【正文】 況，如實(shí)付與審批單不一致。如（5）部分合同簽定審批單領(lǐng)導(dǎo)簽字不規(guī)范，如（6）工程結(jié)算金額超過預(yù)算金額、合同金額的現(xiàn)象比較普遍，有的超過60%以上。在同志任職期間，在所有重大方面尚未發(fā)現(xiàn)公司及其本人對(duì)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)未得到遵循的情況。六、附件:截至到2015年3月份的資產(chǎn)負(fù)債表、累計(jì)利潤(rùn)表、2009年2014年期間費(fèi)用匯總表、2009年2015年3月工程管理費(fèi)用匯總表。第二篇：工會(huì)離任審計(jì)報(bào)告(共7篇)篇一：北京市工會(huì)主席離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法 北京市工會(huì)主席離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法（試行）一、為加強(qiáng)工會(huì)組織的廉政建設(shè)，提高工會(huì)干部廉潔自律的素質(zhì)，完善工會(huì)內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，根據(jù)中紀(jì)發(fā)[1998]2號(hào)文件的精神和市總工會(huì)《工會(huì)內(nèi)部審計(jì)辦法》制定本辦法。審計(jì)對(duì)象一般指工會(huì)主席和主管財(cái)務(wù)的工會(huì)副主席。三、審計(jì)主要內(nèi)容任期內(nèi)本級(jí)各經(jīng)費(fèi)收入、上解、管理和使用情況。各項(xiàng)專用基金提取和使用情況。工會(huì)投資收回和收益實(shí)現(xiàn)及經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議履行兌現(xiàn)情況。需要審計(jì)的其他項(xiàng)目。：（1）審計(jì)對(duì)象的述職報(bào)告、任期內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面的總結(jié)材料。（3）財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理的有關(guān)制度。（5）債權(quán)債務(wù)資料。（7）有關(guān)工會(huì)企事業(yè)經(jīng)營(yíng)管理資料。，同級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)應(yīng)向上級(jí)、經(jīng)審會(huì)報(bào)告，并組成審計(jì)小組。五、審計(jì)程序?qū)徲?jì)小組在審計(jì)時(shí)要聽取審計(jì)對(duì)象及有關(guān)人員介紹情況，并可采取適當(dāng)?shù)男问綇V泛聽取意見。協(xié)助有關(guān)人員編制審計(jì)對(duì)象離任前工會(huì)資產(chǎn)及有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接清冊(cè)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求審計(jì)對(duì)象及被審單位意見，由審計(jì)對(duì)象和被審單位簽署意見后提交同級(jí)工會(huì)和經(jīng)審會(huì)。審計(jì)工作結(jié)束后，經(jīng)審會(huì)將審計(jì)報(bào)告副本報(bào)上級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)及審計(jì)對(duì)象所在單位干部管理部門，若發(fā)現(xiàn)重大問題可按干部管理權(quán)限向有關(guān)部門反映。六、各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)管人員及其他參與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須進(jìn)行審計(jì)的有關(guān)人員的離任審計(jì)，根據(jù)其職責(zé)范圍、工作權(quán)限可參照本辦法由同級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)進(jìn)行。本次審計(jì)著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務(wù)賬、工會(huì)賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行的。