【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 收取加工費(fèi)10000元。16．收到前欠貨款117000元，存入銀行。17．收到外單位開(kāi)出的商業(yè)承兌匯票117000元，用于支付前欠貨款。18．直接法，（壞賬準(zhǔn)備）經(jīng)確認(rèn)，該貨款已無(wú)法收回。19．直接法，（壞賬準(zhǔn)備）經(jīng)確認(rèn)，上述壞賬準(zhǔn)又收回，存入銀行。20．備抵法：某企業(yè)1999年末，應(yīng)收賬款的余額1000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備提取比例5‰，要求列式子計(jì)算每一個(gè)末的壞賬準(zhǔn)備余額，并且作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄：(1)．提取1999年末的壞賬準(zhǔn)備(2)．2000年5月份發(fā)生的壞賬5000元(3)．2000年8月份又發(fā)生壞賬6000元(4)．2000年末，應(yīng)收賬款的余額1200萬(wàn)元(5)．2001年3月上述2的壞賬收回存入銀行。(6)．2001年末應(yīng)收賬款的余額800萬(wàn)。(7)．2002年8月份發(fā)生壞賬9000元。(8)．2002年末應(yīng)收賬款余額是1500萬(wàn)元。例1：企業(yè)開(kāi)出支票，預(yù)付給供應(yīng)商10萬(wàn)元。例2：供應(yīng)商發(fā)給本企業(yè)材料一批，收票注明價(jià)款100000元，增值稅17000元，材料已驗(yàn)入庫(kù)。例3：開(kāi)出支票補(bǔ)貨款例4：假如，接例1供應(yīng)商提一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，總價(jià)80000元。例5：供應(yīng)商退回多付的款項(xiàng)。例6：企業(yè)在9月份初的原材料數(shù)量50公斤，單價(jià)20元 1． 9月5日購(gòu)進(jìn)材料80公斤，單價(jià)19元。2． 9月9日領(lǐng)用材料60公斤。3． 9月10日購(gòu)買(mǎi)材料100公斤，單價(jià)21元 4． 9月21日購(gòu)買(mǎi)材料200公斤，單價(jià)20元 5． 9月28日，領(lǐng)用材料140公斤。6． 計(jì)算本月發(fā)材料的成本和庫(kù)存成本。（先進(jìn)先出法，后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法分別計(jì)算）例7：某企業(yè)6月初庫(kù)存材料的計(jì)劃成本5000元，實(shí)際成本4950元，本月購(gòu)進(jìn)材料的實(shí)際成本10030元，計(jì)劃成本為10000元，發(fā)出5000元。求：本月材料成本差異率、發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異、發(fā)出材料的實(shí)際成本、結(jié)存存貨成本？例8：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料一批，價(jià)值100000元，增值稅17000元，運(yùn)雜費(fèi)500元，保險(xiǎn)費(fèi)200元，已驗(yàn)入庫(kù)，貨款開(kāi)出支票支付。例9：企業(yè)采購(gòu)A材料，計(jì)劃成本100000元，實(shí)際成本買(mǎi)價(jià)95000元，運(yùn)費(fèi)1000元，保險(xiǎn)費(fèi)500元，增值稅16150元，收到增值稅發(fā)票，貨已驗(yàn)入庫(kù)（采用計(jì)劃成本核算）貨款未付。1． 生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物100元。2． 采用多次攤銷(xiāo)法，銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)用包裝物500元。3． 如果五五攤銷(xiāo)法：4． 銷(xiāo)售部門(mén)出租包裝物給A公司，收到租金500元。5． 銷(xiāo)售部門(mén)出借包裝物給A公司，收到支票押金1000元6． 銷(xiāo)售部門(mén)攤銷(xiāo)出租的包裝物250元。7． 銷(xiāo)售部門(mén)攤銷(xiāo)出借的包裝物250元。8． 收回出借的包裝物退回押金，如果是銀行存款。9． 出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物5000元，款已通過(guò)銀行收到，包裝物的成本4000元。10．出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，收到現(xiàn)金5000元。11．生產(chǎn)領(lǐng)用低值易耗品100元。12．將材料委托給甲公司加工。（原材料）13．支付加工費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)、增值稅（如果是銀行支付）14．如果：直接出售：15．收回委托加工物資。例10：產(chǎn)品完工驗(yàn)收入庫(kù)。例11：結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本例12：如果在建工程領(lǐng)用庫(kù)存商品。1． 企業(yè)用臨時(shí)資金購(gòu)入某股票，買(mǎi)價(jià)100000元，有關(guān)手續(xù)費(fèi)按5‰支付。2． 按1題，該企業(yè)含有未發(fā)方的股利1000元3． 月末企業(yè)持有的股票，市價(jià)為90000元。4． 企業(yè)因需要資金，將轉(zhuǎn)有股票出售，賣(mài)價(jià)90000元，另支付手續(xù)票400元，款存銀行。5． 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一輛轎車(chē)，買(mǎi)價(jià)200000元，增值稅34000元，消費(fèi)稅20000元，附加稅14000元，運(yùn)費(fèi)5000元，保險(xiǎn)費(fèi)500元，用于支票支付。