【文章內容簡介】 底為 21 戶。由于開設賬戶較多，在取得銀行對賬單與銀行對賬方面存在缺失與不及時現(xiàn)象，經我們核對，2003 年銀行賬戶 37 個，其中有銀行對賬單與銀行存款余額調節(jié)表 22 戶，缺 15 戶；2004 年銀行賬戶 28 個，其中有對賬單與銀行存款余額調節(jié)表 13 戶，缺 15 戶； 2005 年銀行賬戶 19 個，其中有銀行對賬單與調節(jié)表的 14 戶，5 戶； 缺 2006 年銀行賬戶 19 個，其中有銀行對賬單與銀行存款調節(jié)表 7 戶，缺 12 戶；2007 年 6 月底，我們未能取得銀行對賬單與銀行存款余額調節(jié)表。以上這些都有可能對資金的安全性都存在不利，同時也不符合銀行賬戶管理的 有關規(guī)定。（2）基建工程在招投標方面，存在中標方與施工方不一致情況。經我們審計發(fā)現(xiàn)，濟南明湖熱電廠在工程建設方面存在中標方將工程轉包行為。例如：濟南熱力公司公司承包外網工程后，將工程轉包給多家施工單位。這一方面造成了工程質量難以保證，真正的施工單位是否具有施工資質也無法保 障，如果問題出現(xiàn)會容易造成相互推諉，不便于解決問題。（五）其他事項 a、訴訟事項說明52004 年濟南明湖熱電廠預付朔州經貿聯(lián)運有限公司購煤款 96 萬元，中國農業(yè)銀 行朔州市分行將該款項一次性劃入了“豐占卿”賬戶，致使?jié)厦骱犭姀S預付款去 向不明，后追回 19 萬元，但仍有 77 萬元無法追回。濟南明湖熱電廠以中國農業(yè)銀行 朔州市分行違法開立銀行賬戶，違法轉移匯入貨款造成濟南明湖熱電廠經濟損失為由 向朔州市中級人民法院提起訴訟，朔州市中級人民法院作出了（2006）朔民立字第 1 號民事裁定。濟南明湖熱電廠不服上述裁定，向山西省高級人民法院提出上訴，山西 省高級人民法院以（2006）晉立民終字第 71 號民事裁定書認定中國農業(yè)銀行朔州市 分行應承擔民事賠償責任，撤銷朔州市中級人民法院（2006）朔民立字第 1 號民事裁 定，由朔州市中級人民法院立案審理，目前此案仍在審理之中。2003 年 1 月，濟南明湖熱電廠向濟南鍋爐廠采購鍋爐，貨款已預付 1,074, 元，但截止 2007 年 6 月 30 日，濟南鍋爐廠一直未交付產品也未退還預付的鍋爐款，在此期間雖經多次催要均未能得到解決，現(xiàn)相關事宜正在訴訟之中。b、對外擔保情況 濟南明湖熱電廠為濟南市南郊熱電廠 6,100 萬元的貸款提供了擔保； 為濟南開發(fā) 區(qū)熱力公司 2,000 萬元的貸款提供了擔保。c、抵押貸款情況 2007 年 4 月，濟南明湖熱電廠以位于濟南市天橋區(qū)生產路 2 號的 “濟房權證天字 第 107283 號房產證（1,）濟房權證天字第 107269 號房產證、（1,）、濟房權證天字第 107285 號房產證（1,）、濟房權證天字第 107270 號房產證（4,）、天橋國用（94）字第 0902001 號土地所有權（23,）作抵押，向交通銀行濟南分行抵押借款 1,000 萬元，期限為 2007 年 4 月 10 日至 2008 年 4 月 9 日。三、審計建議（一）對審計發(fā)現(xiàn)問題的審計建議對應作賬務處理而未作賬務處理的，建議應根據《會計法》和《企業(yè)會計準6則》與《企業(yè)會計制度》的相關規(guī)定，及時進行賬務處理，及時、客觀地反映濟南明 湖熱電廠的資產、負債、所有者權益、收入支出、利潤等情況。對有關訴訟事項，一方面建議及時處理，把相關損失減少到最小，以防止國 有資產的流失，另一方面建議加強預付款內部控制，以防止類似事情的再次發(fā)生。在國有資產管理使用上，要加強資產管理，防止資產的發(fā)生損失，對往來款 項要及時催收，對存貨要加強內部控制與管理，出現(xiàn)問題要及時查清分清責任。