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告：一、基本情況***同志于**年**月至**年**月?lián)文阈ＰｉL(zhǎng)，負(fù)責(zé)中心校全面工作，主管財(cái)經(jīng)工作，受托履行財(cái)務(wù)責(zé)任（創(chuàng)造利潤(rùn)及資產(chǎn)管理的責(zé)任）、會(huì)計(jì)責(zé)任（客觀、及時(shí)、有效提供會(huì)計(jì)信息的責(zé)任）、經(jīng)營(yíng)責(zé)任（科學(xué)籌劃、經(jīng)營(yíng)的責(zé)任）、管理的責(zé)任（組織管理活動(dòng)，提高管理效益的責(zé)任）、社會(huì)責(zé)任（為社會(huì)發(fā)展提供貢獻(xiàn)的責(zé)任）、財(cái)經(jīng)責(zé)任（執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)的責(zé)任）。二、主要審計(jì)結(jié)果（一）財(cái)務(wù)收支情況收入 圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看 1結(jié)余收支相抵，結(jié)虧（盈余）**元。負(fù)債：其他應(yīng)付款**元，借入款項(xiàng)**元，合計(jì)**元。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)作以下調(diào)整：調(diào)減**、調(diào)增**。實(shí)際結(jié)余情況：截至**年**月止，你校實(shí)際負(fù)債為**元。*****三、審計(jì)查出的主要問題與處理處罰意見 ****四、審計(jì)責(zé)任界定上述存在的問題，經(jīng)審計(jì)查證落實(shí)，并按照《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》（審辦發(fā)[2002] 21號(hào)）第五條、第六條之規(guī)定，上述存在問題第**條、第**條系**同志主管，**同志應(yīng)負(fù)主管責(zé)任，存在問題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。我們對(duì)其任職期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)表和與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了其財(cái)務(wù)收支、內(nèi) 部控制及相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理情況。審計(jì)的主要內(nèi)容 為李新同志在任職期間遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策情況；財(cái)務(wù) 收支情況；國(guó)有資產(chǎn)管理、使用情況；重大建設(shè)項(xiàng)目投資的管理、效益情 況； 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和《山東省機(jī)關(guān)事業(yè)單位及 國(guó)有企業(yè)法定代表人離任審計(jì)條例》（1998 年 10 月 12 日省九屆人大常委會(huì)第 4 次會(huì) 議通過）進(jìn)行的。一、企業(yè)基本情況被審計(jì)單位基本情況。濟(jì)南明湖熱電廠隸1屬于濟(jì)南市市政公用事業(yè)局，位于濟(jì)南市生產(chǎn)路 2 號(hào)，廠區(qū)占地面積 40,863平方米，生產(chǎn)占地面積 35,009平方米，建筑面積 16,773平方米，在職職工 465 人，離退休人 員 85 人，其中技術(shù)人員 93 人，具有高級(jí)職稱 6 人，中級(jí)職稱 20 人。截至 2007 年 6 月 30 日資產(chǎn)總額 20, 萬元，負(fù)債總額 15, 萬元，凈資產(chǎn)總額 4, 萬元。企業(yè)組織機(jī)構(gòu)： 濟(jì)南明湖熱電廠實(shí)行廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，下設(shè)：生產(chǎn)技術(shù)科、安監(jiān)科、總工辦、鍋爐車 間、汽化車間、電儀車間、燃料車間、經(jīng)營(yíng)科、供熱公司、供應(yīng)科、企管科、廠長(zhǎng)辦 公室、財(cái)務(wù)科、勞資科、紀(jì)監(jiān)、工會(huì)、團(tuán)委、組織科、物業(yè)公司、離退辦。1981 年 9 月1983 年 7 月山東財(cái)政學(xué)校學(xué)生； 1983 年 7 月1989 年 1 月濟(jì)南明湖熱電廠財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)； 1989 年 1 月1993 年 12 月濟(jì)南明湖熱電廠財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)； 1993 年 12 月1998 年 6 月濟(jì)南明湖熱電廠財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)； 1998 年 6 月2000 年 1 月濟(jì)南明湖熱電廠副總會(huì)計(jì)師； 2000 年 1 月2001 年 4 月濟(jì)南明湖熱電廠總會(huì)計(jì)師； 2001 年 4 月2003 年 5 月濟(jì)南明湖熱電廠經(jīng)營(yíng)副廠長(zhǎng)兼總會(huì)計(jì)師； 2003 年 5 月－2010 年 10 月濟(jì)南明湖熱電廠廠長(zhǎng)。