【文章內(nèi)容簡介】 票業(yè)務(wù)；風(fēng)險誘因；防范對策 引言一、研究背景自從銀行承兌匯票應(yīng)用以來，成為重要的融資工具，為商業(yè)銀行創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)收益，可以幫助企業(yè)豐富結(jié)算方式，不斷增加融資渠道，有效的降低融資成本，優(yōu)化資源配置，幫助企業(yè)走出困境。另外，承兌匯票具有信貸功能和資金屬性，便于銀行與企業(yè)之間的資金往來，提升資金流動的速度。對于銀行進(jìn)行調(diào)控和增加存款而言，承兌匯票都成為銀行重點開拓的業(yè)務(wù)點，推動了承兌匯票業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，擴(kuò)大了承兌匯票貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的規(guī)劃，對提升企業(yè)支付結(jié)算效率、增加融資渠道以及保證信貸資產(chǎn)質(zhì)量都起到非常重要的作用。與此同時，隨著銀行承兌匯票業(yè)務(wù)深入開展，雖然獲得了巨大的收益，但是也面臨著巨大的風(fēng)險，對銀行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展和企業(yè)融資產(chǎn)生了不利影響。一旦銀行簽發(fā)承兌匯票，相當(dāng)于銀行成為了購貨方的信用擔(dān)保，但是在購貨方?jīng)]有按照規(guī)定日期完成付款，銀行不得不墊付票據(jù)資金，在資金周轉(zhuǎn)遇到困難的前提下，就會增加銀行的金融風(fēng)險。在企業(yè)進(jìn)行貿(mào)易往來過程中，承兌匯票相當(dāng)于把銀行的銀行信用轉(zhuǎn)移到商業(yè)信用上來，導(dǎo)致在實際業(yè)務(wù)開展過程中，銀行為了獲得更多的信貸收益，就會不斷放寬承兌匯票業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)，甚至不審核承兌匯票業(yè)務(wù)的真實性，利用相應(yīng)的保證金增加存款收益，使得銀行信貸和存款規(guī)模出現(xiàn)虛假繁榮，對銀行的未來發(fā)展產(chǎn)生極為不利的影響。并且對基層行而言，受到經(jīng)濟(jì)利益的影響，基層行就會利用異地貼現(xiàn)票源，不斷簡化實際操作程序，再加上管理不完善，沒有對票據(jù)真實性進(jìn)行全方位的考察，盲目的擴(kuò)大票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，增加實際業(yè)務(wù)開展的操作風(fēng)險和信用風(fēng)險，對銀行其他業(yè)務(wù)的正常開展，產(chǎn)生極為不利的影響。隨著我國金融市場的發(fā)展，大額支付系統(tǒng)款行業(yè)務(wù)逐漸實現(xiàn)了即時入賬的情況，極大地提升實際也去操作的效率，推動了當(dāng)前異地貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，在我國東部發(fā)達(dá)地區(qū)，大額系統(tǒng)一定匯款量成倍增加，從而加劇了銀行資金流動的風(fēng)險。因此，本文針對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險問題展開論述，重點分析銀行承兌票業(yè)務(wù)風(fēng)險的誘因，然后提出相應(yīng)的對策，從而為銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險管理展開論述。二、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀根據(jù)我國制定的相關(guān)規(guī)范，承兌匯票主要分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，都具有遠(yuǎn)期付款的性質(zhì)。其中銀行承兌匯票的就是由債權(quán)人開出的要求債務(wù)人付款的命令書。銀行承兌匯票具有結(jié)算功能和融資功能，在很大程度上豐富了當(dāng)前銀行結(jié)算手段，不斷完善銀行信用，明確了實際結(jié)算的手段，在推動企業(yè)商業(yè)流轉(zhuǎn)過程中，發(fā)揮了重要的作用。其中銀行承兌匯票業(yè)務(wù)可以為客戶提供短期貸款業(yè)務(wù)，幫助企業(yè)進(jìn)行非現(xiàn)金結(jié)算，從而促進(jìn)企業(yè)短期資金融通。就目前而言，銀行承兌匯票具有一下幾方面特點：第一，不會受到金額起點的限制，具有短期融資的功能，能夠滿足多種類型經(jīng)濟(jì)活動的需要，并且投入的成本比較低。第二，具有增信的作用。在銀行承兌匯票到期以后，銀行需要無條件付款，這樣一來，企業(yè)的商業(yè)信用，就能轉(zhuǎn)化成銀行信用，從而推動各類經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)展。