【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，可實(shí)施的審計(jì)程序有：，評(píng)價(jià)內(nèi)部檢查的有效性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的有效審計(jì)程序有：，符合采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)，及時(shí)交財(cái)會(huì)部門確認(rèn)其與訂貨單、驗(yàn)收單的一致性，其中違反相關(guān)規(guī)定的有：，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：，檢查驗(yàn)收部門工作的獨(dú)立性、卡的設(shè)置情況，查明有無(wú)異常變動(dòng)，可以用于對(duì)產(chǎn)品成本總體合理性進(jìn)行檢查的有：，分析其變動(dòng)合理性，審查直接人工費(fèi)計(jì)算的正確性，確定產(chǎn)成品是否賬實(shí)相符，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的措施有：，下列做法中正確的有：，以節(jié)約盤點(diǎn)時(shí)間，由出納員清點(diǎn)E.“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，可能存在高舞弊風(fēng)險(xiǎn)的有：，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量較低，采用的主要審計(jì)方法有：三、案例分析題(本題包括三個(gè)案例答題。每個(gè)案例答題10分，共30分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下。選對(duì)一項(xiàng)得 。)案例一(一)資料207年4月，某審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組，對(duì)某企業(yè)206財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)工作安排，由處長(zhǎng)李某和副處長(zhǎng)張某分別擔(dān)任該項(xiàng)目的審計(jì)組組長(zhǎng)和主審，審計(jì)機(jī)關(guān)要求審計(jì)組在5月1日之前向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)準(zhǔn)備階段，審計(jì)組進(jìn)行了以下工作：，李某挑選了以下幾名審計(jì)人員，并說(shuō)明了理由。(1)王某是具有多年審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的老同志，而且參加過(guò)上一次對(duì)該企業(yè)的審計(jì)，熟悉情況。(2)錢某去年剛剛從該企業(yè)的財(cái)務(wù)處調(diào)入審計(jì)機(jī)關(guān)，對(duì)該企業(yè)的情況和人員都很熟悉，便于開(kāi)展工作。(3)孫某是前年計(jì)算機(jī)專業(yè)畢業(yè)的大學(xué)生，參加過(guò)幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，考慮由他負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)換和分析該企業(yè)的電子數(shù)據(jù)。(4)周某是去年錄用的審計(jì)專業(yè)大學(xué)畢業(yè)生，工作熱情很高，而且他的父親是該企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，他在審計(jì)組，有利于獲得該企業(yè)對(duì)審計(jì)工作的支持。6年審計(jì)機(jī)關(guān)曾經(jīng)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行過(guò)審計(jì)，而且審計(jì)時(shí)間很緊，因此決定不再進(jìn)行內(nèi)部控制調(diào)查和測(cè)試，并且將上一次未審計(jì)的長(zhǎng)期借款、固定資產(chǎn)等幾個(gè)項(xiàng)目確定為本次審計(jì)重點(diǎn)。，決定將可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定為0。6年已經(jīng)全面使用管理信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)管理，因此審計(jì)組決定將信息系統(tǒng)也作為本次審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。，下列說(shuō)法中正確的有：，主審張某可以承擔(dān)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核的職責(zé)“資料1”中的情況，適合參加本次審計(jì)項(xiàng)目的人員有：“資料2”中的情況，下列說(shuō)法中正確的有：，審計(jì)人員都應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查和測(cè)試，這是審計(jì)準(zhǔn)則的要求，也應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位自上一次審計(jì)以來(lái)內(nèi)部控制的變化情況進(jìn)行調(diào)查，然后再?zèng)Q定是否進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，因此可以直接將上一次未審計(jì)的項(xiàng)目作為本次審計(jì)重點(diǎn)、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查、測(cè)試和評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上確定審計(jì)重點(diǎn)，不應(yīng)直接將上一次未審的項(xiàng)目確定為本次審計(jì)重點(diǎn)“資料3”中的情況，下列說(shuō)法中正確的是：，有利于審計(jì)機(jī)關(guān)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位情況非常熟悉，因此可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以確定為0，取決于審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平的評(píng)估“資料4”中的情況，下列說(shuō)法中正確的有：、信息系統(tǒng)組成部分審計(jì)和信息系統(tǒng)生命周期審計(jì)、檢查、觀察等多種方法對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查案例二(一)資料207年4月，某審計(jì)組對(duì)某公司206財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)的資料和審計(jì)情況如下：，了解到該業(yè)務(wù)循環(huán)部分職責(zé)分工如下：(1)銷售部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)客戶的賒銷信用。