其中：1994 年被濟(jì)南市財(cái)政局、人事局評(píng)為清產(chǎn)核資工作先進(jìn)個(gè)人，1997 年評(píng) 為濟(jì)南市熱電單位系統(tǒng)工會(huì)積極分子，1999 年評(píng)為濟(jì)南市熱電系統(tǒng)優(yōu)秀黨員，19992年評(píng)為濟(jì)南市企業(yè)價(jià)格管理工作先進(jìn)個(gè)人，2003 年評(píng)為濟(jì)南市熱電系統(tǒng)企業(yè)優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo) 干部。二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題會(huì)計(jì)核算方面的情況（1）應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款中有押金及未確定性收入 972, 元；應(yīng)作重分類調(diào)整未重分類的 應(yīng)收賬款 112, 元，同時(shí)應(yīng)調(diào)增預(yù)收賬款 112, 元。（3）預(yù)付賬款 應(yīng)作重分類調(diào)整未重分類的預(yù)付賬款 4,583, 元。（4）存貨方面 應(yīng)作暫估入賬而未作暫估入賬的存貨 46, 元。（5）待攤費(fèi)用 待攤費(fèi)用 300, 元水電費(fèi)，應(yīng)攤?cè)氤杀径磾側(cè)氤杀?。?）在建工程 應(yīng)預(yù)提計(jì)入在建工程－化工工業(yè)園項(xiàng)目的資本化的利息 815, 元未預(yù)提； 在建工程科目中，有已房改出售的職工宿舍 8,764, 元未作賬務(wù)處理，其中已 向職工收取款項(xiàng) 2,690, 元，掛在其他應(yīng)付款中也未作賬務(wù)處理。3（9）其他應(yīng)付款 應(yīng)調(diào)整住房維修基金及利息調(diào)增其他應(yīng)付款 670, 元，有長(zhǎng)期掛賬的其他 應(yīng)付款 1,363, 元應(yīng)調(diào)入資本公積，結(jié)轉(zhuǎn)已完工代建工程款 90, 元，以 上事項(xiàng)均未作賬務(wù)處理。另外多預(yù)提利息 508, 元，水費(fèi) 324, 元，應(yīng)沖回而未作賬務(wù)處理。目前該公司已 不存在，估計(jì)已形成損失的可能性較大，故暫轉(zhuǎn)入了其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。具體情況如下：?jiǎn)挝幻Q 國(guó)際俱樂部 濟(jì)南燃料三處 巡警支隊(duì) 湖畔餐飲公司 濟(jì)南三聯(lián)集團(tuán) 誼光飲料公司 合計(jì)金額 252, 153, 86, 12, 3, 2, 510, 已注銷 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收（2）有其他應(yīng)收款損失未作處理 411, 元，主要為壞賬損失，轉(zhuǎn)入待處理 流動(dòng)資產(chǎn)損失。（4）有 報(bào) 廢 應(yīng) 轉(zhuǎn) 入 待 處 理 的 固 定 資 產(chǎn) 原 值 9,747, 元，已 提 折 舊 4,112, 元，凈值 5,635, 元，應(yīng)轉(zhuǎn)入待處理固定資產(chǎn)損失。業(yè)務(wù)管理和內(nèi)部控制方面的問題（1）貨幣資金管理方面 經(jīng)我們審計(jì)發(fā)現(xiàn)，濟(jì)南明湖熱電廠開設(shè)銀行賬戶較多，2003 年底銀行賬戶為 37 戶，2004 年底 30 戶，2005 年底 19 戶，2006 年 19 戶，2007 年 6 月底為 21 戶。以上這些都有可能對(duì)資金的安全性都存在不利，同時(shí)也不符合銀行賬戶管理的 有關(guān)規(guī)定。經(jīng)我們審計(jì)發(fā)現(xiàn)，濟(jì)南明湖熱電廠在工程建設(shè)方面存在中標(biāo)方將工程轉(zhuǎn)包行為。這一方面造成了工程質(zhì)量難以保證，真正的施工單位是否具有施工資質(zhì)也無法保 障，如果問題出現(xiàn)會(huì)容易造成相互推諉，不便于解決問題。濟(jì)南明湖熱電廠以中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行 朔州市分行違法開立銀行賬戶，違法轉(zhuǎn)移匯入貨款造成濟(jì)南明湖熱電廠經(jīng)濟(jì)損失為由 向朔州市中級(jí)人民法院提起訴訟，朔州市中級(jí)人民法院作出了（2006）朔民立字第 1 號(hào)民事裁定。