【文章內(nèi)容簡介】 設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅明細表》；（3）主管地稅機關(guān)要求提供的其他資料。十四、符合條件的非營利組織的收入 減免對象：符合條件的非營利組織的收入。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例8備案期限：即報即備，實行一次性報備。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）《非營利組織免稅資格認定證書》；（3）主管地稅機關(guān)要求提供的其他資料。十五、文化體制改革企業(yè)減免對象：經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。經(jīng)營性文化事業(yè)單位是指從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的事業(yè)單位；轉(zhuǎn)制包括文化事業(yè)單位整體轉(zhuǎn)為企業(yè)和文化事業(yè)單位中經(jīng)營部分剝離轉(zhuǎn)為企業(yè)。執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。2008年12月31日之前已經(jīng)審核批準執(zhí)行《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制后企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》（財稅[2005]1號）的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)，2009年1月1日至2013年12月31日期間，相關(guān)稅收政策按照財稅[2009]34號文件的規(guī)定執(zhí)行。減免依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2009]34號），《財政部 國家稅務(wù)總局 中共中央宣傳部關(guān)于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單及認定問題的通知》（財稅[2009]105號）。備案期限：即報即備，實行一次性報備。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）地方所屬文化事業(yè)單位的轉(zhuǎn)制方案，按照登記管理權(quán)限由各級文化體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批復(fù)；（3）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)已進行企業(yè)工商注冊登記；（4）整體轉(zhuǎn)制前已進行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人；（5）已同在職職工全部簽訂勞動合同，按企業(yè)辦法參加社會保險；（6）主管地稅機關(guān)要求提供的其他資料。十六、固定資產(chǎn)加速折舊減免對象：企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要或關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：（1）9由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；（2）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)［2009］81號）。備案期限：取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，實行一次性報備。報送資料：（1）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；（2）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；（3）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。10第四篇：北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅減免稅備案管理工作規(guī)程(試行)》的通知北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅減免稅備案管理工作規(guī)程（試行）》的通知京地稅企[2010]39號頒布時間：201025發(fā)文單位：北京市地方稅務(wù)局 各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局：為有效落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，進一步規(guī)范和加強企業(yè)所得稅減免稅管理工作，市局制定了《企業(yè)所得稅減免稅備案管理工作規(guī)程（試行）》（以下簡稱《工作規(guī)程》），現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)問題通知如下，請一并依照執(zhí)行。一、各局應(yīng)按照《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于清理簡并納稅人報送涉稅資料有關(guān)問題的通知》（京地稅征〔2007〕484號）文件精神，本著減少納稅人負擔的原則，在收集各減免稅項目備案資料時，對于納稅人以前已報送的相關(guān)資料，不得要求納稅人重復(fù)報送。二、各局應(yīng)按照《工作規(guī)程》中明確的事項，積極有效地采取措施，做好企業(yè)所得稅減免稅政策的宣傳、解釋和輔導(dǎo)工作，確保優(yōu)惠政策的貫徹落實。三、各局在執(zhí)行《工作規(guī)程》中遇到的問題，請及時報告市局。附件：、條件、文件依據(jù)及報送資料二Ｏ一Ｏ年二月五日企業(yè)所得稅減免稅備案管理工作規(guī)程（試行）第一章 總則第一條 為規(guī)范和加強企業(yè)所得稅減免稅管理工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)〔2008〕111號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知》（國稅函〔2009〕255號）和有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合我市企業(yè)所得稅管理情況，制定本工作規(guī)程。第二條 列入企業(yè)所得稅減免稅管理的各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免和其他專項優(yōu)惠政策。第三條 除國務(wù)院明確的企業(yè)所得稅過渡類優(yōu)惠政策、執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的民族自治地方企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策，以及國務(wù)院另行規(guī)定實行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策外，其他各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均實行備案管理。第四條 納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應(yīng)分別核算，獨立計算減免項目的收入、成本，合理分攤期間費用，計算減免所得額或減免所得稅額。不能分別核算的，不能享受減免稅。第五條 享受減免稅優(yōu)惠的納稅人，在減免稅期間應(yīng)進行納稅申報。納稅人享受減免稅到期的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定申報繳納企業(yè)所得稅。第二章 減免稅備案管理第六條 備案管理的具體方式分為事先備案和事后報送相關(guān)資料兩種。列入事先備案的減免稅項目，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料，提請備案，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后執(zhí)行。對需要事先向稅務(wù)機關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。列入事后報送相關(guān)資料的減免稅項目，納稅人應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和其他有關(guān)稅收規(guī)定，在匯算清繳納稅申報時附報相關(guān)資料。第七條 下列減免稅項目為事先備案減免稅項目：（一）企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入；（二）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；（三）安置殘疾人員所支付的工資；（四）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；（五）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得；（六）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；（七）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；（八）經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)；（九）新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)；（十）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)；（十一）(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)；（十二）；（十三）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額；（十四）企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額抵免稅額；（十五）固定資產(chǎn)縮短折舊年限或者加速折舊；（十六）外購軟件縮短折舊或攤銷年限；（十七）清潔發(fā)展機制項目；（十八）經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)；（十九）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)；（二十）經(jīng)認定的動漫企業(yè)；（二十一）其他須報稅務(wù)機關(guān)備案的減免稅項目。