【正文】 薄弱環(huán)節(jié)，加大了銀行承兌匯票的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)個(gè)別商業(yè)銀行受利益機(jī)制驅(qū)動(dòng)，放松了內(nèi)控管理，淡化了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為企業(yè)滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票，為無(wú)效商品交易合同的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，為超商品交易金額的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，承兌匯票出票人和貼現(xiàn)申請(qǐng)人為非貿(mào)易合同的簽訂人，為貿(mào)易合同不真實(shí)或無(wú)貿(mào)易合同和增值稅發(fā)票辦理貼現(xiàn)，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)；此外由于銀行審查制度執(zhí)行不力，企業(yè)又通過(guò)貸款方式，利用信貸資金償還到期的銀行承兌匯票，使票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到信貸風(fēng)險(xiǎn)上。（四）關(guān)聯(lián)企業(yè)利用銀行承兌匯票貼現(xiàn)，套取銀行資金經(jīng)過(guò)近幾年的檢查中發(fā)現(xiàn)，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間以虛擬交易合同和增值稅發(fā)票申請(qǐng)簽發(fā)和貼現(xiàn)銀行承兌匯票較普遍，涉嫌套取銀行資金，有的已形成風(fēng)險(xiǎn)。一是出票人簽發(fā)銀行承兌匯票當(dāng)日或近幾日，關(guān)聯(lián)企業(yè)作為持票人向銀行申請(qǐng)承兌匯票，貼現(xiàn)后，將資金轉(zhuǎn)回出票人；二是企業(yè)集團(tuán)向下屬企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，下屬企業(yè)將銀行承兌匯票貼現(xiàn)后，將資金轉(zhuǎn)回企業(yè)集團(tuán)；三是同一法人代表的企業(yè)之間簽發(fā)銀行承兌匯票，持票人在銀行承兌匯票簽發(fā)后辦理貼現(xiàn)，將資金轉(zhuǎn)給出票人。（五）票據(jù)市場(chǎng)的盲目發(fā)展和非理性競(jìng)爭(zhēng)加大了利率風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)業(yè)務(wù)由于其周轉(zhuǎn)速度快，資金融通便利的特點(diǎn)，受到越來(lái)越多客戶的歡迎，也成為各家商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，盲目發(fā)展和非理性競(jìng)爭(zhēng)造成票據(jù)貼現(xiàn)利率非理性的變動(dòng)，造成貼現(xiàn)利率低于轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的情況，甚至出現(xiàn)過(guò)個(gè)別低于再貼現(xiàn)利率的違規(guī)行為。不合理的利率水平不僅加大了商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)，也使商業(yè)銀行利潤(rùn)空間大為縮小。有的銀行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)量較大，但由于資金不足，難以籌到足夠的低成本資金，為保持與重大客戶良好的合作關(guān)系，在資金緊張時(shí)不惜以高利率拆借資金用于貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，實(shí)際上已違背了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則。二、根據(jù)銀行承兌匯票存在的不同風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)、特點(diǎn)和性質(zhì)，應(yīng)分別采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施（一）針對(duì)銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取以下措施，完善對(duì)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票規(guī)定，承認(rèn)空白背書(shū)的法律效力，增加禁止匯票回頭背書(shū)規(guī)定的有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)惡意擾亂票據(jù)市場(chǎng)的行為制訂具體制裁規(guī)定，同時(shí)制訂詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，加強(qiáng)內(nèi)控制約。、防詐科技含量，以機(jī)器鑒別票據(jù)真?zhèn)未嫒庋叟袛啵狗缸锓肿訜o(wú)可乘之機(jī)。配備各個(gè)商業(yè)銀行的印模與票樣，減少跨系統(tǒng)銀行承兌匯票識(shí)別難度。同時(shí)要加快電匯票業(yè)務(wù)的推廣力度，從使用紙質(zhì)票據(jù)逐步過(guò)度到使用電子票據(jù)，從而最大程度杜絕“假票”和“克隆票”帶來(lái)的威害。，提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。各金融機(jī)構(gòu)要高度重視票據(jù)支付結(jié)算工作，通過(guò)多種方式，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使之掌握《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握結(jié)算票據(jù)的各防偽特征，提高防偽反詐意識(shí)，增強(qiáng)識(shí)別偽造、變?cè)?