【文章內(nèi)容簡介】 兩種對生產(chǎn)企業(yè)日常監(jiān)管的方式方法有多種。最為重要的方法主要有兩種，一是數(shù)據(jù)采集、分析比對，發(fā)現(xiàn)異常情況并查實問題；二是現(xiàn)場檢查、實地監(jiān)管。其他常用的日常監(jiān)管方法和手段還有：審核企業(yè)內(nèi)控制度；通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息系統(tǒng)適時監(jiān)管等。數(shù)據(jù)采集主要通過登陸信息系統(tǒng)查詢、建立備案制度、列席企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式會議、實地查詢等渠道進(jìn)行。①生產(chǎn)環(huán)節(jié)常見異常情況：實際生產(chǎn)量﹥計劃產(chǎn)量：需要進(jìn)一步核實是否存在超計劃、超進(jìn)度生產(chǎn)。機(jī)臺實際產(chǎn)量﹥報表產(chǎn)量；需要進(jìn)一步核實期末產(chǎn)成品數(shù)量是否合理，是否存在成品卷煙未打碼入庫情況。成品入庫量﹥打碼量：需要進(jìn)一步核實是否存在先入庫，后打碼情況。②卷煙銷售環(huán)節(jié) 常見異常情況：實際銷售數(shù)量﹥合同簽定數(shù)量：需要進(jìn)一步核實是否存在無合同、超合同銷售行為實際銷售數(shù)量＜成品庫銷售出庫數(shù)量：需要進(jìn)一步核實是否存在無合同銷售情況或向無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)銷售的情況掃碼數(shù)量＜成品庫出庫數(shù)量：進(jìn)一步核實企業(yè)是否未按規(guī)定及時打掃碼 成品庫銷售出庫數(shù)量≠準(zhǔn)運(yùn)證開具數(shù)量：核實是否存在無證運(yùn)輸 ③專賣品購進(jìn)環(huán)節(jié) 常見異常情況：實際購進(jìn)數(shù)量﹥合同簽定數(shù)量：需要進(jìn)一步核實是否存在無合同、超合同購進(jìn)行為。實際購進(jìn)數(shù)量＜入庫數(shù)量：需要進(jìn)一步核實是否存在無合同購進(jìn)情況。若到貨確認(rèn)數(shù)量﹥?nèi)霂鞌?shù)量：核實是否存在虛假確認(rèn)情況。卷煙銷售環(huán)節(jié)在銷售環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)分析的主要目的是了解合同執(zhí)行情況、掃碼出庫情況、準(zhǔn)運(yùn)證開具情況。卷煙銷售都要經(jīng)歷合同簽訂—掃碼出庫—開具準(zhǔn)運(yùn)證—運(yùn)輸—到貨確認(rèn)這樣一個完整的流程，抓住這幾個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析，就可以了解企業(yè)是否有違規(guī)銷售卷煙、雪茄煙的情況，有無違反掃碼規(guī)定的情況。及時反饋處理問題（生產(chǎn)企業(yè)）對內(nèi)部專賣管理監(jiān)督日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的輕微違規(guī)問題，應(yīng)向被監(jiān)管單位或部門指出存在問題，提出整改意見，并監(jiān)督整改落實情況；對派出監(jiān)管和檢查的主管部門，采用檢查報告的方式反饋檢查的情況；對行業(yè)其他單位或被查單位的上級主管部門，采用檢查情況通報的方式通報檢查結(jié)果。對企業(yè)內(nèi)部一般違法違規(guī)行為，由有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門處理；對重大違法違規(guī)案件或問題，應(yīng)當(dāng)及時上報并移交有處理權(quán)限和管轄權(quán)限的單位和部門進(jìn)行處理。對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)的日常監(jiān)管卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)現(xiàn)行模式、業(yè)務(wù)流程卷煙倉儲工作流程到貨確認(rèn)工作流程調(diào)入單位按照“誰訂貨、誰確認(rèn)，誰確認(rèn)、誰負(fù)責(zé)”的原則負(fù)責(zé)卷煙的到貨確認(rèn)，一般分為查驗、核對、確認(rèn)三個工作流程。掃碼入庫工作流程分揀出庫工作流程卷煙出庫按“先進(jìn)先出、推陳儲新”的原則。