【文章內(nèi)容簡介】 關非現(xiàn)場檢查的內(nèi)容，各國大都將其分為合規(guī)性檢查和風險性檢查兩部分。前者主要是檢查商業(yè)銀行業(yè)務經(jīng)營是否符合法律法規(guī)和金融政策的要求，強調(diào)更多的是“合規(guī)性”，所以商業(yè)銀行經(jīng)營中的潛在風險及是否穩(wěn)健安全不是其考慮的重點。風險性檢查則旨在通過檢查，觀察商業(yè)銀行的經(jīng)營管理及其業(yè)務活動是否在合理的風險范圍之內(nèi)，在此基礎上確認經(jīng)營風險所在，并督促商業(yè)銀行制定出控制風險的措施和辦法，從而避免商業(yè)銀行承擔過大的風險而導致經(jīng)營失敗，確保金融業(yè)的謹慎穩(wěn)健經(jīng)營。我國的非現(xiàn)場檢查也遵循了以上的分類原則，其中對合規(guī)性的檢查包括：（一）信貸規(guī)模、限額及資產(chǎn)負債比例的執(zhí)行情況；（二）同業(yè)拆借情況；（三）向人民銀行繳存存款準備金和財政性存款的情況；（四）其它合規(guī)性內(nèi)容。風險性檢查的要素則是：（一）資本充足性；（二）資產(chǎn)質(zhì)量；（三）資產(chǎn)流動性；（四）盈利狀況；（五）經(jīng)營管理水平。二、非現(xiàn)場檢查的資料報送和程序規(guī)定非現(xiàn)場檢查能否成功實現(xiàn)，關鍵是看有無廣泛、真實的資料來源，因此嚴格遵守檢查制度，及時、準確地填制、報送有關報表材料成為各國對非現(xiàn)場檢查的共同要求。我國商業(yè)銀行應按規(guī)定的時間、內(nèi)容和方式向央行報送下列材料：會計月計表或業(yè)務狀況表、資產(chǎn)負債表、損益表、非現(xiàn)場稽核監(jiān)督補充報表以及其它有關資料和文字情況說明。通過審核會計月計表或業(yè)務狀況表，央行可以掌握商業(yè)銀行內(nèi)資金來源和運用情況以及各項流動資金的增減變動情況。資產(chǎn)負債表則反映商業(yè)銀行各項資產(chǎn)、負債和所有者權益的增減變動以及各項目之間的相互關系，可據(jù)此檢查資產(chǎn)負債結構是否合理，考核各項資金計劃的執(zhí)行情況，為分析各項銀行業(yè)務，預測發(fā)展前景提供數(shù)據(jù)和信息。記錄會計期間內(nèi)收入、支出、凈收益（或虧損）的損益表，是總結和反映全年營業(yè)收入、管理費用，營業(yè)外收支及利潤等情況的重要資料，央行可以通過對它的審查，比較收支、考核財務計劃的執(zhí)行情況，分析出盈虧變化的原因。一些國家的法律對商業(yè)銀行資料報送提出了更高的要求。如美國聯(lián)儲規(guī)定須提交的報表還包括：反映資產(chǎn)負債表特別項目的有關附表，如存貸款明細表、逾期貸款明細表等；資產(chǎn)負債表上未能反映的報表，如表外項目明細表；有關特別經(jīng)營的報告，如各項存貸款統(tǒng)計報告、內(nèi)部借貸統(tǒng)計報告、信托業(yè)務統(tǒng)計報告、消費信用統(tǒng)計報告、現(xiàn)金交易統(tǒng)計報告等。在我國，根據(jù)《暫行規(guī)定》，報表資料可以采取直接報送報表、報送計算機存儲介質(zhì)或進行數(shù)據(jù)通訊等方式傳遞。為確保有關材料真實、充分，除商業(yè)銀行應對其報送資料的完整性、真實性和準確性負責外，央行有權要求受檢銀行提供由外部審計機構出具的審計證明，也有權直接對這些材料的真實性進行核查。非現(xiàn)場檢查的程序可分為以下五個階段：（一）資料收集審查階段。人民銀行總行及其分行收到被檢查單位報來的資料后，對其完整性、真實性、準確性進行審查，必要時還可到現(xiàn)場予以核實。（二）計算整理階段。對被檢查單位報送的資料進行計算、整理，制成非現(xiàn)場稽核監(jiān)督表。（三）分析質(zhì)詢階段。對計算處理得出的結果進行分析，對被檢查單位經(jīng)營管理上存在和可能發(fā)生的問題，提出質(zhì)詢，被檢查單位應按規(guī)定時間和方式對質(zhì)詢事項作出說明，并提供有關資料。通常所采用的分析方法主要有趨勢分析法和對比分析法，前者是對同一銀行不同時期的比率分析比較，以觀察一定時期該項比率的變化趨勢；后者則是利用不同銀行間的資本充足程度、資產(chǎn)質(zhì)量、收益及流動資金等方面的對比，衡量經(jīng)營水平，判斷風險狀況。（四）報告處理階段。即根據(jù)非現(xiàn)場檢查的結果，按有關規(guī)定寫出非現(xiàn)場稽核監(jiān)督報告，并按規(guī)定對被檢查單位做出稽核結論，必要時可作出處理決定，監(jiān)督被檢查單位執(zhí)行。（五）信息反饋階段。中國人民銀行各級稽核監(jiān)督部門應及時將稽核結論、處理決定和其它有關分析報告向本行行長和上級行稽核監(jiān)督部門報告，對非現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要寫出專題報告，提出采取的措施、意見和建議，必要時，中國人民銀行可向社會公布非現(xiàn)場檢查的結果。三、與現(xiàn)場檢查的比較及我國在非現(xiàn)場檢查中存在的問題通過以上的介紹，我們不難看出：與現(xiàn)場檢查相比，非現(xiàn)場檢查具有這樣一些優(yōu)點。首先，低成本、高效率。盡管非現(xiàn)場檢查系統(tǒng)建構之初可能需要較大的投入，以更新設備、培訓人員，但一旦進入正常運作階段，其在人力、物力上的耗費要比現(xiàn)場檢查小得多。因此從整體而言，非現(xiàn)場檢查顯得更為經(jīng)濟，也更符合未來社會以電腦代替人腦處理數(shù)據(jù)，以信息流代替實物流實現(xiàn)溝通的發(fā)展趨勢，同時