、?fù)制票據(jù)的能力。對(duì)企業(yè)要做好宣傳工作，有條件的可組織企業(yè)有關(guān)人員進(jìn)行《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》培訓(xùn)，以提高企業(yè)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。（二）針對(duì)銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采?。?，要將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)列入信貸資產(chǎn)負(fù)債比例管理和授信管理，從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格控制承兌總量，防止過(guò)量承兌造成的承兌風(fēng)險(xiǎn)；建立銀行承兌匯票信貸承辦人負(fù)責(zé)制和審批制，承辦人要認(rèn)真審查承兌申請(qǐng)人的交易合同是否具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；審查承兌申請(qǐng)人的資信情況，對(duì)符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請(qǐng)人，必須簽訂銀行承兌協(xié)議書(shū)，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，并且還應(yīng)該要求承兌申請(qǐng)人提供抵押擔(dān)保，若該筆銀行承兌匯票款項(xiàng)轉(zhuǎn)為逾期，信貸承辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。同時(shí)建立監(jiān)測(cè)每一個(gè)出票企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行跟蹤檢查，建立、健全承兌匯票保證金制度，從而最大限度地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。、科學(xué)、規(guī)范的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。銀行承兌匯票屬于重要票據(jù)，在整個(gè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程中，潛藏的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要有：會(huì)計(jì)簽發(fā)、信貸審查、臨柜復(fù)審等環(huán)節(jié)。因此，銀行內(nèi)部控制管理就應(yīng)當(dāng)包括信貸內(nèi)部控制管理、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門(mén)獨(dú)立的防范風(fēng)險(xiǎn)、檢查監(jiān)督能力，而不僅僅起到銀行會(huì)計(jì)核算作用。還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行空白承兌匯票的管理，逐步地用計(jì)算機(jī)簽發(fā)匯票代替手工簽發(fā)。同時(shí)，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)工作，將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，及時(shí)堵塞漏洞，防止經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。，規(guī)范票據(jù)市場(chǎng)秩序，加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，強(qiáng)化對(duì)不規(guī)范辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的查處力度，對(duì)無(wú)法證實(shí)交易真實(shí)性的票據(jù)，一律不得辦理貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行票據(jù)真實(shí)性情況的現(xiàn)場(chǎng)檢查，建立對(duì)違規(guī)票據(jù)行為定期通報(bào)及處罰制度，切實(shí)維護(hù)商業(yè)票據(jù)的信譽(yù)和流通秩序，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（三）針對(duì)銀行承兌匯票存在的貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取：。社會(huì)上不乏票據(jù)詐騙活動(dòng)，如偽造票據(jù)、變?cè)炱睋?jù)、“克隆”票據(jù)、“以假換真”調(diào)換票據(jù)和偽造增值稅發(fā)票、交易合同、查詢答復(fù)書(shū)等，以此騙取銀行資金，因此，必須嚴(yán)格把握所貼現(xiàn)的票據(jù)的真實(shí)性。銀行對(duì)所貼現(xiàn)的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)的各要素、各個(gè)票據(jù)行為尤其是背書(shū)的規(guī)范性、有效期限等多方面嚴(yán)格把握票據(jù)的有效性，避免資金損失和票據(jù)糾紛。用于貼現(xiàn)的商業(yè)匯票有兩種，一是商業(yè)承兌的，一是銀行承兌的。不光對(duì)前者要把握承兌人的信用狀況，對(duì)后者也應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對(duì)待。當(dāng)前票據(jù)市場(chǎng)上流通的絕大部分是銀行承兌匯票，這是因?yàn)殂y行的信用比較可靠。