卷煙銷售工作流程一般來講，卷煙銷售工作有以下三個子流程：合理定量工作流程訂單采集與確認(rèn)流程卷煙配送工作流程卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的規(guī)范要求 國家對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)的規(guī)范性涵蓋了卷煙購進(jìn)、存儲和銷售的各個環(huán)節(jié)，概括起來有：按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等簽訂卷煙、雪茄煙購銷合同；按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，必須100%入網(wǎng)、落地、入戶銷售；按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行卷煙到貨確認(rèn)制度，卷煙入庫必須掃碼等。卷煙購進(jìn)方面的規(guī)范要求卷煙倉儲方面的規(guī)范要求卷煙銷售方面的規(guī)范要求其他有關(guān)規(guī)范性文件 對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)日常監(jiān)管的主要內(nèi)容 對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)開展內(nèi)部專賣監(jiān)督管理日常監(jiān)管的主要內(nèi)容是卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)遵守?zé)煵輰Ｙu法律、法規(guī)及行業(yè)規(guī)范經(jīng)營有關(guān)規(guī)定的情況。地市級局主要監(jiān)管同級煙草公司卷煙經(jīng)營活動，對卷煙購進(jìn)、庫存、銷售等行為進(jìn)行監(jiān)管?？h級局主要監(jiān)管卷煙銷量、訂單采集、零售戶管理信息、特殊煙和自營零售店及卷煙配送等環(huán)節(jié)。日常監(jiān)管的內(nèi)容和重點(diǎn)是： 對卷煙銷售日常監(jiān)管的主要內(nèi)容通過實行網(wǎng)上實時監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析對比、電話監(jiān)控、電話核實、實地核查等監(jiān)管措施，對營銷部門是否嚴(yán)格按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，是否做到100%入網(wǎng)、落地、入戶銷售，是否超出許可范圍銷售，是否違反價格規(guī)定銷售，是否將卷煙、雪茄煙銷售給無煙草專賣零售許可證的單位或個人，是否遵守卷煙限量和貨源分配計劃等情況。對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法、分析、核實 經(jīng)營數(shù)據(jù)的采集分三點(diǎn)：（1）卷煙購進(jìn)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對比及常見問題 數(shù)據(jù)對比：①對比卷煙購進(jìn)協(xié)議簽定是否在全年購進(jìn)計劃范圍之內(nèi)。②對比月度合同執(zhí)行是否在卷煙購進(jìn)協(xié)議范圍之內(nèi)。③增補(bǔ)卷煙購進(jìn)計劃是否符合相關(guān)規(guī)定并有相應(yīng)的審批手續(xù)。常見異常情況及問題：①超出煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證規(guī)定的經(jīng)營范圍購進(jìn)煙草專賣品。②無合同、超合同（數(shù)量、品牌、規(guī)格）購進(jìn)卷煙。③超計劃購進(jìn)卷煙。④從無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證或批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)購進(jìn)卷煙。