6． 本企業(yè)接受甲單位投入的固定資產(chǎn)（設(shè)備）原價(jià)100000元，累計(jì)折舊30000元，由事物所評(píng)估價(jià)60000元，本單位怎樣做賬？甲單位又怎樣做賬？請(qǐng)做分錄：7． 本單位接受甲單位捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，根據(jù)同類(lèi)設(shè)備市場(chǎng)價(jià)50000元，七成新，支付運(yùn)費(fèi)1000元，用銀行支付。本單位做賬？甲單位做賬？8． 本單位自己建宿舍，購(gòu)買(mǎi)工程物資100000元，增值稅17000元，運(yùn)費(fèi)5000元，用支票支付。領(lǐng)用工程物資122000元。發(fā)生人工費(fèi)用50000元。因購(gòu)建宿舍發(fā)生的設(shè)備租金10000元。完工驗(yàn)收，交付使用。9． 企業(yè)接受無(wú)償調(diào)入的設(shè)備，價(jià)100000元。10．企業(yè)接受甲公司投入的固定資產(chǎn)，原價(jià)100000元，折舊40000元，雙方協(xié)議評(píng)價(jià)70000元。11．按10題，把雙方協(xié)議評(píng)價(jià)改為50000元，那么作分錄？12．企業(yè)報(bào)廢設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)100000元，累計(jì)折舊95000元，發(fā)生費(fèi)用2000元，用現(xiàn)金支付，設(shè)備變賣(mài)3000元，存入銀行。另一些作為原材料入庫(kù)價(jià)值300元。13．企業(yè)捐贈(zèng)一臺(tái)全新設(shè)備給福利院，價(jià)100000元。14．企業(yè)出售設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)200000元，折舊30000元，售價(jià)250000元，存入銀行，按5%交營(yíng)業(yè)稅，發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用10000元。15．某企業(yè)固定資產(chǎn)100000元，凈殘值為0，使用年限5年。分別用平均法、雙倍余額法、年限總和法，計(jì)算出各年的折舊率和折舊額。例：向銀行借款1000000元。例：支付銀行借款利息5000元。例：提取銀行借款利息，半年后支付。例：攤銷(xiāo)銀行借款利息，半年后支付。例：支付下半年短期借款利息。例1：甲購(gòu)乙的材料，價(jià)“A”稅“AX17%”。甲公司和乙公司分別做賬？例2：甲購(gòu)乙的材料，價(jià)10000元，稅1700元，款未付。甲公司和乙公司分別做賬？到期收到款：甲公司和乙公司分別做賬？ 例3：甲單位預(yù)付貨款給乙單位購(gòu)貨，用銀行支付。甲公司和乙公司分別做賬？例4：乙單位發(fā)出貨物，價(jià)a,給甲單位。甲公司和乙公司分別做賬？例5：（一般納稅人）企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品給甲公司，價(jià)稅合計(jì)585000元，開(kāi)出增值稅發(fā)票，款未付。企業(yè)作賬？結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本：30萬(wàn)。例：企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品給甲公司，價(jià)稅合計(jì)585000元，開(kāi)出發(fā)票款未付。稅率6%，（小規(guī)模納稅人）企業(yè)和甲公司，分別做賬？1． 計(jì)算向所有者分配的利潤(rùn)。2． 用現(xiàn)金支付應(yīng)付股利。3． 本年利潤(rùn)有盈利，作分錄：4． 本年利潤(rùn)有虧損，作分錄：5． 計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)：6． 交社保：1． 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)A材料4噸，單價(jià)5000元，增值稅3400元，收到增值稅發(fā)票，材料已入庫(kù)，款未付。2． 開(kāi)出承兌期為3個(gè)月的匯票支付上述款項(xiàng)。3． 領(lǐng)用材料，生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用A材料2噸，單價(jià)5000元，B材料4噸，單價(jià)3000元，車(chē)間領(lǐng)用A材料1噸，單位5000元，管理部門(mén)，領(lǐng)用B材料，1噸，單價(jià)3000元，單價(jià)5000元，單價(jià)3000元。4． 計(jì)提折舊20000元，其中車(chē)間為15000元，廠部為3000元，銷(xiāo)信部為2000元。5． 計(jì)算工資：生產(chǎn)工人50000元，車(chē)間工人10000元，管理人員5000元，銷(xiāo)售人員4000元，醫(yī)療人員10000元。6． 月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品，成本并入庫(kù)，甲產(chǎn)品50000元，乙產(chǎn)品40000元。7． 企業(yè)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，價(jià)80000元，增值稅13600元，開(kāi)出發(fā)票，貨已提走，款已收存入銀行。8． 結(jié)轉(zhuǎn)已售甲產(chǎn)品的成本50000元。9． 提取本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的借款利息3000元。10．按工資總額的14%提取福利費(fèi)。11．用現(xiàn)金發(fā)放工資。12．開(kāi)出支票上交（上月）的所得稅6000元。13．開(kāi)出支票交的職工社保費(fèi)10000元。14．開(kāi)出支票支付產(chǎn)品的廣告費(fèi)用5000元。