【文章內(nèi)容簡介】 資福利性開支、一般工傷醫(yī)療費(fèi)、水電費(fèi)、辦公場地的租金和管理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)；不構(gòu)成固定資產(chǎn)的辦公用品、勞保用品（用具）；交通工具和辦公設(shè)備工具的維護(hù)修理費(fèi)用和差旅費(fèi)、印刷費(fèi)等其他費(fèi)用。一般性財務(wù)支出費(fèi)用審批權(quán)限：除業(yè)務(wù)招待費(fèi)以外金額在3000元以下（含3000元）的，經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)的有權(quán)人為項(xiàng)目經(jīng)理。金額在3000元以上的，有權(quán)人為公司董事長。業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批權(quán)限：（1）單筆業(yè)務(wù)接待費(fèi)用在1000元（含1000元）以下應(yīng)事先報告請示項(xiàng)目部經(jīng)理，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可招待，單次業(yè)務(wù)接待1000元以上的招待費(fèi)必須經(jīng)公司董事長同意后方能開支。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于招待與本工程項(xiàng)目有關(guān)的單位及個人。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用須事前填制《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單》并取得正式發(fā)票，《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單》須列明接待事由、來賓、陪同人員、接待時間、經(jīng)辦人、及證明人。（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上由部門負(fù)責(zé)人以上報銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)前應(yīng)告知項(xiàng)目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，若特殊情況需由 部門負(fù)責(zé)人向項(xiàng)目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報銷程序按財務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。（5）業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由項(xiàng)目經(jīng)理同意后，財務(wù)統(tǒng)一辦理。（6）項(xiàng)目部各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。差旅費(fèi)報銷具體要求執(zhí)行總公司下發(fā)的《廣東環(huán)興投資管理公司經(jīng)費(fèi)審批和報銷規(guī)定》。差旅費(fèi)報銷必須填寫《差旅費(fèi)報銷單》。車輛使用費(fèi)和辦公用品管理（1）車輛使用費(fèi)需先由公司總部行政部負(fù)責(zé)人審核簽字（2）項(xiàng)目部的車輛，每月報銷兩到三次車輛使用費(fèi)，跨月費(fèi)用，不再報銷。修車費(fèi)用，必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。（3）購買辦公用品等，須填寫《辦公用品申購單》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。（4）辦公用品，由項(xiàng)目部指定的專門人員定點(diǎn)采購，每月結(jié)帳報銷一次，并附《辦公用品申購單》及采購清單。（5）單價500元以上2000元以下商品的采購，除附有詳細(xì)的采購清單，項(xiàng)目部由專人負(fù)責(zé)領(lǐng)取登記工作，定期與公司總部財務(wù)核對實(shí)物帳。（二）材料、辦公物資、固定資產(chǎn)管理材料、辦公物資、固定資產(chǎn)審批權(quán)限單筆材料采購、辦公物資采購在5000 元以下（含5000元）的，有權(quán)批準(zhǔn)人為項(xiàng)目經(jīng)理，由項(xiàng)目部財務(wù)審核，項(xiàng)目總工、項(xiàng)目經(jīng)理審批簽字后，由項(xiàng)目部財務(wù)支付。單筆材料采購、辦公物資采購金額在5000元以上的有權(quán)人為公司董事長。購置固定資產(chǎn)的有權(quán)人為公司股東會。采材料、辦公物資購管理每月25日采購人員編制項(xiàng)目部材料采購計劃表，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、總工簽字批準(zhǔn)后，上交公司總部審核批復(fù)。采購人員按照批復(fù)后的材料采購計劃及時采購，所有采購的材料、物品必須附有采購合同、正規(guī)發(fā)票（成批采購必須附發(fā)貨清單），材料運(yùn)費(fèi)單獨(dú)結(jié)算的必須附有正規(guī)運(yùn)輸發(fā)票，且必須附庫管人員現(xiàn)場驗(yàn)收入庫單。發(fā)票說明：供應(yīng)商開具的發(fā)票應(yīng)列明單位名稱，寫清材料名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等事項(xiàng)。同時加蓋開票單位“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”，所有發(fā)票不允許有涂改，特別是金額涂改的為無效發(fā)票，材料采購人員有權(quán)要求發(fā)票提供者重新開具。材料采購人員應(yīng)在采購前向供應(yīng)商聲明，由其提供的發(fā)票被稅務(wù)部門驗(yàn)證為假發(fā)票而對我項(xiàng)目部造成的損失由供應(yīng)商承擔(dān)全部責(zé)任。