(2)卷煙倉儲環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對比及常見問題 數(shù)據(jù)對比：①對比月度合同執(zhí)行數(shù)據(jù)與到貨確認(rèn)數(shù)據(jù)是否一致；②對比到貨確認(rèn)數(shù)據(jù)與實物掃碼數(shù)據(jù)是否一致；③對比實物掃碼數(shù)據(jù)與卷煙入庫數(shù)據(jù)是否一致；④對比卷煙出庫數(shù)據(jù)與訂單數(shù)據(jù)是否一致；⑤對比卷煙入庫數(shù)據(jù)與商品帳數(shù)據(jù)是否一致； 常見異常情況及問題：無證運(yùn)輸卷煙的有關(guān)問題：未辦理準(zhǔn)運(yùn)證；準(zhǔn)運(yùn)證沒有隨貨同行；重復(fù)使用準(zhǔn)運(yùn)證；貨證不符（超出或者少于準(zhǔn)運(yùn)證規(guī)定的數(shù)量、品種或者規(guī)格的部分）；使用過期、涂改、復(fù)印、傳真、偽造、變造的準(zhǔn)運(yùn)證；持有準(zhǔn)運(yùn)證但實際改變到貨地點(diǎn)；利用隱瞞、欺騙等手段取得煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品； ①卷煙入庫前未做實物掃碼和實物到貨確認(rèn)，或做虛假到貨確認(rèn)； ②無法確認(rèn)或過期確認(rèn)數(shù)據(jù)未及時上報省局的；③卷煙出庫數(shù)量與訂單數(shù)量不相符的；④卷煙提前出庫的；（3）卷煙銷售環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對比及常見問題數(shù)據(jù)對比：①對比預(yù)測訂單數(shù)據(jù)與配送數(shù)據(jù)是否一致； ②對比實際訂單數(shù)據(jù)與貨款結(jié)算數(shù)據(jù)是否一致； ③對比貨款結(jié)算數(shù)據(jù)與銷售收入數(shù)據(jù)是否一致；常見異常情況及問題：超出許可證規(guī)定的地域范圍銷售卷煙；向無煙草專賣零售許可證的單位、個人或者虛擬的客戶銷售卷煙；未做到100%入網(wǎng)、100%落地、100%落戶銷售卷煙；違背卷煙限量規(guī)定或貨源分類投放標(biāo)準(zhǔn)向卷煙零售戶銷售卷煙；通過虛假訂單、拆單分?jǐn)?、假入網(wǎng)等方式銷售卷煙；低于統(tǒng)一批發(fā)價銷售卷煙。及時反饋處理問題（批發(fā)企業(yè)）對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的輕微違規(guī)問題，內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)向被監(jiān)管單位或部門，指出存在的問題，提出整改意見，并監(jiān)督整改落實情況；對企業(yè)內(nèi)部一般違法違規(guī)行為，由有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門處理；對重大違法違規(guī)案件或問題，應(yīng)當(dāng)及時上報并移交有處理權(quán)限和管轄權(quán)限的單位和部門進(jìn)行處理。煙草中級技能考試要點(diǎn)案件查辦（一）案件調(diào)查情報分析方法情報分析方法分為三種：邏輯思維方法數(shù)據(jù)整合方法線索型涉煙情報的具體分析：（1）比較法（2）分析與綜合法（3）推理：數(shù)據(jù)整合技術(shù)是通過一定的方式將零散的數(shù)據(jù)整合為一個有聯(lián)系的整體的方法，（1）分析研究線索型情報的目的（2）線索型情報分析的步驟一般可分為：一般線索、重大線索，預(yù)謀違法線索、已立案件的線索、隱案線索等。（3）線索型情報分析的主要內(nèi)容①分析線索的來源②分析線索的真實、可靠性③分析線索的客觀性，④分析提供線索的人與被反映人的關(guān)系⑤分析線索的使用價值大小，以便分輕重緩急處理。（4）線索型情報分析的主要方法 ①線索內(nèi)容與日常信息的關(guān)聯(lián)分析。即：線索反映的內(nèi)容——何事、何時、何地、何情、何因、何物、何人（簡稱“七何”）②線索關(guān)聯(lián)內(nèi)容的初步查證。③線索反映內(nèi)容信息、初步查證信息的匯總和判斷。證據(jù)的法理分類，可分為言詞證據(jù)和實物證據(jù)。，可分為原始證據(jù)和傳來證據(jù)。，可分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。詢問的原則（重點(diǎn)）①合法原則。②實事求是的原則。③重證據(jù)、重調(diào)查研究，不輕信陳述的原則。④嚴(yán)禁誘供、指供的原則。詢問的基本步驟（無要求）一、表明身份，出示證件。二、了解被詢問人的基本情況。三、告知被詢問人的權(quán)利和義務(wù)。四、向被詢問人提出問題。詢問技巧：詢問技巧是在詢問過程中，詢問人員根據(jù)事先擬定的詢問策略，運(yùn)用語言學(xué)的規(guī)則和邏輯學(xué)的原理，向被詢問對象口頭提出問題，了解情況的具體方法。試探性發(fā)問。簡單發(fā)問。委婉發(fā)問。迂回發(fā)問。直接發(fā)問。跳躍式發(fā)問。循序漸進(jìn)發(fā)問。查賬的方法①檢查總賬。②檢查損益表。③檢查銀行對賬單。