2003 年 1 月，濟(jì)南明湖熱電廠向濟(jì)南鍋爐廠采購(gòu)鍋爐，貨款已預(yù)付 1,074, 元，但截止 2007 年 6 月 30 日，濟(jì)南鍋爐廠一直未交付產(chǎn)品也未退還預(yù)付的鍋爐款，在此期間雖經(jīng)多次催要均未能得到解決，現(xiàn)相關(guān)事宜正在訴訟之中。c、抵押貸款情況 2007 年 4 月，濟(jì)南明湖熱電廠以位于濟(jì)南市天橋區(qū)生產(chǎn)路 2 號(hào)的 “濟(jì)房權(quán)證天字 第 107283 號(hào)房產(chǎn)證（1,）濟(jì)房權(quán)證天字第 107269 號(hào)房產(chǎn)證、（1,）、濟(jì)房權(quán)證天字第 107285 號(hào)房產(chǎn)證（1,）、濟(jì)房權(quán)證天字第 107270 號(hào)房產(chǎn)證（4,）、天橋國(guó)用（94）字第 0902001 號(hào)土地所有權(quán)（23,）作抵押，向交通銀行濟(jì)南分行抵押借款 1,000 萬元，期限為 2007 年 4 月 10 日至 2008 年 4 月 9 日。對(duì)有關(guān)訴訟事項(xiàng)，一方面建議及時(shí)處理，把相關(guān)損失減少到最小，以防止國(guó) 有資產(chǎn)的流失，另一方面建議加強(qiáng)預(yù)付款內(nèi)部控制，以防止類似事情的再次發(fā)生。在對(duì)外投資管理上要注重效益，在對(duì)外投資時(shí)要做好市場(chǎng)調(diào)查與可行性研究，在投資過程中要注重對(duì)被投資單位的跟蹤調(diào)查與分析，以避免出現(xiàn)投資失敗帶來大的 損失。因此，應(yīng)加大 對(duì)下屬單位的內(nèi)控制約和管理，盡量避免一些不必要的法律訴訟，以避免資產(chǎn)損失。因此，對(duì)重大經(jīng)營(yíng)、投資活動(dòng)，應(yīng)進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的參謀作用，做到事前、事中、事后全程控制監(jiān)督。對(duì)基建工程要按國(guó)家有關(guān)規(guī)定需實(shí)行招投標(biāo) 的，必須按《招標(biāo)投標(biāo)法》等規(guī)定實(shí)施，對(duì)中標(biāo)方必須嚴(yán)格控制其不得轉(zhuǎn)分包。四、審計(jì)評(píng)價(jià)（一）會(huì)計(jì)資料真實(shí)性評(píng)價(jià)7李新同志在擔(dān)任濟(jì)南明湖熱電廠法定代表人期間，我們審計(jì)認(rèn)定 2007 年 6 月 30 日濟(jì)南明湖熱電廠資產(chǎn)總額 20, 萬元，審計(jì)凈調(diào)減 萬元，調(diào)減率 %； 負(fù)債總額 15, 萬元，審計(jì)凈調(diào)減 萬元，調(diào)減率 %；凈資產(chǎn)總額 4, 萬元，審計(jì)調(diào)增 萬元，調(diào)增率為 %。認(rèn)真學(xué)習(xí)“三個(gè)代表”的重要思想，緊密團(tuán)結(jié)廠黨政班子成員，以提高職工整體素質(zhì)為首要 任務(wù)，對(duì)各崗位實(shí)施了有針對(duì)性的培訓(xùn)，加強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)班子與職工隊(duì)伍的建設(shè)，有效的 保障了企業(yè)的安全生產(chǎn)與供暖的正常運(yùn)行。另外，加強(qiáng)了企業(yè)綜合計(jì) 劃管理、預(yù)算管理與成本管理，加大增收節(jié)支，并在煤炭市場(chǎng)供應(yīng)緊張的情況下，大 力加強(qiáng)了煤炭的采購(gòu)力度，有力的保障了業(yè)戶的冬季供暖。再就是在人才方面大膽 嘗試“引進(jìn)來，走出去”的戰(zhàn)略，既解決了企業(yè)對(duì)人才的需求，也為企業(yè)增加了創(chuàng)收。在收繳汽費(fèi)上，企業(yè)加強(qiáng)了收款力度，收現(xiàn)率大大提 高，并對(duì)供暖體制進(jìn)行了大膽改革，進(jìn)行了“分戶計(jì)量”。在對(duì)外投資上，企業(yè)搶住機(jī)遇，在濟(jì)南市桑梓店化工 工業(yè)園區(qū)積極籌建了熱電廠。同時(shí)企業(yè)深入開展了“規(guī)范服務(wù)、達(dá)標(biāo)服務(wù)、創(chuàng)建 服務(wù)品牌”活動(dòng)，企業(yè)行風(fēng)建設(shè)水平有了進(jìn)一步提高，優(yōu)質(zhì)供熱服務(wù)名列全市前茅。