(2)倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)發(fā)送貨物，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)開(kāi)票。(3)出納員負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬。(4)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)銷售退回與折讓。6年12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有大幅增加，206財(cái)務(wù)報(bào)表已于207年1月31日對(duì)外報(bào)出。207年2月發(fā)生多筆銷售退回業(yè)務(wù)。，由該公司出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表上反映二者調(diào)節(jié)相符。6年12月28日，該公司收到一批貨物，采購(gòu)合同價(jià)值20萬(wàn)元。截至206年12月31日，因尚未取得采購(gòu)發(fā)票，未進(jìn)行賬務(wù)處理。207年1月5 13公司收到正式發(fā)票，同13支付貨款20萬(wàn)元，并根據(jù)發(fā)票登記入賬。，記錄了甲產(chǎn)品的如下支出：(1)分配制造費(fèi)用80萬(wàn)元。(2)分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用40萬(wàn)元。(3)購(gòu)人生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)及運(yùn)雜費(fèi)等共計(jì)20萬(wàn)元。(4)因生產(chǎn)過(guò)程中的噪聲污染，向環(huán)保局支付罰款10萬(wàn)元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。“資料1”中的職責(zé)分工，符合內(nèi)部控制要求的有：“資料2”中的情況，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：6財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行了充分披露，審查期末發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性“資料3”中的情況，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：“資料4”中該公司采購(gòu)業(yè)務(wù)的處理，審計(jì)人員可以認(rèn)定：6年末負(fù)債20萬(wàn)元6年末資產(chǎn)20萬(wàn)元6營(yíng)業(yè)利潤(rùn)20萬(wàn)元“資料5”中的情況，不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的支出有：案例三(一)資料207年4月，某審計(jì)組對(duì)某公司206財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)的資料和審計(jì)情況如下：，審閱并確定表中無(wú)過(guò)期未付的債務(wù)，在與財(cái)務(wù)報(bào)表上應(yīng)付賬款的數(shù)額核對(duì)相符后，即確認(rèn)該明細(xì)表正確無(wú)誤。，無(wú)賣方對(duì)賬單可供審核，審計(jì)人員決定選取有代表性的應(yīng)付賬款賬戶和函證對(duì)象進(jìn)行函證。，該公司無(wú)法提供甲債權(quán)人確切的單位名稱和地址。對(duì)其他債權(quán)人，審計(jì)人員均寄出了積極式詢證函，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)的函證回復(fù)情況是：4份回函稱金額不符。5份未回函。其余均認(rèn)可了函證的金額。，以進(jìn)一步查找未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付賬款。，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，該公司于206年12月26 日購(gòu)買了一批貨物，貨物當(dāng)天入庫(kù)并填制驗(yàn)貨單，購(gòu)貨發(fā)票中貨款金額為150萬(wàn)元，采購(gòu)合同中注明的現(xiàn)金折扣條件為10日內(nèi)付款優(yōu)惠2%。該公司當(dāng)日的賬務(wù)處理為借記“原材料”147萬(wàn)元，貸記“應(yīng)付賬款”147萬(wàn)元。