符合規(guī)定的是()。，甲、乙兩公司簽訂了一份購銷合同，甲公司于9月1日支付了貨款，乙公司當(dāng)日給甲公司開具了當(dāng)天的發(fā)票，甲公司會計(jì)于9月15日編寫了記賬憑證，根據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，該發(fā)票的保管期限從()算起。，下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)檔案的是()?！稌?jì)法》的規(guī)定，對單位隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，由財(cái)政部門予以通報(bào)，除對單位除以罰款外，對直接責(zé)任人員，也可處一定數(shù)額的罰款，該罰款金額的幅度范圍為()。()。，增值稅納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有()。(小規(guī)模納稅人)08年6月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3800元。當(dāng)月銷售貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為80000元，其本月應(yīng)納增值稅為()。(增值稅一般納稅人)采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺零售價3 000元，本月售出電視機(jī)100臺，共收回100臺舊電視，每臺舊電視折價200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為()元。，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，符合條件的小型微利企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為()。%%%%，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是()。%，可以實(shí)行加成征收 ，當(dāng)月工資5500元，張某2008年12月取得的工資和全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅()。，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，錯誤的有()。A..產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，不納稅，該集體單位為納稅人，該個人為納稅人，承典人為納稅人。當(dāng)?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載重汽車每噸60元，乘人汽車每輛360元。2008年該公司的應(yīng)納車船稅為()。，不屬于印花稅征稅范圍的是()。，市場價格180萬元。張某隨后以150萬元的價格將獎勵住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，張某應(yīng)繳納的契稅為()萬元。 、生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散的納稅人適用的稅款征收方式是()。()?！吨Ц督Y(jié)算辦法》的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，有結(jié)算金額起點(diǎn)的是()。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)應(yīng)不得低于()元。，收到丙公司開來的商業(yè)匯票，乙公司出納不慎將該商業(yè)匯票丟失，則乙公司可以采取的補(bǔ)救措施是()。二、多項(xiàng)選擇題，屬于法律關(guān)系主體的有()。，不得違反規(guī)定私設(shè)會計(jì)賬簿進(jìn)行登記、核算。關(guān)于該法律規(guī)范的性質(zhì)的下列表述中，正確的有()。A該法律規(guī)范屬于義務(wù)性規(guī)范《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，正確的有()。，申請行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請的機(jī)關(guān)是()。《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在其公布的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說明的事項(xiàng)有()?！吨腥A人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定，對于保管期滿的會計(jì)檔案，不得銷毀的有()?！稌?jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，出納人員不得兼任的工作有()。、支出賬目、債務(wù)賬目()()?！对鲋刀悤盒袟l例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。% 《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。，下列各項(xiàng)中，征收營業(yè)稅的有()。，下列各項(xiàng)中，免征個人所得稅的有()。，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。，說法正確的是()。，交付次月起納稅，建成之月起納稅，產(chǎn)權(quán)變更的當(dāng)月起納稅，從辦理驗(yàn)收次月起納稅，下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有()。，以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)，以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)，以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有()。、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料、開具和保管發(fā)票的情況()。，可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方式的有()。，可以辦理現(xiàn)金支付的賬戶有()。(除零余額賬戶)三、判斷題，可以同時選擇仲裁和民事訴訟。()，編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告亦可以該種外幣反映。()、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，一律不得自行處理。()、免稅。()，向指定銀行繳納稅款。()，申報(bào)的計(jì)稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照申報(bào)的計(jì)稅價格征收車輛購置稅。()，其支付的評估費(fèi)用不得在計(jì)算土地增值額時予以扣除。()，應(yīng)先辦理注銷稅務(wù)登記，再辦理工商注銷登記。()，更改的支票無效。()，又能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。()四、計(jì)算題(本題下稱A企業(yè))與B商貿(mào)公司(本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人，2006年12月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)A企業(yè)從B公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、。(2)B公司從A企業(yè)購電腦600臺，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、。(3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，、。A企業(yè)在制造顯示屏過程中，委托C公司進(jìn)行部分專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。(4)B公司從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利，60%。(5)，均開具普通發(fā)票。要求：(1)計(jì)算A企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅。(2)計(jì)算B公司12月份應(yīng)繳納的增值稅。：(1)每月工資收入3800元。(2)一次性稿費(fèi)收入6000元。(3)為其他公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報(bào)酬22000元(4)出租用于居住的住房，月租金收入為2000元，全年24000元。(5)到期國債利息收入1286元。(6)在A國講學(xué)取得收入40000元，在B國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅7000元和18000元。已知：稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和利息所得適用稅率均為20%。要求：計(jì)算李某2008年應(yīng)繳納的個人所得稅。，2008年1月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬元。另支付運(yùn)費(fèi)10萬元，運(yùn)輸單位已開具運(yùn)輸發(fā)票。(2)外購機(jī)器設(shè)備一套。(3)銷售化妝品一批，取得產(chǎn)品銷售收入2457萬元(含增值稅)，(含增值稅)。(4)將公司閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬元。其他相關(guān)資料：。增值稅稅率為17%，運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為7%，消費(fèi)稅稅率為30%，營業(yè)稅稅率為5%。要求：(1)計(jì)算該公司1月份的增值稅銷項(xiàng)稅額及可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算該公司1月份應(yīng)納增值稅稅額。(3)計(jì)算該公司1月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。(4)計(jì)算該公司1月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額。(答案中的金額單位用萬元表示)五、綜合題，該企業(yè)于2008年2月3日成立并領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營地點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該個人獨(dú)資企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)甲某于3月20日辦理了稅務(wù)登記。(2)因到河北省唐山市進(jìn)行臨時經(jīng)營，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，唐山市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及其數(shù)量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給博達(dá)企業(yè)，為博達(dá)公司代開發(fā)票5000元。(4)該個人獨(dú)資企業(yè)欠繳稅款20萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無效的情況下，對該企業(yè)賬簿資料進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實(shí)無錢可付，但該個人獨(dú)資企業(yè)放棄了惠鑫公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經(jīng)了解，惠鑫公司完全有償債能力。結(jié)合以上資料，分析回答下列問題：(1)甲某辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)是否符合規(guī)定?如不符合規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任。(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)可否要求該個人獨(dú)資企業(yè)提供保證金?請簡要說明理由。(3)甲某代開發(fā)票行為是否合法?如違法，應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任?(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取何種措施追繳該個人獨(dú)資企業(yè)的稅款?請簡要說明理由。2010初級會計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題五答案 答案部分一、單項(xiàng)選擇題[答案] C[解析] 本題考核法的本質(zhì)與特征。法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)，不是社會成員共同意志的體現(xiàn)。[答案] B[解析] 本題考核法的形式。中華人民共和國憲法是國家的根本大法，具有最好的法律效力。各種法的等級和效力是不同的，在學(xué)習(xí)時應(yīng)加以注意。[答案] B[解析] 本題考核法的形式。法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定的規(guī)范性文件。[答案] A[解析] 本題考核法的分類。成文法和不成文法是根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類。[答案] D[解析] 企業(yè)對外提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)、總會計(jì)師“簽名并蓋章”。[答案] D[解析] 本題考核會計(jì)檔案的保管期限的起始時間。根據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會計(jì)檔案的保管期限從會計(jì)終了后的第一天算起。[答案] C[解析] 各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計(jì)檔案。[答案] D[解析] 本題考核違法會計(jì)法律的相關(guān)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，單位隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。[答案] A[解析] 本題考核稅收法律關(guān)系主體的概念。稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征稅主體和納稅主體。企業(yè)銷售的商品屬于稅收法律關(guān)系的客體。D是納稅主體。[答案] B[解析] 本題考核增值稅的視同銷售范圍。注意將自產(chǎn)的貨物用于集體福利和個人消費(fèi)或者非應(yīng)稅項(xiàng)目的屬于視同銷售。如果將外購的貨物用于集體福利、個人消費(fèi)和非應(yīng)稅項(xiàng)目的，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。11[答案] B[解析] 本題考核小規(guī)模納稅人申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票應(yīng)納增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票上注明的價款為不含稅價,所以應(yīng)納增值稅=800006%=4800(元)。[答案] B[解析] 以舊換新銷售貨物應(yīng)以新貨物的同期售價(不含增值稅)確定銷售額，不得扣減舊貨物收購價格，應(yīng)納稅額=3 000100247。(1+17%)17%=(元)[答案] B[解析] 本題考核企業(yè)所得稅納稅人的范圍。企業(yè)所得稅的納稅人不包括個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，它們是個人所得稅的納稅人。[答案] C[解析] 本題考核企業(yè)所得稅稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。[答案] A[解析] 本題考核個人所得稅的征收規(guī)定。(1)稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%。(2)對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。(3)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。(4)勞務(wù)報(bào)