在對外投資管理上要注重效益，在對外投資時要做好市場調查與可行性研究，在投資過程中要注重對被投資單位的跟蹤調查與分析，以避免出現(xiàn)投資失敗帶來大的 損失。（二）其他方面的審計建議 針對近些年來，濟南明湖熱電廠在賬務處理、對外投資、內部業(yè)務管理出現(xiàn)的問 題及資產損失等方面的問題，特提出如下改進建議：進一步完善單位各項內部控制制度，并確保內控制度執(zhí)行的有效性，尤其是 要避免出現(xiàn)一些法律訴訟問題，以免造成資產損失等較大問題，從客觀上講，有歷史 原因，但主觀上講，內部控制制度還不完善，在執(zhí)行上沒有有效執(zhí)行。因此，應加大 對下屬單位的內控制約和管理，盡量避免一些不必要的法律訴訟，以避免資產損失。從目前的情況來看，財務管理核算多以事后監(jiān)督為主，財務事前和事中控制 難以得到充分的發(fā)揮，有部分重要經濟活動脫離于財務控制之外。因此，對重大經營、投資活動，應進一步發(fā)揮財務部門的參謀作用，做到事前、事中、事后全程控制監(jiān)督。應加強基建工程等項目的管理。對基建工程要按國家有關規(guī)定需實行招投標 的，必須按《招標投標法》等規(guī)定實施，對中標方必須嚴格控制其不得轉分包。充分發(fā)揮外部監(jiān)督的作用，對重大的經營、投資活動，必要時，聘請綜合素 質、業(yè)務水平高的法律顧問或財務顧問，協(xié)助單位做好服務、理財之路。四、審計評價（一）會計資料真實性評價7李新同志在擔任濟南明湖熱電廠法定代表人期間，我們審計認定 2007 年 6 月 30 日濟南明湖熱電廠資產總額 20, 萬元，審計凈調減 萬元，調減率 %； 負債總額 15, 萬元，審計凈調減 萬元，調減率 %；凈資產總額 4, 萬元，審計調增 萬元，調增率為 %。（二）效績情況評價 李新同志在擔任濟南明湖熱電廠法定代表人期間，能夠認真按照濟南市市政公共 事業(yè)管理局要求，認真落實“廠長負責制”和公共事業(yè)單位特殊的職責要求。認真學習“三個代表”的重要思想，緊密團結廠黨政班子成員，以提高職工整體素質為首要 任務，對各崗位實施了有針對性的培訓，加強了領導班子與職工隊伍的建設，有效的 保障了企業(yè)的安全生產與供暖的正常運行。并在任期間重點進行了以下工作：在推進企業(yè)管理制度創(chuàng)新方面 自李新同志任職以來，首先，全面加強了企業(yè)管理制度的創(chuàng)新與改革，用國際標 準規(guī)范企業(yè)管理，并在在任期間使企業(yè)通過了“iso9000、iso14000、iso8000”三項 管理體系的認證工作，使企業(yè)管理水平得到了很大的提高。另外，加強了企業(yè)綜合計 劃管理、預算管理與成本管理，加大增收節(jié)支，并在煤炭市場供應緊張的情況下，大 力加強了煤炭的采購力度，有力的保障了業(yè)戶的冬季供暖。在成本管理上與濟南魯風 紙業(yè)有限公司合作，將其人防干道地下溢水引入明湖熱電廠用于生產，年節(jié)約用水達 61 萬噸，節(jié)約資金約 180 萬元，有效的節(jié)約了企業(yè)生產成本。再就是在人才方面大膽 嘗試“引進來，走出去”的戰(zhàn)略，既解決了企業(yè)對人才的需求，也為企業(yè)增加了創(chuàng)收。在安全生產方面，由于管理的創(chuàng)新與大膽的改革，全廠實現(xiàn)了連續(xù)安全生產 3682 天 的熱電系統(tǒng)安全生產最高紀錄。在收繳汽費上，企業(yè)加強了收款力度，收現(xiàn)率大大提 高，并對供暖體制進行了大膽改革，進行了“分戶計量”。另外在供暖輸送上，嚴堵 熱網“跑、冒、滴、漏”，并成立了管網普查小組，查出如“白鶴居委會、龍都大酒 店”等單位的私接管道的行為。