第三，具有很強(qiáng)的流動性，銀行承兌匯票可以進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓或者申請貼現(xiàn)，比商業(yè)承兌匯票更具有流動性。在2009年，中國人民銀行建立了電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，從而降低了實際運(yùn)行成本和偽造風(fēng)險。2016年，中國人民銀行下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范和促進(jìn)電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的通知》，要求銀行金融機(jī)構(gòu)可以采用線上和線下兩種清算方式，同時規(guī)定，除銀行等金融機(jī)構(gòu)和財務(wù)外的債券市場交易主體的其他金融機(jī)構(gòu)可以通過銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)代理加入電票系統(tǒng)，開展電票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、提示付款等規(guī)定業(yè)務(wù)但是在科技不斷迅速發(fā)展的前提下，有的不法分子利用虛假背景，根據(jù)不同銀行信息不對稱的其概況，利用銀行開具的銀行承兌匯票進(jìn)行詐騙，給銀行帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。最近，根據(jù)新浪網(wǎng)報道，濟(jì)南警方經(jīng)過一年時間，破獲了涉案金額99億元特大“保兌倉”的業(yè)務(wù)類票據(jù)詐騙案，犯罪嫌疑人通過虛構(gòu)貿(mào)易背景，偽造某大型企業(yè)分公司公章，與當(dāng)?shù)囟嗉毅y行簽訂三方“保兌倉”協(xié)議，騙取了多家銀行開具銀行承兌匯票票面總金額99億余元，后指使他人冒用中國某公司名義將截留上述票據(jù)，貼現(xiàn)后用于揮霍及從事期貨交易等高風(fēng)險活動，造成這些銀行損失9億余元。三、我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的特點就目前而言，在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提下，我國票據(jù)市場逐漸形成，朝著規(guī)模化的和專業(yè)化的方向發(fā)展，極大地推動了我國銀行業(yè)的發(fā)展，并且呈現(xiàn)出獨(dú)有的特點。第一，形成了區(qū)域性的票據(jù)市場。在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)實際開展過程中，其中在一級市場中，一個核心產(chǎn)品就是要做好承兌工作；在二級市場中，核心產(chǎn)品就是貼現(xiàn)。從銀行整體承兌匯票市場來看，我國已經(jīng)建立了區(qū)域性的票據(jù)市場，并且在實際發(fā)展過程中，以貼現(xiàn)和票據(jù)回購業(yè)務(wù)發(fā)展最為迅速。第二，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出專業(yè)化和規(guī)模化發(fā)展的趨勢。在當(dāng)前商業(yè)銀行迅速發(fā)展的前提下，為了不斷增加收益，很多商業(yè)銀行都建立了票據(jù)中心經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，極大地提升票據(jù)業(yè)務(wù)人員的專業(yè)化水平，推動了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)朝著規(guī)?；姆较虬l(fā)展，為銀行帶來了巨大的收益，推動銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，不斷創(chuàng)新管理新模式。第三，票據(jù)呈現(xiàn)出現(xiàn)融資化的發(fā)展趨勢，并且比例呈現(xiàn)出逐年上升的趨勢。在實際發(fā)展過程中，票據(jù)資產(chǎn)流動性不斷增強(qiáng)，交易額不斷增加，導(dǎo)致利率變化迅速，交易對象范圍不斷擴(kuò)大，產(chǎn)生巨大的資產(chǎn)波動，進(jìn)一步影響到銀行貨幣利率和貨幣的供應(yīng)量。第四，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展，推動了當(dāng)前銀行信貸結(jié)構(gòu)的調(diào)整，幫助中小企業(yè)融資難問題，不斷增加銀行的貸款和存款業(yè)務(wù)，使得很多短期貸款主要以融資方式呈現(xiàn)，大大增加了銀行保證金的存款數(shù)量。