④檢查發(fā)票存根⑤檢查企業(yè)的倉庫保管賬。在實踐中切忌就賬查賬，而要注意與其他手段結(jié)合： 第一、查“死賬”與查“活賬”相結(jié)合，第二、查賬與外調(diào)相結(jié)合，第三、查賬與詢問當(dāng)事人相結(jié)合，行政處罰案件移送的條件，違法行為發(fā)生地不在本煙草專賣行政主管部門管轄地域范圍內(nèi)，應(yīng)將案件移送違法行為發(fā)生地?zé)煵輰Ｙu行政主管部門管轄。，本煙草專賣行政主管部門查獲的煙草專賣違法案件應(yīng)由上級煙草專賣行政主管部門管轄的，應(yīng)移送上級煙草專賣行政主管部門管轄?！稛煵輰Ｙu法》、《煙草專賣法實施條例》關(guān)于職能管轄的規(guī)定，以下煙草專賣違法行為應(yīng)當(dāng)移送工商行政管理機(jī)關(guān)或海關(guān)管轄：（1）無煙草專賣零售許可證經(jīng)營煙草制品零售業(yè)務(wù)的；（2）銷售假冒注冊商標(biāo)煙草制品的；（3）銷售無注冊商標(biāo)煙草制品的；（4）走私煙草專賣品的。行政處罰案件移送程序 煙草專賣行政主管部門應(yīng)根據(jù)調(diào)查取證的情況，及時審查違法行為的性質(zhì)和管轄權(quán)限。煙草專賣行政主管部門對案件進(jìn)行審查時，認(rèn)為所查獲案件應(yīng)移送其他煙草專賣行政主管部門或相關(guān)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)指定2名或者2名以上專賣執(zhí)法人員核實情況后提出移送行政案件的書面報告，報經(jīng)本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批。煙草專賣行政主管部門負(fù)責(zé)人接到報告后，應(yīng)當(dāng)及時作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。需要研究決定的，可以召開專題會議并做好會議記錄備案；決定不移送的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。決定批準(zhǔn)移送的，應(yīng)當(dāng)及時制作案件移送函、涉案物品清單等文書，及時辦理移送手續(xù)。移送案件時需要移送下列材料：案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調(diào)查報告、涉案物品清單、有關(guān)檢驗報告或者鑒定結(jié)論、其他有關(guān)涉案材料。行政處罰案件接受程序（1）審查（2）負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)（3）接受執(zhí)行罰繳分離除法律規(guī)定可以當(dāng)場收繳的情形外，煙草專賣行政主管部門作出罰款的行政處罰決定后，應(yīng)當(dāng)遵循罰繳分離制度，告知當(dāng)事人自收到行政處罰決定書之日起十五日內(nèi)，到指定的銀行繳納罰款。銀行應(yīng)當(dāng)收受罰款，并將罰款直接上繳國庫。當(dāng)事人確有經(jīng)濟(jì)困難，需要延期或者分期繳納罰款的，經(jīng)當(dāng)事人申請和煙草專賣行政主管部門批準(zhǔn)，可以暫緩或者分期繳納。當(dāng)場收繳罰款根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，以下情形可以當(dāng)場收繳罰款： ①依法給予二十元以下的罰款的；②不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行的；③在邊遠(yuǎn)、水上、交通不便地區(qū)，行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員依法作出罰款決定后，當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當(dāng)事人提出，行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員可以當(dāng)場收繳罰款。在這一情形下，是否當(dāng)場收繳罰款，須經(jīng)被處罰人提出，行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員不得違背被處罰人意愿而當(dāng)場收繳罰款。執(zhí)法人員當(dāng)場收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起二日內(nèi)，交至行政機(jī)關(guān)；在水上當(dāng)場收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自抵岸之日起二日內(nèi)交至行政機(jī)關(guān)；行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在二日內(nèi)將罰款繳付指定的銀行。