經(jīng)進(jìn)一步查實(shí)，該公司于20 X 7年1月3日向供貨方支付了147萬(wàn)元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料1”中的情況，下列說(shuō)法中正確的有：，查明二者是否相符“資料2”中的情況，下列說(shuō)法中正確的有：，因此不必對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，審計(jì)人員應(yīng)在函證前預(yù)先向公司采購(gòu)部門取得本期供應(yīng)商一覽表、欠賬時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)付賬款應(yīng)進(jìn)行函證，不必進(jìn)行函證“資料3”中的情況，下列說(shuō)法中正確的有：，審計(jì)人員可以再次發(fā)函詢證，其造成差異的原因可能是存在未達(dá)賬款或賬務(wù)處理不及時(shí)，審計(jì)人員不必在審計(jì)工作底稿中反映，可能存在舞弊問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：“資料5”中的情況，如不考慮相關(guān)稅費(fèi)等因素，該公司206年12月26日的賬務(wù)處理對(duì)當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)表的影響有：二0 0七年全國(guó)審計(jì)師資格考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)試卷標(biāo)準(zhǔn)答案一、單項(xiàng)選擇題 二、多項(xiàng)選擇題 三、案例分析題案例一 案例二 案例三 第四篇：2008年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題2008年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題及答案單項(xiàng)選擇題(以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分。每小題1分。)1．為確保抗震救災(zāi)資金和物資按要求及時(shí)到位、嚴(yán)格管理和合理使用，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)救災(zāi)款物進(jìn)行審計(jì)，體現(xiàn)的審計(jì)職能是：A．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B．經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能C．經(jīng)濟(jì)鑒證職能D．經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能2．下列各項(xiàng)中，屬于按照審計(jì)主體劃分的審計(jì)類別是：A．定期審計(jì)和不定期審計(jì)B．國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)C．授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)D．全部審計(jì)和局部審計(jì)3．下列審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)置類型中，獨(dú)立性程度較低的是：A．立法體制B．司法體制C．獨(dú)立體制D．財(cái)政體制4．下列有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A．審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍，根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定B．審計(jì)機(jī)關(guān)之間對(duì)審計(jì)管轄范圍有爭(zhēng)議的，由其共同的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定C．上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng)可以直接進(jìn)行審計(jì)D．下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以自行決定對(duì)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)5．下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是：A．就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料B．要求被審計(jì)單位提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、決算、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料C．凍結(jié)被審計(jì)單位銀行存款賬戶D．向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果6．社會(huì)審計(jì)人員的下列行為中，符合職業(yè)道德規(guī)范的是：A．同時(shí)在兩家社會(huì)審計(jì)組織執(zhí)業(yè)B．以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)C．對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳D．接受繼續(xù)教育以提高專業(yè)勝任能力7．下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是：A．審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)實(shí)踐中的特色做法進(jìn)行的歸納和總結(jié)B．審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最高要求C．審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)可以參考的行為規(guī)范D．審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度8．審計(jì)機(jī)關(guān)為了統(tǒng)一組織多個(gè)審計(jì)組對(duì)某一行業(yè)或者專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)而制定的總體工作計(jì)劃稱為：A．審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B．審計(jì)工作方案C．審計(jì)實(shí)施方案D．審計(jì)計(jì)劃9．按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，遇有特殊情況，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)，但應(yīng)經(jīng)過(guò)：A．本級(jí)人民政府批準(zhǔn)B．上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)C．審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)D．