在對外投資上，企業(yè)搶住機遇，在濟南市桑梓店化工 工業(yè)園區(qū)積極籌建了熱電廠。8在優(yōu)化優(yōu)質服務措施方面 在經營上，企業(yè)堅持以“誠信為本”的原則，拓寬了經營領域，開拓了供熱市場，各項經濟指標都有了很大的改進。同時企業(yè)深入開展了“規(guī)范服務、達標服務、創(chuàng)建 服務品牌”活動，企業(yè)行風建設水平有了進一步提高，優(yōu)質供熱服務名列全市前茅。僅 2006 年就接聽 12319 電話 125 個，其中求助電話 98 個，投訴電話 27 個，均做到 了文明答復，出警搶修及時，處結率達 100%。在科技創(chuàng)新力度方面 從李新上任以來，企業(yè)始終堅持以“科技興企”的戰(zhàn)略方針，積極引進和推廣了 先進的生產和工藝，一方面，先后對3 爐進行了改造，完成13 機的整修，改造了除塵系統(tǒng)，除塵率達到了 99％以上，并被評為濟南市環(huán)境保護 b 級企業(yè)，榮獲 了濟南市資源節(jié)約綜合利用先進單位。另外積極探索了科學的管網敷設方式，并對制 錦市小區(qū)管網進行了直線回水改造，節(jié)約資金 40 多萬元。李新同志帶領全廠職工圍繞 “把主業(yè)做強，把事業(yè)做大” 的發(fā)展戰(zhàn)略，開源節(jié)流，把挖掘潛力、擴大經營、增收節(jié)支作為突破重點，設備使用率大大提高，取得了很大 的經濟效益的同時也取得了很大的社會效益，各項任務指標也全面得以完成。工資發(fā)放及員工社會保障方面 截止 2010 年 10 月 31 日，在李新同志任濟南明湖熱電廠廠長期間，未發(fā)現(xiàn)有欠 發(fā)職工工資現(xiàn)象，并按國家相關制度規(guī)定，按時為職工繳納了“養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險及住房公積金，未出現(xiàn)欠繳情況。（三）國有資本保值增值及固定資產保值增值評價。國有資產的保值增值情況 濟南明湖熱電廠 2010 年 10 月 31 日審計認定凈資產總額 4, 萬元，比上任 時的 3, 萬元增加 1, 萬元，增長率 %。具體情況見附件 其中：在 2003 年，經山東省發(fā)展計劃委員會同意免除濟南明湖熱電廠欠山東省國 際信托投資有限公司長期借款利息 3,157, 元，免除欠省籌委托貸款利息99,554, 元，免除欠天橋建行長期借款利息 248, 元，共計免除長期借款 利息 12,959, 元固定資產保值增值情況 濟南明湖熱電廠 2010 年 10 月 31 日審計認定固定資產總額 16, 萬元，比上 任時的 萬元增加 萬元，增長率 %。具體情況見附件 本報告使用范圍： 本報告僅供對李新同志任期經濟責任審計使用，不得另作他用。任何人因使用本報告不當而造成的后果與注冊會計師及本會計師事務所無關。附表：審計評價主要指標表濟南明湖熱電廠資產負債表濟南明湖熱電廠利潤與利潤分配表指標完成情況一覽表待處理固定資產明細表山東大華會計師事務所 有限公司中國注冊會計師：中國注冊會計師： 中國．濟南 2010 年 11 月 03 日10 篇四：興隆完小工會主席離任審計制度 興隆完小工會主席離任審計制度第一條 根據國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，為了加強人員管理，明確界定擬離任的管理人員或關鍵崗位人員任職期間的工作責任，保證各項業(yè)務的順利交接和進行，特制定本離任審計制度。第二條 離任審計的對象一、工會主席第三條 離任審計的實施一、工會主席擬離任時，由興隆完小教代會委任興隆完小經濟審查委員會將其進行離任審計，并將審計結果報告全體職工。第四條 離任審計的內容一、工會主席離任審計根據國家的有關法律法規(guī)進行。