因此，銀行在具體承兌匯票業(yè)開展過程中，需要結(jié)合結(jié)合匯票的特點，做好匯票市場的管理，降低實際開展的風(fēng)險，從而為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利潤。四、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險誘因在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開展過程中，可能會出現(xiàn)各種潛在的風(fēng)險，從而增加了銀行的經(jīng)營風(fēng)險，對銀行各項業(yè)務(wù)的展開，產(chǎn)生極為不利的影響。因此，下面針對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的實際情況，針對存在的風(fēng)險展開論述。（一）風(fēng)險轉(zhuǎn)移因素根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定，銀行承兌匯票具有獨(dú)立性和無因性的特征，屬于或有負(fù)債或者或有資產(chǎn)，作為銀行，需要承擔(dān)到期無任何附加條件責(zé)任。但是當(dāng)申請企業(yè)到期，并沒有支付相應(yīng)的資金，需要由實際簽發(fā)的銀行進(jìn)行墊付，銀行不能進(jìn)行推脫。但是到期沒有能解付的承兌票款就會直接轉(zhuǎn)化為企業(yè)的逾期貸款，導(dǎo)致企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移成銀行信用風(fēng)險。導(dǎo)致風(fēng)險的因素有很多，在企業(yè)實際發(fā)展過程中，有的企業(yè)為了逃離債務(wù)，不能按照相應(yīng)的約定，向銀行轉(zhuǎn)入資金，導(dǎo)致出現(xiàn)銀行墊付的情況。在進(jìn)行匯票開具過程中，規(guī)定的期限與企業(yè)資金周轉(zhuǎn)資金期限存在很大的出入，從而使得企業(yè)資金在短期內(nèi)不能回收，只能讓銀行進(jìn)行墊付。同時由于銀行沒有采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，沒有建立完善的管理機(jī)制，導(dǎo)致地?fù)?dān)保抵押手續(xù)不完整，并且保證金收取比例不合理，一旦利用貸款資金或者抵押物充當(dāng)保證金，就會增加實際運(yùn)行的風(fēng)險。在實際運(yùn)行過程中，有的銀行為了一己之私，與申請企業(yè)勾結(jié)，出現(xiàn)偽造銀行承兌匯票的行為，從而詐騙銀行的資金，大大增加了實際經(jīng)營的風(fēng)險。出現(xiàn)以上行為主要原因就是當(dāng)前我國政府沒有結(jié)合當(dāng)前票據(jù)市場發(fā)展的實際情況，建立完善信用機(jī)制，導(dǎo)致銀行內(nèi)部信息不對稱，從而增加了出現(xiàn)風(fēng)險的概率。（二）對銀行承兌匯票融資功能理解不到位在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開展過程中，為了發(fā)揮結(jié)算和短期融資的功能，從而滿客戶基本的授信需要，做好資金周轉(zhuǎn)，幫助企業(yè)降低實際經(jīng)營的財務(wù)成本。在市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的前提下，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出逐年增長的趨勢，為企業(yè)提供了便利，為銀行創(chuàng)造了更多的經(jīng)濟(jì)價值。并且與企業(yè)進(jìn)行的短期的流動資金貸款相比，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)大大降低了企業(yè)經(jīng)營的成本。就目前而言，在實際過程中，我國銀行承兌匯票按照票面的萬分之五，收取相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)，極大地減少實際費(fèi)用成本。并且從授信方面來看，繳存的保證金與企業(yè)相應(yīng)的信用等級發(fā)生聯(lián)系，尤其對大型企業(yè)而言，授信評級越高，相應(yīng)的保證金比例就會越高。對于其他中小企業(yè)而言，交付的保證金是銀行主要的存款來源，為了獲得更多的收益，需要交付至少一半的保證金。一旦企業(yè)沒有在半年內(nèi)承兌匯票以后，為了維護(hù)企業(yè)自身的利益，就可以利用當(dāng)前商業(yè)銀行低貼現(xiàn)利率繼續(xù)擰融資，從而提升銀行承兌匯票工作的基本需要，為銀行創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，滿足企業(yè)和銀行雙面需要，企業(yè)就就不會進(jìn)行流動資金貸款，相應(yīng)承兌匯票就會增加。