但銀行信用也是分等級(jí)的，有的信用等級(jí)較好，有的較差，對(duì)不同的銀行所承兌的匯票進(jìn)行貼現(xiàn)時(shí)，貼現(xiàn)銀行同樣應(yīng)當(dāng)認(rèn)真評(píng)估，區(qū)別對(duì)待。具體做法可由該行總行(或委托專(zhuān)業(yè)公司)專(zhuān)門(mén)對(duì)全國(guó)各家銀行的信用等級(jí)進(jìn)行綜合評(píng)估，將評(píng)估結(jié)果提供本行各分支機(jī)構(gòu)在辦理票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)掌握，這樣可以有效提高票據(jù)貼現(xiàn)的安全度和效率。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍認(rèn)為票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，辦理簡(jiǎn)便，成本低，收益快。較之貸款業(yè)務(wù)而言，銀行更樂(lè)于以票據(jù)貼現(xiàn)方式融資給企業(yè)。而且通過(guò)銀行間及企業(yè)的配合，以多次承兌、貼現(xiàn)、多次循環(huán)對(duì)開(kāi)銀行承兌匯票的方式，派生出數(shù)倍、數(shù)十倍的金額巨大的存款及票據(jù)業(yè)務(wù)，“創(chuàng)造”出大量的信用，這對(duì)于銀行完成“業(yè)績(jī)”意義重大。因此，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)日益為銀行所熱衷，變通的做法也越來(lái)越多，由此帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。防范票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)是刻不容緩的。完善內(nèi)控制度，嚴(yán)格按程序?qū)徟娃k理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，杜絕“先貼現(xiàn)，再補(bǔ)議”的現(xiàn)象；杜絕自己承兌又自己貼現(xiàn)的行為；要求申請(qǐng)人提供交易合同和增值稅發(fā)票，確保匯票的真實(shí)貿(mào)易背景；防止?jié)L動(dòng)承兌和貼現(xiàn)進(jìn)行長(zhǎng)期融資。綜上所述，銀行通過(guò)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)承兌和貼現(xiàn)兩個(gè)過(guò)程的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制，將有效防范企業(yè)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，在很大程度上避免票據(jù)糾紛和資金損失，保障和促進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期發(fā)展具有重要意義。第三篇：銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)與防范銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)與防范銀行承兌匯票由銀行承兌，由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)。銀行承兌匯票雖然信用較高，但在業(yè)務(wù)進(jìn)行中容易存在很難立即識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，需要持票人掌握一定的技巧來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自兩方面，一方面為假票無(wú)效，即票據(jù)本身即是假的，從票據(jù)到信息全部為假，類(lèi)似假幣屬于仿真模式；另一方面為真票無(wú)效，雖然票據(jù)本身是真的，從票號(hào)到材質(zhì)等為銀行出具的真票據(jù)，但信息是假的，屬于心懷叵測(cè)的詐騙模式。對(duì)于接受票據(jù)的企業(yè)一方來(lái)說(shuō)，由于相關(guān)信息的缺失與自身能力的有限，對(duì)于票據(jù)的真實(shí)性缺乏有效的辨別方式，但最大隱患就是將票據(jù)放入保險(xiǎn)箱等待至到期日，這樣如果票據(jù)有任何問(wèn)題就錯(cuò)過(guò)了最好的解決時(shí)機(jī)，等到無(wú)法收款再回頭去查往往已經(jīng)回天乏術(shù)。企業(yè)接受票據(jù)后第一步要做的就是對(duì)出票人的資質(zhì)與業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行簡(jiǎn)單的判斷，如果出票人、出票銀行屬于規(guī)模較小、金額較大、多次背書(shū)轉(zhuǎn)手或者新業(yè)務(wù)等狀況，則需受益人第一時(shí)間去合作銀行由其協(xié)助查明真?zhèn)危y行可使用其專(zhuān)業(yè)查詢系統(tǒng)以密碼電報(bào)形式協(xié)查票據(jù)情況，但只能查詢到票號(hào)存在與否，以及依靠銀行人員的經(jīng)驗(yàn)判斷出票據(jù)物理性質(zhì)，在此層面只能初步排除票據(jù)的假票風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全確認(rèn)此票據(jù)的真?zhèn)?。?duì)于大額或者異常的票據(jù)，如銀行貼現(xiàn)或質(zhì)押，銀行則作為風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者對(duì)其負(fù)責(zé)。在銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制流程中，銀行需攜帶票據(jù)去開(kāi)票行實(shí)地查詢其真?zhèn)?。銀行實(shí)地驗(yàn)票需兩人同行，在開(kāi)票行柜臺(tái)查驗(yàn)，避免單人同行與熟人接待。開(kāi)票行由開(kāi)票人進(jìn)行筆跡、印/簽章核對(duì)，密押人進(jìn)行密押檢查，從程序上看可確認(rèn)票據(jù)真?zhèn)?。