當(dāng)場收繳罰款的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)；不出具財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)的，當(dāng)事人有權(quán)拒絕繳納罰款。行政處罰的執(zhí)行 。當(dāng)事人逾期不繳納罰款，又未提出延期或分期繳納的申請的，煙草專賣行政主管部門可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。根據(jù)法律規(guī)定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款。當(dāng)事人逾期不履行處罰決定，又不申請復(fù)議，也不向人民法院起訴的，煙草專賣行政主管部門可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，應(yīng)向法院提交申請執(zhí)行書、行政處罰決定書等文書材料。人民法院接到申請后，經(jīng)審查符合執(zhí)行條件的，應(yīng)向被執(zhí)行人發(fā)出執(zhí)行通知，責(zé)令被執(zhí)行人在規(guī)定的期限內(nèi)履行，否則應(yīng)予以強(qiáng)制執(zhí)行。涉案財物的處置涉案財物的處置分為4種（1）發(fā)還（2）移送（3）沒收（4）收購 對沒收的非法財物，有以下三種處置方式： ①直接上繳國庫沒收的違法所得應(yīng)全部直接上繳國庫，不得以任何形式截留、私分或者變相私分。②變價處理或拍賣后上繳國庫 依法沒收的易霉壞變質(zhì)的煙草制品，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時變賣處理，變賣款上繳國庫。依法查封扣押的易霉壞變質(zhì)的煙草制品超過三十日，其他煙草專賣品超過六十日并采取張貼通告、發(fā)布公告等措施無法找到當(dāng)事人的，經(jīng)本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以變賣處理，變賣款上繳國庫。罰沒卷煙可以通過拍賣的方式處置。拍賣應(yīng)由國家煙草專賣局批準(zhǔn)設(shè)立的煙草拍賣行進(jìn)行，競買人須持有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證或特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證。委托煙草拍賣行拍賣罰沒卷煙的，須提交罰沒卷煙委托拍賣函、行政處罰決定書（刑事判決書）、鑒別檢驗報告等相關(guān)文書。拍賣成交后，煙草拍賣行與買受企業(yè)簽訂煙草專賣品拍賣成交確認(rèn)書。③銷毀非法生產(chǎn)的煙草專賣品，霉壞、變質(zhì)的煙草制品應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定公開銷毀。煙草中級技能考試要點(diǎn)法律責(zé)任 無證運(yùn)輸（一）無準(zhǔn)運(yùn)證或者超過準(zhǔn)運(yùn)證規(guī)定的數(shù)量托運(yùn)或者自運(yùn)煙草專賣品的，處以違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值百分之二十以上百分之五十以下的罰款，可以按照國家規(guī)定的價格收購違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品。（二）有下列情形之一的，沒收違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品和違法所得：1．非法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值超過5萬元或者運(yùn)輸卷煙數(shù)量超過100件（每1萬支為1件）的；2．被煙草專賣行政主管部門處罰兩次以上的；3．抗拒煙草專賣行政主管部門的監(jiān)督檢查人員依法實施檢查的；4．非法運(yùn)輸走私煙草專賣品的；5．運(yùn)輸無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的企業(yè)生產(chǎn)的煙草專賣品的；6．利用偽裝非法運(yùn)輸煙草專賣品的；7．利用特種車輛運(yùn)輸煙草專賣品逃避檢查的；8．其他非法運(yùn)輸行為，情節(jié)嚴(yán)