第五條 離任審計的程序由公興隆完小經濟審查委員會負責組織實施的離任審計的程序如下：興隆完小總務處發(fā)出《員工離任審計通知》；興隆完小經濟審查委員會接到《員工離任審計通知》后立即按稽核程序...篇五：省工會審計報告 關于對a單位2009年度經費進行審計的報告 a單位：根據審會的審計計劃，總經審辦派出以同志為組長的審計小組，于年月日至 日，對你單位財務收支管理情況進行就地審計。a單位己對所提供的資料作了真實、完整性的承諾。根據審計結果，現(xiàn)出具審計報告如下：一、被審計單位基本情況a單位所管轄個基層。a單位機關人員編制18人，實際14人，下設9個部辦。財務部統(tǒng)一管理經費。截止2009年12月31日資產總額為 元，負債為 元。凈資產萬元，資產負債率%。二、審計結果（一）2009財務收支情況收入情況：財務賬面總收入元，%,其中：⑴會費收入3，09年完成預算的 %。⑵撥交經費收入2元，%。⑶其他收入53元，⑷上級補助收入52元。支出情況經費支出總額為4元，%，其中：（職工活動經費0元，（, 宣傳活動費8,，其他活動費元），占總支出的%。（業(yè)務費元，（會議費:元。其它業(yè)務費支出4元,）占總支出的%。（行政費元。占總支出的%。（補助下級支出元。占總支出的%。其他支出賬面數(shù)00元，%。經費結余情況。本年收支相抵費費結余元，上年經費結余元，期末滾存經費結余元。（二）截止2009年12月31日貨幣資金、固定資產、專用基金情況。貨幣資金總額元，其中：庫存現(xiàn)金為1元，賬面與庫存現(xiàn)金余額相符與資產負債表相符；銀行存款元，銀行對賬單與銀行賬面金額相符與資產負債表相符；固定資產元。（三）截止2009年12月31日賬面資產、負債、凈資產情況：資產情況：至2009年12月31日資產賬面數(shù)34元，其中：庫存現(xiàn)金為1元；銀行存款86元；暫付款元；固定資產2元。負債總額：至2009年12月31日負債賬面數(shù)，其中：其他應付款。凈資產情況：，其中：固定基金72元，專用基金00元,經費結余2元。（三）專項資金 報a單位0,。原始憑證報a單位審核審批。配套資金,。支出170，.62元，結余，其中：現(xiàn)金5。（四）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題:加強預算編制的預測性和科學性。對無預算和超預算列入決算的項目，應按《預算管理辦法》規(guī)定，履行追加審批程序。經審辦應嚴格審查本級預算草案，對編制的會議費和開展各項活動、專項資金支出的預、決算應進行細化。進一步加強固定資產管理。截止2009年a單位固定資產總值萬元，其中新增固定資產萬元。按《會計制度》規(guī)定，每年財務部門、實物管理和審計等部門應對固定資產庫存材料進行全面定期盤點，做到賬賬相符，賬物相符，切實掌握各類固定資產的增減變化情況，避免資歷產的流失，確保財產物資安全、完整，確保資產的增值保值。加強專項資金監(jiān)督管理。a單位經審辦按規(guī)定，應對扶貧幫困資金、送溫暖資金和工作經費進行專項審計。加強貨幣資金管理。超限額支付貨款，日庫存現(xiàn)金余額過大，其中有日庫存現(xiàn)金余額達元。財務人員應做到庫存現(xiàn)金日清月結，杜絕發(fā)生現(xiàn)金支付、超限額和庫存限額大的現(xiàn)象。加強規(guī)范財務收支核算。2009年無會議預、決支出萬元，開展活動發(fā)放獎品無明細和印刷費無數(shù)量、單價目萬元。應按會計制度核算每一項財務收支業(yè)務，建立各項財務收支審批手續(xù)和細化財務收支款、項、目預算制度。會計核算中存在的具體問題，已與有關人員口頭交換了意見。2010年12月17日篇六：工會審計報告撰寫的規(guī)定 工會審計報告撰寫的規(guī)定