如果票?jù)為假票，則開(kāi)票行會(huì)指出，否則，開(kāi)票行只說(shuō)明某幾項(xiàng)信息的確認(rèn)并注明真?zhèn)巫载?fù)，并不書(shū)面保證票據(jù)到期收款的安全性。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，則無(wú)法直接接洽開(kāi)票行查詢，只能借助銀行在銀行體系內(nèi)部查詢，因?yàn)殂y行對(duì)外業(yè)務(wù)中無(wú)此服務(wù)項(xiàng)目。從一身邊的案例可說(shuō)明制度嚴(yán)格執(zhí)行的重要性。某銀行接受一面額上千萬(wàn)的銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，只派一人去異地開(kāi)票行查驗(yàn)票據(jù)的真?zhèn)危轵?yàn)人在當(dāng)?shù)厥艿介_(kāi)票申請(qǐng)人的熱情款待，得以大醉而歸。開(kāi)票行查詢業(yè)務(wù)時(shí)，查驗(yàn)人在銀行貴賓室等候，由開(kāi)票申請(qǐng)人攜帶票據(jù)以柜臺(tái)查驗(yàn)的理由離開(kāi)，返回后交還一蓋章說(shuō)明真實(shí)的銀行證明（事后查明為虛假）以及票據(jù)。至到期日此票據(jù)無(wú)法收款才查明票據(jù)的虛假性，但開(kāi)票申請(qǐng)人早已經(jīng)宣告破產(chǎn)，此虧損只能由銀行承擔(dān)，貼現(xiàn)銀行查驗(yàn)人也因此獲刑。由于銀行承兌匯票的復(fù)雜性以及流程的可控風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于銀行自身來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)控制更為重要。除了從制度方面嚴(yán)格規(guī)定開(kāi)票流程、從緊審核開(kāi)票申請(qǐng)外，在匯票業(yè)務(wù)上存在一些內(nèi)部微妙的做法，比如開(kāi)票經(jīng)手人在匯票不起眼地方扎針眼、以特殊顏色做標(biāo)記、簽章的特定角度等，以此方便其自身分辨。銀行在一些情況下語(yǔ)言較為模糊，如業(yè)務(wù)過(guò)程中不肯定也不否定，或者說(shuō)明局部信息的正確性，或者只以口頭的形式確認(rèn)某種信息，以免日后產(chǎn)生追溯事項(xiàng)，這樣則需要企業(yè)的理解力和判斷力。某年發(fā)生的一項(xiàng)真實(shí)案例更值得借鑒。企業(yè)與開(kāi)票銀行某些崗位之間出于特殊目的，在企業(yè)未發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)情況以及未足額繳納保證金的情況下開(kāi)具了真實(shí)的票據(jù)，企業(yè)通過(guò)其它途徑將此票據(jù)在異地銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)銀行驗(yàn)票時(shí)得到開(kāi)票行開(kāi)票人的確認(rèn)，則放心支付貼現(xiàn)款項(xiàng)，至到期日開(kāi)票行無(wú)法收到足夠款項(xiàng)且無(wú)法支付貼現(xiàn)銀行款項(xiàng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已經(jīng)資不抵債。通過(guò)協(xié)商后開(kāi)票行和貼現(xiàn)行各承擔(dān)一半，雖然從法理上說(shuō)開(kāi)票行負(fù)全責(zé)。從此案例中可以看出銀行開(kāi)票時(shí)對(duì)企業(yè)審核的重要性，缺乏互相鉤稽互相制約的制度，則最終損失的還是自己。對(duì)于多次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票，持票人只需關(guān)注開(kāi)票人與開(kāi)票銀行的情況，而無(wú)須對(duì)背書(shū)企業(yè)進(jìn)行資信調(diào)查，只要背書(shū)的章連貫即可。一旦銀行承兌匯票到期無(wú)法兌付，持票人可在法律支持下對(duì)背書(shū)人直至開(kāi)票人中任一責(zé)任人行使追索權(quán)。任何制度都是靠人執(zhí)行，人執(zhí)行就會(huì)有漏洞與風(fēng)險(xiǎn)，在業(yè)務(wù)進(jìn)程中只能降低可控風(fēng)險(xiǎn)，判斷風(fēng)險(xiǎn)的可接受程度，而無(wú)法將風(fēng)險(xiǎn)完全降低第四篇：當(dāng)前銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)誘因及防范對(duì)策分析當(dāng)前銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)誘因及防范對(duì)策分析摘要：銀行承兌匯票就是，承兌銀行向開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)，然后再向開(kāi)戶銀行進(jìn)行申請(qǐng)款，經(jīng)過(guò)銀行嚴(yán)格的審查同意以后，能夠在規(guī)定期限內(nèi)，完全支付確定的金額給收款人或者持票人的具有長(zhǎng)期性的匯票。在銀行具體經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需要結(jié)合實(shí)際情況，分析銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，從而制定完善的防范策略，重點(diǎn)防范承兌風(fēng)險(xiǎn)、詐騙風(fēng)險(xiǎn)、貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，保證銀行這正產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。因此，本文針對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘因以及相應(yīng)的防范對(duì)策展開(kāi)論述。關(guān)鍵詞：銀行；承兌匯