【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 票業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)誘因；防范對(duì)策 引言一、研究背景自從銀行承兌匯票應(yīng)用以來(lái)，成為重要的融資工具，為商業(yè)銀行創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)收益，可以幫助企業(yè)豐富結(jié)算方式，不斷增加融資渠道，有效的降低融資成本，優(yōu)化資源配置，幫助企業(yè)走出困境。另外，承兌匯票具有信貸功能和資金屬性，便于銀行與企業(yè)之間的資金往來(lái)，提升資金流動(dòng)的速度。對(duì)于銀行進(jìn)行調(diào)控和增加存款而言，承兌匯票都成為銀行重點(diǎn)開(kāi)拓的業(yè)務(wù)點(diǎn)，推動(dòng)了承兌匯票業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，擴(kuò)大了承兌匯票貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的規(guī)劃，對(duì)提升企業(yè)支付結(jié)算效率、增加融資渠道以及保證信貸資產(chǎn)質(zhì)量都起到非常重要的作用。與此同時(shí)，隨著銀行承兌匯票業(yè)務(wù)深入開(kāi)展，雖然獲得了巨大的收益，但是也面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展和企業(yè)融資產(chǎn)生了不利影響。一旦銀行簽發(fā)承兌匯票，相當(dāng)于銀行成為了購(gòu)貨方的信用擔(dān)保，但是在購(gòu)貨方?jīng)]有按照規(guī)定日期完成付款，銀行不得不墊付票據(jù)資金，在資金周轉(zhuǎn)遇到困難的前提下，就會(huì)增加銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)進(jìn)行貿(mào)易往來(lái)過(guò)程中，承兌匯票相當(dāng)于把銀行的銀行信用轉(zhuǎn)移到商業(yè)信用上來(lái)，導(dǎo)致在實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，銀行為了獲得更多的信貸收益，就會(huì)不斷放寬承兌匯票業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)，甚至不審核承兌匯票業(yè)務(wù)的真實(shí)性，利用相應(yīng)的保證金增加存款收益，使得銀行信貸和存款規(guī)模出現(xiàn)虛假繁榮，對(duì)銀行的未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生極為不利的影響。并且對(duì)基層行而言，受到經(jīng)濟(jì)利益的影響，基層行就會(huì)利用異地貼現(xiàn)票源，不斷簡(jiǎn)化實(shí)際操作程序，再加上管理不完善，沒(méi)有對(duì)票據(jù)真實(shí)性進(jìn)行全方位的考察，盲目的擴(kuò)大票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍，增加實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展的操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行其他業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，產(chǎn)生極為不利的影響。隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展，大額支付系統(tǒng)款行業(yè)務(wù)逐漸實(shí)現(xiàn)了即時(shí)入賬的情況，極大地提升實(shí)際也去操作的效率，推動(dòng)了當(dāng)前異地貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，在我國(guó)東部發(fā)達(dá)地區(qū)，大額系統(tǒng)一定匯款量成倍增加，從而加劇了銀行資金流動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，本文針對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題展開(kāi)論述，重點(diǎn)分析銀行承兌票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘因，然后提出相應(yīng)的對(duì)策，從而為銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理展開(kāi)論述。二、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀根據(jù)我國(guó)制定的相關(guān)規(guī)范，承兌匯票主要分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，都具有遠(yuǎn)期付款的性質(zhì)。其中銀行承兌匯票的就是由債權(quán)人開(kāi)出的要求債務(wù)人付款的命令書(shū)。銀行承兌匯票具有結(jié)算功能和融資功能，在很大程度上豐富了當(dāng)前銀行結(jié)算手段，不斷完善銀行信用，明確了實(shí)際結(jié)算的手段，在推動(dòng)企業(yè)商業(yè)流轉(zhuǎn)過(guò)程中，發(fā)揮了重要的作用。其中銀行承兌匯票業(yè)務(wù)可以為客戶提供短期貸款業(yè)務(wù)，幫助企業(yè)進(jìn)行非現(xiàn)金結(jié)算，從而促進(jìn)企業(yè)短期資金融通。就目前而言，銀行承兌匯票具有一下幾方面特點(diǎn)：第一，不會(huì)受到金額起點(diǎn)的限制，具有短期融資的功能，能夠滿足多種類型經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，并且投入的成本比較低。第二，具有增信的作用。在銀行承兌匯票到期以后，銀行需要無(wú)條件付款，這樣一來(lái)，企業(yè)的商業(yè)信用，就能轉(zhuǎn)化成銀行信用，從而推動(dòng)各類經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)展。