第八條 除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，享受減免稅政策的納稅人應(yīng)在每年的企業(yè)所得稅匯算清繳期內(nèi)進行減免稅備案。備案時，納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)的要求報送備案資料，報送的資料應(yīng)真實、準確、齊全，并對報送的資料負法律責任。第九條 納稅人應(yīng)在網(wǎng)上提交備案申請，報告相關(guān)情況和數(shù)據(jù)，并按規(guī)定在匯算清繳期內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)遞交書面《減免稅備案表》、《減免稅備案資料清單》和備案資料。因特殊情況無法在網(wǎng)上提交備案申請的，可以上門提交備案申請。第十條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對納稅人減免稅書面?zhèn)浒纲Y料和網(wǎng)上備案申請的相關(guān)性、完整性進行審核。審核無誤的，在《減免稅備案資料清單》蓋章后，送達納稅人。對于減免稅資料在形式上不符合規(guī)定的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當告知納稅人補齊、更正；對于經(jīng)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)填寫《企業(yè)所得稅減免稅不予備案通知書》，書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。第十一條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在收到納稅人減免稅書面?zhèn)浒纲Y料后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作。第十二條 下列減免稅項目為事后報送相關(guān)資料的減免稅項目：（一）小型微利企業(yè)；（二）國債利息收入；（三）符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入；（五）證券投資基金分配收入；（六）證券投資基金及管理人收益；（七）其他需事后報送相關(guān)資料的減免稅優(yōu)惠。第十三條 對于納稅人事后報送相關(guān)資料的減免稅項目，主管稅務(wù)機關(guān)審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受減免稅政策的條件，應(yīng)取消其自行享受的減免稅，并相應(yīng)追繳稅款。第三章 減免稅監(jiān)督管理第十四條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對企業(yè)所得稅減免稅的管理，及時維護減免稅備案項目管理臺賬，建立減免稅動態(tài)管理監(jiān)控機制。第十五條 匯算清繳結(jié)束后，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)結(jié)合自身實際或者按照市局的統(tǒng)一布置，對于不同行業(yè)、規(guī)模、類型的企業(yè)，開展減免稅事項的納稅評估、稅務(wù)稽查或其他專項檢查，加強對納稅人已享受減免稅情況的監(jiān)督管理。主要內(nèi)容包括：（一）納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅。（二）有減免稅期限的，到期后是否恢復(fù)納稅。（三）正在享受減免稅的納稅人是否進行納稅申報。（四）不符合減免稅規(guī)定的其他情況。第十六條 匯算清繳結(jié)束后，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強減免稅備案事項的統(tǒng)計和分析，按要求向市局報送相關(guān)材料。第十七條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定歸檔。其中,事先備案的減免稅項目資料歸入（6600）備案管理子類；事后報送相關(guān)資料的減免稅項目備案資料隨申報資料一起歸入申報類。減免稅項目歸檔內(nèi)容為：《減免稅備案表》、《減免稅備案資料清單》、《企業(yè)所得稅不予備案通知書》、《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額備案明細表》、《企業(yè)購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅額備案明細表》、有關(guān)減免稅備案項目所需報送資料。第四章 法律責任第十八條 主管稅務(wù)機關(guān)對經(jīng)檢查不符合減免稅條件的納稅人應(yīng)及時取消有關(guān)納稅人的優(yōu)惠資格，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）有關(guān)規(guī)定處理。第十九條 納稅人實際經(jīng)營情況不符合減免稅規(guī)定條件的或采用欺騙手段獲取減免稅的、享受減免稅條件發(fā)生變化未及時向主管稅務(wù)機關(guān)報告的，以及未按規(guī)定備案而自行減免稅的，主管稅務(wù)機關(guān)按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定處理。第二十條 主管稅務(wù)機關(guān)在事后監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟鑒證部門認定失誤的，應(yīng)及時與有關(guān)認定部門溝通協(xié)調(diào)，提請糾正，及時取消有關(guān)納稅人的優(yōu)惠資格，督促追究有關(guān)責任人的法律責任。有關(guān)部門非法提供證明的，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的，按照法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定予以處理。第二十一條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按規(guī)定的時間和程序，按照公正透明、廉潔高效和方便納稅人的原則，及時辦理納稅人申請的減免稅事項。非因客觀原因未能及時辦理的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定追究責任。第五章 附則第二十二條 本工作規(guī)程自2009年1月1日起執(zhí)行。北京市地方稅務(wù)局《關(guān)于印發(fā)的通知》（京地稅企〔2009〕50號）停止執(zhí)行。第二十三條 本工作規(guī)程由北京市地方稅務(wù)局負責解釋。附件1：企業(yè)所得稅減免稅項目、條件、文件依據(jù)及報送資料一、企業(yè)綜合利用資源取得的收入企業(yè)自2008年1月1日起以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，且原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于《目錄》規(guī)定的標準，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕47號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅[2008]117號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》（國稅函[2009]185號）報送資料：有效的《資源綜合利用認定證書》（加蓋公章的復(fù)印件）；北京市發(fā)展和改革委員會公布資源綜合利用企業(yè)認定企業(yè)名單的文件（加蓋公章的復(fù)印件）；企業(yè)實際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術(shù)標準、產(chǎn)品名稱等）、分別核算資源綜合利用收入的聲明；稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。二、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007）》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，其在一個納稅中實際發(fā)生的下列費用支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除。新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費。從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或租賃費。專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費?？碧介_發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場