具體實(shí)施辦法：（1）項(xiàng)目部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料及大宗物資材料必須填制《設(shè)備購置申請單》、《物資采購申請單》，經(jīng)公司總部審批同意后，項(xiàng)目部方可購買。（2）固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司《廣東環(huán)興投資管理公司財務(wù)管理制度》、《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。對于固定資產(chǎn)的增減變動，項(xiàng)目部應(yīng)及時報財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理，并同時上報總公司行政部。（3）鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進(jìn)時項(xiàng)目部應(yīng)向財務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附過磅磅單，經(jīng)材料庫管員驗(yàn)收簽字，主管項(xiàng)目總工審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批。（4）其他零星材料的采購，由項(xiàng)目部與固定的供應(yīng)商簽訂長期供貨合同，定點(diǎn)采購，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細(xì)清單和單價，由主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批。以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。（5）所有材料出入庫，全部由材料管理員填制《驗(yàn)收單》、《入庫單》《出庫單》，材料管理員每天按照施工現(xiàn)場材料購進(jìn)和耗用實(shí)際的數(shù)量，及時辦理入、出庫手續(xù)，并將入、出庫單及時上交財務(wù)；財務(wù)部以此為依據(jù)，登記材料帳。（6）項(xiàng)目部存貨（庫存商品）的核算采用“實(shí)際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采用“加權(quán)平均法”計價。（7）月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價入帳，采用“抽單法”核算。（8）低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進(jìn)行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺帳，定期盤點(diǎn)，每月一次，達(dá)到報廢的予以注銷。（9）周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進(jìn)行核算。（10）每月25日為材料結(jié)帳日，同時材料庫管員向財務(wù)部上報《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料庫管員簽字，主管項(xiàng)目副經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理簽字生效，財務(wù)部以此為依據(jù)，進(jìn)行材料成本核算，并核銷材料帳。（11）材料管理員對庫存材料負(fù)有保管的責(zé)任，對發(fā)出材料負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。同時根據(jù)入、出庫單登記材料明細(xì)賬簿；并堅持每周最少一次與明細(xì)賬簿核對一次，每月末隨同財務(wù)人員對庫房全面盤點(diǎn)一次，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。確保材料的入、出庫真實(shí)、準(zhǔn)確。對于產(chǎn)生的差異，材料管理員填報《材料盤點(diǎn)表》，說明情況，并報主管項(xiàng)目副經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理審批。如核對帳實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，書寫書面報告和《貨品盤存帳實(shí)差異明細(xì)表》報公司總部，最后按公司總部批復(fù)意見進(jìn)行賬務(wù)處理。（12）對材料管理員及相關(guān)人員工作失誤的處罰最終由公司董事長核定。（13）項(xiàng)目部采購或自有的辦公物資、儀器設(shè)備由項(xiàng)目項(xiàng)目財務(wù)人員歸類建立登記清冊。發(fā)出時由領(lǐng)用人簽字負(fù)責(zé)保管，原領(lǐng)用人由于工作變動時，應(yīng)辦理移交手續(xù)。對于物資、儀器正常合理耗用費(fèi)用由項(xiàng)目部承擔(dān)，由于個人原因丟失或損壞由個人賠償。(三)機(jī)械設(shè)備財務(wù)管理機(jī)械進(jìn)場時，機(jī)械管理人（由財務(wù)人員兼職）員嚴(yán)格按照機(jī)械管理規(guī)定建立機(jī)械設(shè)備臺賬信息，詳細(xì)記錄、核對機(jī)械入場時間、機(jī)械型號、操作手（駕駛員）、按照先簽訂租賃合同后進(jìn)場工作的原則執(zhí)行，現(xiàn)場機(jī)械管理人員每天必須對每臺機(jī)械進(jìn)行嚴(yán)格計時、考勤，按要求登記《機(jī)械設(shè)備工作記錄》，并于每天下班后將臺班記錄及時上交財務(wù)。月底項(xiàng)目財務(wù)人員統(tǒng)計、核實(shí)后，報項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后，后附出租方提供的正規(guī)租賃發(fā)票，上傳公司總部，按公司總部財務(wù)審核流程要求辦理支付、結(jié)算手續(xù)。臨時租賃機(jī)械、設(shè)備同樣嚴(yán)格執(zhí)行簽字程序，根據(jù)具體要求進(jìn)行結(jié)算。（四）工程計價結(jié)算管理（1）項(xiàng)目部發(fā)生的相關(guān)工程成本費(fèi)用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的《工程計價領(lǐng)款書》到項(xiàng)目部財務(wù)結(jié)帳。