第三，具有很強(qiáng)的流動(dòng)性，銀行承兌匯票可以進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓或者申請(qǐng)貼現(xiàn)，比商業(yè)承兌匯票更具有流動(dòng)性。在2009年，中國(guó)人民銀行建立了電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，從而降低了實(shí)際運(yùn)行成本和偽造風(fēng)險(xiǎn)。2016年，中國(guó)人民銀行下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范和促進(jìn)電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的通知》，要求銀行金融機(jī)構(gòu)可以采用線上和線下兩種清算方式，同時(shí)規(guī)定，除銀行等金融機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)外的債券市場(chǎng)交易主體的其他金融機(jī)構(gòu)可以通過(guò)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)代理加入電票系統(tǒng)，開(kāi)展電票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、提示付款等規(guī)定業(yè)務(wù)但是在科技不斷迅速發(fā)展的前提下，有的不法分子利用虛假背景，根據(jù)不同銀行信息不對(duì)稱的其概況，利用銀行開(kāi)具的銀行承兌匯票進(jìn)行詐騙，給銀行帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。最近，根據(jù)新浪網(wǎng)報(bào)道，濟(jì)南警方經(jīng)過(guò)一年時(shí)間，破獲了涉案金額99億元特大“保兌倉(cāng)”的業(yè)務(wù)類票據(jù)詐騙案，犯罪嫌疑人通過(guò)虛構(gòu)貿(mào)易背景，偽造某大型企業(yè)分公司公章，與當(dāng)?shù)囟嗉毅y行簽訂三方“保兌倉(cāng)”協(xié)議，騙取了多家銀行開(kāi)具銀行承兌匯票票面總金額99億余元，后指使他人冒用中國(guó)某公司名義將截留上述票據(jù)，貼現(xiàn)后用于揮霍及從事期貨交易等高風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，造成這些銀行損失9億余元。三、我國(guó)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)就目前而言，在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提下，我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)逐漸形成，朝著規(guī)?；暮蛯I(yè)化的方向發(fā)展，極大地推動(dòng)了我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展，并且呈現(xiàn)出獨(dú)有的特點(diǎn)。第一，形成了區(qū)域性的票據(jù)市場(chǎng)。在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)實(shí)際開(kāi)展過(guò)程中，其中在一級(jí)市場(chǎng)中，一個(gè)核心產(chǎn)品就是要做好承兌工作；在二級(jí)市場(chǎng)中，核心產(chǎn)品就是貼現(xiàn)。從銀行整體承兌匯票市場(chǎng)來(lái)看，我國(guó)已經(jīng)建立了區(qū)域性的票據(jù)市場(chǎng)，并且在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，以貼現(xiàn)和票據(jù)回購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展最為迅速。第二，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出專業(yè)化和規(guī)模化發(fā)展的趨勢(shì)。在當(dāng)前商業(yè)銀行迅速發(fā)展的前提下，為了不斷增加收益，很多商業(yè)銀行都建立了票據(jù)中心經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，極大地提升票據(jù)業(yè)務(wù)人員的專業(yè)化水平，推動(dòng)了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)朝著規(guī)?；姆较虬l(fā)展，為銀行帶來(lái)了巨大的收益，推動(dòng)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，不斷創(chuàng)新管理新模式。第三，票據(jù)呈現(xiàn)出現(xiàn)融資化的發(fā)展趨勢(shì)，并且比例呈現(xiàn)出逐年上升的趨勢(shì)。在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，票據(jù)資產(chǎn)流動(dòng)性不斷增強(qiáng)，交易額不斷增加，導(dǎo)致利率變化迅速，交易對(duì)象范圍不斷擴(kuò)大，產(chǎn)生巨大的資產(chǎn)波動(dòng)，進(jìn)一步影響到銀行貨幣利率和貨幣的供應(yīng)量。第四，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展，推動(dòng)了當(dāng)前銀行信貸結(jié)構(gòu)的調(diào)整，幫助中小企業(yè)融資難問(wèn)題，不斷增加銀行的貸款和存款業(yè)務(wù)，使得很多短期貸款主要以融資方式呈現(xiàn)，大大增加了銀行保證金的存款數(shù)量。因此，銀行在具體承兌匯票業(yè)開(kāi)展過(guò)程中，需要結(jié)合結(jié)合匯票的特點(diǎn)，做好匯票市場(chǎng)的管理，降低實(shí)際開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)，從而為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。