15．開(kāi)出支票支付下季度的廠房租金12000元。16．收到保險(xiǎn)公司的賠款10000元，存銀行。17．盤(pán)虧設(shè)備一臺(tái)，賬面價(jià)100000元，折舊80000元。18．借差旅費(fèi)500元，小張。19．報(bào)差旅費(fèi)400元，余額退回現(xiàn)金。20．出售廢品，得現(xiàn)金500元。21．墊付職工水電費(fèi)5000元，開(kāi)支票支付。22．扣回墊付款，在工資扣回。1． 企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式向甲企業(yè)銷(xiāo)信產(chǎn)品一批，貨款20000元，增值稅3400元，以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)400元，已辦理托收手續(xù)。2．（采用預(yù)付貨款的方式）企業(yè)開(kāi)出支票補(bǔ)付貨款20000元。3． 企業(yè)租出包裝物，向甲企業(yè)收取包裝物押金5000元，存入銀行。4． 企業(yè)收回甲企業(yè)歸還的包裝物，退回押金，同時(shí)收取租金200元。（現(xiàn)金）5． 企業(yè)現(xiàn)有一臺(tái)設(shè)備由于性能等原因決定提前報(bào)廢，其原值50000元，已提折舊40000元，報(bào)廢時(shí)的殘值收入2000元，清理費(fèi)用350元，有關(guān)收入支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。6．企業(yè)于1月1日向銀行借入100000元，借期6個(gè)月，%，每月的利息采用預(yù)提的方法，該未于7月1日連本帶息歸還（銀行存款）第三篇：2018會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題13012018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輔導(dǎo)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（第十三章）第十三章 銷(xiāo)售商品收入一、單項(xiàng)選擇題東方公司和遠(yuǎn)華公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年11月20日，雙方約定：東方公司于12月1日交付遠(yuǎn)華公司商品500件，總成本為400萬(wàn)元；對(duì)方支付東方公司價(jià)稅共計(jì)585萬(wàn)元。當(dāng)月末，東方公司得知遠(yuǎn)華公司因履行對(duì)外擔(dān)保義務(wù)造成重大財(cái)務(wù)困難，導(dǎo)致該項(xiàng)約定款項(xiàng)收回的可能性很小。為維持良好的企業(yè)信譽(yù)，東方公司仍按原約定發(fā)貨，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)代墊運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元，則東方公司在2012年12月由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)減少的存貨為（）萬(wàn)元。A、500B、0C、585D、400下列事項(xiàng)中，不屬于企業(yè)“收入”要素規(guī)范的是（）。A、銷(xiāo)售商品取得的收入B、提供勞務(wù)取得的收入C、出售無(wú)形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)利益流入D、出售投資性房地產(chǎn)取得的收入采用支付手續(xù)費(fèi)方式的委托代銷(xiāo)，委托方確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是（）。A、委托方收到代銷(xiāo)清單時(shí)B、受托方銷(xiāo)售商品時(shí)C、委托方交付商品時(shí)D、委托方收到貨款時(shí) 209年12月1日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格200 000元，增值稅稅額為34 000元，該批商品的成本為180 000元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到。協(xié)議約定，甲公司應(yīng)于210年5月1日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為220 000元（不含增值稅稅額）假定不考慮其他因素。則在209年12月1日時(shí)，甲公司應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)付款金額為（）元。A、20 000B、180 000C、200 000 D、34 000甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年6月1日，甲公司委托乙公司銷(xiāo)售600件商品，每件商品的成本為40元，協(xié)議價(jià)為每件68元。代銷(xiāo)協(xié)議約定，乙公司在取得代銷(xiāo)商品后，無(wú)論是否賣(mài)出、獲利，均與甲公司無(wú)關(guān)。商品已發(fā)出，并且貨款已經(jīng)收付，則甲公司在2013年6月1日應(yīng)確認(rèn)收入（）元。A、0 B、40 800 C、24 000 D、20 800甲公司對(duì)A產(chǎn)品實(shí)行一個(gè)月內(nèi)“包退、包換、包修”的銷(xiāo)售政策。209年8月份共銷(xiāo)售A產(chǎn)品20件，售價(jià)總額100 000元，成本80 000元。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，A產(chǎn)品包退的占6%，包換的占6%，包修的占8%，甲公司8月份A產(chǎn)品的收入應(yīng)確認(rèn)為（）元。