（2）《工程計價領(lǐng)款書》由計價者根據(jù)工程項(xiàng)目部相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，核實(shí)計算后開出。財務(wù)部審核只對金額正確與否負(fù)責(zé)，不對原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。（3）《工程計價領(lǐng)款書》由工程項(xiàng)目部相關(guān)部門責(zé)任人簽字后，交項(xiàng)目總 工、項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意以明確責(zé)任后，方可作為記帳憑據(jù)。（4）《工程計價領(lǐng)款書》應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。（5）《工程計價領(lǐng)款書》由公司總部財務(wù)部統(tǒng)一制定。（五）工資核算管理（1）職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費(fèi)、效益工資及其他津貼。（2）加班費(fèi)計算方法：①法定節(jié)假日加班，按下列公式計發(fā)加班費(fèi)：（本人月工資x300%）247。②法定節(jié)假日以外的加班,按下列公式計發(fā)加班費(fèi):（本人月工資x200%）247。每月按8天計算加班費(fèi),法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（3）效益工資的評定由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定，各部門負(fù)責(zé)人由項(xiàng)目經(jīng)理評定。（4）每月發(fā)放工資，項(xiàng)目部財務(wù)人員根據(jù)上月《職工考勤表》，編制《工資發(fā)放表》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字審批后，報公司總部審批后由項(xiàng)目部財務(wù)人員發(fā)放。（6）所有休假、請假、出公差者，均需填報《請假條》交考勤管理人員存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；（7）職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時間）,假期超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放。（8）項(xiàng)目部職工各種補(bǔ)貼遵照國家勞動法和公司總部管理辦法執(zhí)行。(六)人工費(fèi)用財務(wù)管理制度所有人工進(jìn)場按公司項(xiàng)目部管理規(guī)定，要求進(jìn)場工人必須提供有效身份證復(fù)印件。由項(xiàng)目部建立人事管理檔案。人工費(fèi)結(jié)算單，必須有施工負(fù)責(zé)人、施工員、計量員、現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理簽字、項(xiàng)目總工確認(rèn)，并經(jīng)項(xiàng)目部財務(wù)人員審核，報送公司財務(wù)審核，經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)，方能作為結(jié)算、支付或財務(wù)掛賬的依據(jù)憑證。民工工資支付應(yīng)按統(tǒng)一格式結(jié)算。表中必須注明姓名、性別、身份證號、工種、工資標(biāo)準(zhǔn)、考勤時間、應(yīng)結(jié)算工資、實(shí)發(fā)工資、領(lǐng)款人簽字(捺印)事項(xiàng)。(七)財務(wù)部人員制度 第一條 會計和出納的職責(zé)會計的職責(zé)：（1）按照國家會計制度、總公司財務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法組織會計日 常核算、記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。（2）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。（3）緊密聯(lián)系工程計量部，準(zhǔn)確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分?jǐn)偟母黜?xiàng)稅費(fèi)、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊(duì)的計價工作。（4）與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機(jī)料管理，嚴(yán)把成本控制關(guān)。（5）按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密。（7）每月編制資金使用情況表，交項(xiàng)目經(jīng)理審核。（8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。出納的工作職責(zé)（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財務(wù)會計審核簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。（2）負(fù)責(zé)管理項(xiàng)目部定額備用金的收支結(jié)算，費(fèi)用報銷；工資管理、結(jié)算。（3）對于現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，每天將前一天結(jié)清的憑證、票據(jù)整理粘貼好，每周將整理粘貼好的票據(jù)上傳一次公司總部財務(wù)部，每天向項(xiàng)目經(jīng)理和總公司上報《庫存資金日報表》。（4）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（5）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（6）配合會計做好各種帳務(wù)處理。（7）遵守