四、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘因在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)，從而增加了銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的展開(kāi)，產(chǎn)生極為不利的影響。因此，下面針對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)論述。（一）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移因素根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，銀行承兌匯票具有獨(dú)立性和無(wú)因性的特征，屬于或有負(fù)債或者或有資產(chǎn)，作為銀行，需要承擔(dān)到期無(wú)任何附加條件責(zé)任。但是當(dāng)申請(qǐng)企業(yè)到期，并沒(méi)有支付相應(yīng)的資金，需要由實(shí)際簽發(fā)的銀行進(jìn)行墊付，銀行不能進(jìn)行推脫。但是到期沒(méi)有能解付的承兌票款就會(huì)直接轉(zhuǎn)化為企業(yè)的逾期貸款，導(dǎo)致企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移成銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，在企業(yè)實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，有的企業(yè)為了逃離債務(wù)，不能按照相應(yīng)的約定，向銀行轉(zhuǎn)入資金，導(dǎo)致出現(xiàn)銀行墊付的情況。在進(jìn)行匯票開(kāi)具過(guò)程中，規(guī)定的期限與企業(yè)資金周轉(zhuǎn)資金期限存在很大的出入，從而使得企業(yè)資金在短期內(nèi)不能回收，只能讓銀行進(jìn)行墊付。同時(shí)由于銀行沒(méi)有采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，沒(méi)有建立完善的管理機(jī)制，導(dǎo)致地?fù)?dān)保抵押手續(xù)不完整，并且保證金收取比例不合理，一旦利用貸款資金或者抵押物充當(dāng)保證金，就會(huì)增加實(shí)際運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，有的銀行為了一己之私，與申請(qǐng)企業(yè)勾結(jié)，出現(xiàn)偽造銀行承兌匯票的行為，從而詐騙銀行的資金，大大增加了實(shí)際經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。出現(xiàn)以上行為主要原因就是當(dāng)前我國(guó)政府沒(méi)有結(jié)合當(dāng)前票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的實(shí)際情況，建立完善信用機(jī)制，導(dǎo)致銀行內(nèi)部信息不對(duì)稱，從而增加了出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率。（二）對(duì)銀行承兌匯票融資功能理解不到位在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，為了發(fā)揮結(jié)算和短期融資的功能，從而滿客戶基本的授信需要，做好資金周轉(zhuǎn)，幫助企業(yè)降低實(shí)際經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)成本。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的前提下，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)，為企業(yè)提供了便利，為銀行創(chuàng)造了更多的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。并且與企業(yè)進(jìn)行的短期的流動(dòng)資金貸款相比，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)大大降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本。就目前而言，在實(shí)際過(guò)程中，我國(guó)銀行承兌匯票按照票面的萬(wàn)分之五，收取相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)，極大地減少實(shí)際費(fèi)用成本。并且從授信方面來(lái)看，繳存的保證金與企業(yè)相應(yīng)的信用等級(jí)發(fā)生聯(lián)系，尤其對(duì)大型企業(yè)而言，授信評(píng)級(jí)越高，相應(yīng)的保證金比例就會(huì)越高。對(duì)于其他中小企業(yè)而言，交付的保證金是銀行主要的存款來(lái)源，為了獲得更多的收益，需要交付至少一半的保證金。一旦企業(yè)沒(méi)有在半年內(nèi)承兌匯票以后，為了維護(hù)企業(yè)自身的利益，就可以利用當(dāng)前商業(yè)銀行低貼現(xiàn)利率繼續(xù)擰融資，從而提升銀行承兌匯票工作的基本需要，為銀行創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，滿足企業(yè)和銀行雙面需要，企業(yè)就就不會(huì)進(jìn)行流動(dòng)資金貸款，相應(yīng)承兌匯票就會(huì)增加。但是根據(jù)實(shí)際的工作運(yùn)行流程，銀行為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，就會(huì)增加保證金存款，就會(huì)忽略對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理，無(wú)法真實(shí)客觀的審核票據(jù)貿(mào)易業(yè)務(wù)的真實(shí)性，對(duì)票據(jù)融資功能認(rèn)識(shí)不到位，不斷擴(kuò)大其融資功能，導(dǎo)致許開(kāi)銀行承兌匯票的情況時(shí)有發(fā)生，從而增加了銀行信貸的安全隱患。