但是根據(jù)實際的工作運(yùn)行流程，銀行為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)利潤，就會增加保證金存款，就會忽略對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理，無法真實客觀的審核票據(jù)貿(mào)易業(yè)務(wù)的真實性，對票據(jù)融資功能認(rèn)識不到位，不斷擴(kuò)大其融資功能，導(dǎo)致許開銀行承兌匯票的情況時有發(fā)生，從而增加了銀行信貸的安全隱患。并且隨著票據(jù)融資違規(guī)范圍不斷擴(kuò)大，導(dǎo)致大量的違規(guī)資金進(jìn)入到股市，增加了整個金融市場安全運(yùn)營的風(fēng)險。在實際過程中，利用銀行承兌匯票違規(guī)行為，進(jìn)入到股市的主要方法包括母公司與子公司之間，同一法定代表人下屬的幾家公司，通過虛開承兌協(xié)議，首先利用貼現(xiàn)，將資金轉(zhuǎn)給另一方；然后再注冊幾家貿(mào)易公司，簽訂虛假的協(xié)議，進(jìn)行非法的金融活動。（三）商業(yè)銀行表內(nèi)外授信管理存在問題在以往承兌匯票業(yè)務(wù)管理過程中，對表內(nèi)外業(yè)務(wù)授信管理存在不合理的地方，導(dǎo)致企業(yè)在實際經(jīng)營過程中，出現(xiàn)變相融資套現(xiàn)的問題，從而對影響到銀行資金流動性，降低了銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，導(dǎo)致銀行出現(xiàn)了風(fēng)險倒逼和舊票換新票的問題，影響到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的正常開展。為了規(guī)范金融市場秩序，保證銀行業(yè)務(wù)正常開展，我國政府出臺了商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理規(guī)定，不斷嚴(yán)格匯票管理標(biāo)準(zhǔn)，有效避免潛在的風(fēng)險，在當(dāng)前企業(yè)實際經(jīng)營發(fā)展過程中，受到經(jīng)營因素的影響，雖然融資性票據(jù)發(fā)揮著企業(yè)流動資金的功能，但是受到業(yè)務(wù)量不斷增加的影響，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)會受到企業(yè)的牽制，增加了信貸退出概率，就會暴露出大量的問題，導(dǎo)致保證金比例不斷提升，進(jìn)一步壓縮銀行的貸款存量，降低了銀行的利潤。（四）銀行指標(biāo)考核與銀行承兌匯票比例不合理在銀行實際發(fā)展過程中，為了增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤，降低風(fēng)險，需要對基層行和貸款指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)的考核，導(dǎo)致在銀行都非常重視利潤考核，往往忽視對銀行承兌匯票風(fēng)險的管理，主要由于以下幾個方面因素造成的。第一，基層行在實際經(jīng)營過程中，沒有建立長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，出現(xiàn)了兩級分化的情況，對信用等級高的企業(yè)，基層行盲目擴(kuò)大承兌匯票的數(shù)量，從而增加銀行的保證金存款，為銀行創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利潤。一旦銀行承兌匯票的數(shù)量超出了企業(yè)實際經(jīng)營的現(xiàn)金流量，或者在短期內(nèi)沒有保證金的支付能力，導(dǎo)致銀行經(jīng)營出現(xiàn)問題。第二，對信用級別低的企業(yè)，銀行需要降低企業(yè)保證金的比例，這樣既可以增加營銷的客戶，這樣就會增加潛在的經(jīng)營風(fēng)險。在進(jìn)行信用等級評定過程中，銀行存在重放輕收的問題，相應(yīng)的考核指標(biāo)不完善，從而忽略了銀行信貸行為和客戶評價的真實性。同時信貸人員為了獲得更多的營銷客戶，就會劃分相應(yīng)的客戶登記，對并且不斷朝著相應(yīng)的等級靠攏，從而降低了客戶評價的真實性，無法為銀行授信控制量提供真實可靠的數(shù)據(jù)，從而增加了企業(yè)實際經(jīng)營的風(fēng)險。（五）內(nèi)部控制不完善在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)具體開展過程中，涉及多方面的因素，具體包括銀行內(nèi)部風(fēng)險管理、信貸審批以及會計核算等，增加了實際業(yè)務(wù)開展的風(fēng)險點，主要由于以下幾個因素造成：銀行沒有對企業(yè)進(jìn)行深入的調(diào)查，在很大程度上忽略了對企業(yè)生產(chǎn)效果過程的