A、100 000第1頁(yè) 2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輔導(dǎo)B、94 000C、90 000D、80 000中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（第十三章）企業(yè)銷(xiāo)售商品發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?xiě)?yīng)（）。A、增加銷(xiāo)售費(fèi)用B、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D、增加營(yíng)業(yè)外支出甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，公司主要從事A產(chǎn)品的銷(xiāo)售。該產(chǎn)品每件售價(jià)800元（不含稅），同時(shí)規(guī)定：若客戶購(gòu)買(mǎi)200件（含200件）以上，每件可獲得5%的商業(yè)折扣。乙公司于2009年3月10日購(gòu)買(mǎi)A產(chǎn)品400件。為早日回收款項(xiàng)，該銷(xiāo)售附現(xiàn)金折扣條件2/10，1/20，n/30。甲公司于3月21日收到該款項(xiàng)，則實(shí)際收到（）元（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。A、200070 B、3040 C、352640 D、355680甲公司在2015年7月12日向乙公司銷(xiāo)售一批商品，銷(xiāo)售價(jià)格為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，成本為120萬(wàn)元。甲公司在銷(xiāo)售時(shí)已知乙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，但為了減少存貨積壓，同時(shí)也為了維持與乙公司長(zhǎng)期建立的商業(yè)合作關(guān)系，甲公司仍將商品發(fā)往乙公司且辦妥托收手續(xù)，發(fā)出該批商品時(shí)其增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。甲公司2015年7月12日的處理不正確的是（）。A、確認(rèn)收入200萬(wàn)元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本120萬(wàn)元B、不確認(rèn)收入C、確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元D、確認(rèn)發(fā)出商品120萬(wàn)元甲公司2011年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：①因出租房屋取得租金收入120萬(wàn)元；②因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益30萬(wàn)元；③收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利60萬(wàn)元；④因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失10萬(wàn)元；⑤管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元；⑥辦公樓所在地塊的土地使用權(quán)攤銷(xiāo)300萬(wàn)元；⑦持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬(wàn)元；⑧因存貨市價(jià)上升轉(zhuǎn)回上年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2011營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響是（）。A、－10萬(wàn)元B、－40萬(wàn)元C、－70萬(wàn)元D、20萬(wàn)元1下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述，不正確的是（）。A、企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售需要安裝的商品時(shí)，若安裝和檢驗(yàn)屬于銷(xiāo)售合同的重要組成部分，則確認(rèn)該商品銷(xiāo)售收入的時(shí)間是商品安裝完畢并檢驗(yàn)合格B、企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售需要安裝的商品時(shí)，若安裝程序比較簡(jiǎn)單或檢驗(yàn)是為了最終確定價(jià)格的，則確認(rèn)該商品銷(xiāo)售收入的時(shí)間是商品安裝完畢并檢驗(yàn)合格第2頁(yè) 2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輔導(dǎo)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（第十三章）C、采用收取手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)商品的，委托方確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是委托方收到代銷(xiāo)清單D、跨會(huì)計(jì)期間的勞務(wù)，若勞務(wù)結(jié)果能可靠地估計(jì)，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入二、多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于銷(xiāo)售退回的說(shuō)法中，正確的有（）。A、銷(xiāo)售退回，是指企業(yè)售出的商品由于質(zhì)量、品種等不符合要求而發(fā)生的退貨B、已確認(rèn)收入的售出商品在非日后期間發(fā)生銷(xiāo)售退回的，企業(yè)一般應(yīng)在退貨發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入