并且隨著票據(jù)融資違規(guī)范圍不斷擴(kuò)大，導(dǎo)致大量的違規(guī)資金進(jìn)入到股市，增加了整個(gè)金融市場(chǎng)安全運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際過(guò)程中，利用銀行承兌匯票違規(guī)行為，進(jìn)入到股市的主要方法包括母公司與子公司之間，同一法定代表人下屬的幾家公司，通過(guò)虛開(kāi)承兌協(xié)議，首先利用貼現(xiàn)，將資金轉(zhuǎn)給另一方；然后再注冊(cè)幾家貿(mào)易公司，簽訂虛假的協(xié)議，進(jìn)行非法的金融活動(dòng)。（三）商業(yè)銀行表內(nèi)外授信管理存在問(wèn)題在以往承兌匯票業(yè)務(wù)管理過(guò)程中，對(duì)表內(nèi)外業(yè)務(wù)授信管理存在不合理的地方，導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，出現(xiàn)變相融資套現(xiàn)的問(wèn)題，從而對(duì)影響到銀行資金流動(dòng)性，降低了銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，導(dǎo)致銀行出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)倒逼和舊票換新票的問(wèn)題，影響到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。為了規(guī)范金融市場(chǎng)秩序，保證銀行業(yè)務(wù)正常開(kāi)展，我國(guó)政府出臺(tái)了商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定，不斷嚴(yán)格匯票管理標(biāo)準(zhǔn)，有效避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)，在當(dāng)前企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，受到經(jīng)營(yíng)因素的影響，雖然融資性票據(jù)發(fā)揮著企業(yè)流動(dòng)資金的功能，但是受到業(yè)務(wù)量不斷增加的影響，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)會(huì)受到企業(yè)的牽制，增加了信貸退出概率，就會(huì)暴露出大量的問(wèn)題，導(dǎo)致保證金比例不斷提升，進(jìn)一步壓縮銀行的貸款存量，降低了銀行的利潤(rùn)。（四）銀行指標(biāo)考核與銀行承兌匯票比例不合理在銀行實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，為了增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，降低風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)基層行和貸款指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)的考核，導(dǎo)致在銀行都非常重視利潤(rùn)考核，往往忽視對(duì)銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的管理，主要由于以下幾個(gè)方面因素造成的。第一，基層行在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，沒(méi)有建立長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，出現(xiàn)了兩級(jí)分化的情況，對(duì)信用等級(jí)高的企業(yè)，基層行盲目擴(kuò)大承兌匯票的數(shù)量，從而增加銀行的保證金存款，為銀行創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。一旦銀行承兌匯票的數(shù)量超出了企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流量，或者在短期內(nèi)沒(méi)有保證金的支付能力，導(dǎo)致銀行經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題。第二，對(duì)信用級(jí)別低的企業(yè)，銀行需要降低企業(yè)保證金的比例，這樣既可以增加營(yíng)銷的客戶，這樣就會(huì)增加潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定過(guò)程中，銀行存在重放輕收的問(wèn)題，相應(yīng)的考核指標(biāo)不完善，從而忽略了銀行信貸行為和客戶評(píng)價(jià)的真實(shí)性。同時(shí)信貸人員為了獲得更多的營(yíng)銷客戶，就會(huì)劃分相應(yīng)的客戶登記，對(duì)并且不斷朝著相應(yīng)的等級(jí)靠攏，從而降低了客戶評(píng)價(jià)的真實(shí)性，無(wú)法為銀行授信控制量提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)，從而增加了企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。（五）內(nèi)部控制不完善在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)具體開(kāi)展過(guò)程中，涉及多方面的因素，具體包括銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸審批以及會(huì)計(jì)核算等，增加了實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，主要由于以下幾個(gè)因素造成：銀行沒(méi)有對(duì)企業(yè)進(jìn)行深入的調(diào)查，在很大程度上忽略了對(duì)企業(yè)生產(chǎn)效果過(guò)程的