審計(jì)組長(zhǎng)批準(zhǔn)10．被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料屬于：A．環(huán)境證據(jù)B．實(shí)物證據(jù)C．電子證據(jù)D．書面證據(jù)11．下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是：A．審計(jì)人員親自編制的相關(guān)材料B．被審計(jì)單位提供的證明材料C．被審計(jì)單位會(huì)計(jì)人員的言詞證據(jù)D．有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的環(huán)境證據(jù)12．審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致的審計(jì)取證方法是：A．順查法B．逆查法C．詳查法D．抽查法13．下列有關(guān)監(jiān)盤的表述中，錯(cuò)誤的是：A．監(jiān)盤時(shí)審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督B．監(jiān)盤可為資產(chǎn)的存在性提供可靠證據(jù)C．監(jiān)盤可為資產(chǎn)的所有權(quán)提供直接證據(jù)D．監(jiān)盤可以查明資產(chǎn)有無(wú)毀損14．應(yīng)用調(diào)查表法描述被審計(jì)單位內(nèi)部控制，其優(yōu)點(diǎn)不包括：A．調(diào)查范圍明確、重點(diǎn)突出B．形象直觀C．可廣泛應(yīng)用于同類型單位D．可以多人同時(shí)回答15．下列內(nèi)部控制要素中，管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格屬于：A．控制環(huán)境B．控制活動(dòng)C．信息與溝通D．監(jiān)督16．當(dāng)被審計(jì)單位控制風(fēng)險(xiǎn)被評(píng)價(jià)為較低水平時(shí)，審計(jì)人員認(rèn)為：A．可減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍B．可執(zhí)行很小范圍的內(nèi)部控制測(cè)試C．應(yīng)執(zhí)行更大范圍的實(shí)質(zhì)性測(cè)試D．內(nèi)部控制可信賴程度較低17．審計(jì)機(jī)關(guān)依法向社會(huì)公布審計(jì)報(bào)告所反映內(nèi)容及相關(guān)情況的專門文書是：A．審計(jì)決定書B．審計(jì)結(jié)果公告C．審計(jì)結(jié)果報(bào)告D．審計(jì)工作報(bào)告18．下列各項(xiàng)中，屬于評(píng)價(jià)被審計(jì)單位既定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的審計(jì)目標(biāo)是：A．經(jīng)濟(jì)性B．效率性C．效果性D．合規(guī)性19．下列關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的說(shuō)法中，正確的是：A．計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本程序與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的B．計(jì)算機(jī)審計(jì)僅對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)C．計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要專門的技術(shù)方法D．計(jì)算機(jī)審計(jì)在實(shí)施過(guò)程中不需要審查紙質(zhì)材料20．審計(jì)人員保持獨(dú)立性，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法中的：A．自我保護(hù)法B．風(fēng)險(xiǎn)回避法C．風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法D．風(fēng)險(xiǎn)承受法21．審計(jì)人員抽取銷售退回記錄，審查是否經(jīng)業(yè)務(wù)記錄以外的人員批準(zhǔn)，其目的是：A．檢查不相容職責(zé)是否分離B．審查銷售退回的合理性C．證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性D．證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的完整性22．下列審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款函證結(jié)果的處理方式中，正確的是：A．由于地址不詳導(dǎo)致詢證函退回的應(yīng)收賬款，建議被審計(jì)單位全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B．函證回函認(rèn)可函證金額的，將函證回函作為審計(jì)證據(jù)C．函證回函認(rèn)可的金額與函證金額有差異的，建議被審計(jì)單位根據(jù)回函金額調(diào)整賬面記錄D．肯定式詢證函若未能在規(guī)定時(shí)期內(nèi)答復(fù)，則放棄函證23．查驗(yàn)固定資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序是：A．將固定資產(chǎn)原值與全年總產(chǎn)量的比率與上該比率相比較B．檢查使用的折舊率是否正確C．檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況D．檢查相關(guān)契約、財(cái)產(chǎn)稅單和發(fā)票等憑證24．企業(yè)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中考勤記錄與審批未做到相互獨(dú)立，可能發(fā)生的問(wèn)題是：A．隨意提高工資級(jí)別 B．錯(cuò)計(jì)出勤天數(shù)C．錯(cuò)計(jì)產(chǎn)量D．工資分配發(fā)生錯(cuò)誤25．根據(jù)籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制的要求，可批準(zhǔn)股票發(fā)行、增資等資本交易事項(xiàng)的是：A．公司的總經(jīng)理B．公司的