在科技創(chuàng)新力度方面 從李新上任以來，企業(yè)始終堅(jiān)持以“科技興企”的戰(zhàn)略方針，積極引進(jìn)和推廣了 先進(jìn)的生產(chǎn)和工藝，一方面，先后對(duì)3 爐進(jìn)行了改造，完成13 機(jī)的整修，改造了除塵系統(tǒng)，除塵率達(dá)到了 99％以上，并被評(píng)為濟(jì)南市環(huán)境保護(hù) b 級(jí)企業(yè)，榮獲 了濟(jì)南市資源節(jié)約綜合利用先進(jìn)單位。李新同志帶領(lǐng)全廠職工圍繞 “把主業(yè)做強(qiáng)，把事業(yè)做大” 的發(fā)展戰(zhàn)略，開源節(jié)流，把挖掘潛力、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)、增收節(jié)支作為突破重點(diǎn)，設(shè)備使用率大大提高，取得了很大 的經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)也取得了很大的社會(huì)效益，各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)也全面得以完成。（三）國(guó)有資本保值增值及固定資產(chǎn)保值增值評(píng)價(jià)。具體情況見附件 其中：在 2003 年，經(jīng)山東省發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)同意免除濟(jì)南明湖熱電廠欠山東省國(guó) 際信托投資有限公司長(zhǎng)期借款利息 3,157, 元，免除欠省籌委托貸款利息99,554, 元，免除欠天橋建行長(zhǎng)期借款利息 248, 元，共計(jì)免除長(zhǎng)期借款 利息 12,959, 元固定資產(chǎn)保值增值情況 濟(jì)南明湖熱電廠 2010 年 10 月 31 日審計(jì)認(rèn)定固定資產(chǎn)總額 16, 萬元，比上 任時(shí)的 萬元增加 萬元，增長(zhǎng)率 %。任何人因使用本報(bào)告不當(dāng)而造成的后果與注冊(cè)會(huì)計(jì)師及本會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。第二條 離任審計(jì)的對(duì)象一、工會(huì)主席第三條 離任審計(jì)的實(shí)施一、工會(huì)主席擬離任時(shí)，由興隆完小教代會(huì)委任興隆完小經(jīng)濟(jì)審查委員會(huì)將其進(jìn)行離任審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)告全體職工。第五條 離任審計(jì)的程序由公興隆完小經(jīng)濟(jì)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施的離任審計(jì)的程序如下：興隆完小總務(wù)處發(fā)出《員工離任審計(jì)通知》；興隆完小經(jīng)濟(jì)審查委員會(huì)接到《員工離任審計(jì)通知》后立即按稽核程序...篇五：省工會(huì)審計(jì)報(bào)告 關(guān)于對(duì)a單位2009年度經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)的報(bào)告 a單位：根據(jù)審會(huì)的審計(jì)計(jì)劃，總經(jīng)審辦派出以同志為組長(zhǎng)的審計(jì)小組，于年月日至 日，對(duì)你單位財(cái)務(wù)收支管理情況進(jìn)行就地審計(jì)。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，現(xiàn)出具審計(jì)報(bào)告如下：一、被審計(jì)單位基本情況a單位所管轄個(gè)基層。財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理經(jīng)費(fèi)。凈資產(chǎn)萬元，資產(chǎn)負(fù)債率%。⑵撥交經(jīng)費(fèi)收入2元，%。支出情況經(jīng)費(fèi)支出總額為4元，%，其中：（職工活動(dòng)經(jīng)費(fèi)0元，（, 宣傳活動(dòng)費(fèi)8,，其他活動(dòng)費(fèi)元），占總支出的%。其它業(yè)務(wù)費(fèi)支出4元,）占總支出的%。占總支出的%。占總支出的%。經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況。（二）截止2009年12月31日貨幣資金、固定資產(chǎn)、專用基金情況。（三）截止2009年12月31日賬面資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)情況：資產(chǎn)情況：至2009年12月31日資產(chǎn)賬面數(shù)34元，其中：庫(kù)存現(xiàn)金為1元；銀行存款86元；暫付款元；固定資產(chǎn)2元。凈資產(chǎn)情況：，其中：固定基金72元，專用基金00元,經(jīng)費(fèi)結(jié)余2元。報(bào)a單位0,。配套資金,。（四）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的