【文章內容簡介】 扣款協議。但不影響發(fā)票領購，可以在發(fā)票領購窗口刷POS機繳納工本費。1我在地稅已經開通了銀稅扣款協議了，國稅還要嗎？答：需要，應開通國稅銀稅扣款協議。第四篇：重慶市國家稅務局營改增政策指引重慶市國家稅務局營改增政策指引(5)，稅收不流失的情況下，建議對采取總分機構納稅模式的A級納稅人減化申報工作。目前我們自已梳理覺得需要填報的報表10張：包括主表，附表15，《本期抵扣進項稅額結構明細表》、《固定資產進項稅額抵扣情況表》、《增值稅減免稅申報明細表》、《營改增稅負分析測算明細表》等，總體感覺申報表數量多，表之間的勾稽關系復雜，要正確無誤填報需要熟練地掌握相關稅務知識。由于分支機構的財務人員配備較少，稅務知識也有待加強，建議對總分機構納稅模式的A級行，能否由總機構按稅務要求填報一套完整的申報表，分支機構直接根據《重慶市總分機構應納增值稅分配明細表》中應納稅額進行在屬地繳納，不再填報相關申報表。回復：為減少納稅人申報表填寫工作量，切實減輕納稅人負擔，市國稅局協助網上申報軟件公司聯合開發(fā)了一款網上申報輔助軟件，將原來的10張申報表中必須由納稅人填寫的內容，整合到同一張報表中。納稅人可通過網上申報系統(tǒng)選擇輔助軟件填報，只需要在整合后的報表中填寫申報數據，由系統(tǒng)自動將填報數據帶入對應申報表，并自動計算生成申報信息，實現一表申報。同時，根據市國稅局對試點納稅人匯總納稅管理的相關規(guī)定，營改增試點納稅人的各分支機構由總機構計算應納稅額，并按收入比例對應納稅額進行分攤，由總機構向各分支機構開具《重慶市總分機構應納增值稅分配明細表》后進行屬地繳納，各分支機構也需進行納稅申報。，特別是在第一個申報期，納稅人對于《本期抵扣進項稅額結構明細表》、《營改增稅負分析測算明細表》等報表的理解還不是很到位，分析填報時需要的資料和統(tǒng)計還比較困難，希望填報時能得到稅務部門的幫助，使納稅人準確掌握報表的各項指標，準確快捷填報?；貜停菏袊惥忠褜Ω鲄^(qū)縣開展了多次試點納稅人申報師資培訓，要求各區(qū)縣局對本次營改增試點企業(yè)的納稅申報操作和網上模擬申報必須做到全員培訓，并在各地辦稅服務廳組建了申報輔導隊、設置申報預審崗以輔導納稅人的申報表填報，減輕辦稅負擔。同時，市局還對簡化后的一般納稅人申報輔助軟件組織開展了2次集中培訓，培訓范圍擴大到各區(qū)縣局業(yè)務骨干、稅務所管理員，并要求各單位對試點一般納稅人開展全員培訓。：對于財產保險行業(yè)來說，最大的成本是賠付支出，但目前重慶對于實物賠付取得發(fā)票是否可以納入抵扣仍然沒有最終的定論。所以迫切需要稅務機關給出明確的意見。同時對于目前取得的直接理賠費用的增值稅專票，是否可以進行抵扣。（前期會議中明確用于營改增前的不允許進行抵扣）回復：營改增后，保險公司實際經營活動中發(fā)生的實物賠付取得了合法有效抵扣憑證且符合抵扣范圍的，可以進行進項抵扣。對于發(fā)生的實物賠付，用于營改增試點前已繳納營業(yè)稅的保險業(yè)務的，其取得的進項稅額不得抵扣。：對于保險公司而言，存在頻繁退保操作。在營業(yè)稅下，承保時開具營業(yè)稅正數發(fā)票，客戶退保時開具營業(yè)稅負數發(fā)票。增值稅制下,未開具增值稅藍字發(fā)票的情況下不允許開具紅字發(fā)票，那么對于前期提供營業(yè)稅發(fā)票業(yè)務，現在退保就沒有辦法開具紅字發(fā)票，這個如何解決？ 回復：根據財稅〔2016〕36號文附件2第一項第十三條的規(guī)定，“試點納稅人發(fā)生應稅行為，在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當向原主管地稅機關申請退還已繳納的營業(yè)稅?！北ｋU公司發(fā)生試點前業(yè)務的退保，應向原主管地稅機關申請退還已繳納的營業(yè)稅。退保后保險業(yè)務未發(fā)生，不用開具發(fā)票。？增值稅冠名發(fā)票的信息如何傳輸給稅局？回復：根據《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）第三條第（一）款規(guī)定：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱新系統(tǒng)）開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。是否使用增值稅冠名發(fā)票問題，待國家稅務總局進一步明確。？是否需將核心版拿回重新做發(fā)行？回復：我局正在大力推廣納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的企業(yè)使用增值稅電子發(fā)票，使用增值稅電子發(fā)票的納稅人需要將金稅盤重新進行發(fā)行操作。原營業(yè)稅下，我司經紀業(yè)務的收入和支出均分攤到各營業(yè)部?！盃I改增”后，因為經紀業(yè)務所涉支出的發(fā)票僅能由中登及交易所直接開具給公司總部，若按營業(yè)稅下的處理方式，在各營業(yè)部之間進行分攤，需大量的內部開票，預計每月總部需開具1200張以上的增值稅專用發(fā)票給營業(yè)部。故請示市局，可否同時不分攤經紀業(yè)務的收入和支出，在對稅額影響不大的情況下，減少內部開票的工作量，且避免開具大量增值稅專用發(fā)票的風險?；貜停航ㄗh沿用原營業(yè)稅時的處理模式，收入和支出在各營業(yè)部之間進行分攤，企業(yè)內部開具相應增值稅發(fā)票。匯總申報范圍內總機構及重慶市范圍內的44家分支機構無法自動清卡，必須每月寫申請遞交主管稅務機構后，由主管稅務機構對金稅盤進行強清。故請示市局可否取消匯總申報的總分機構在清卡時的一窗式比對，或者免去每月申請強清時遞交主管稅務機關的申請。匯總申報范圍內，總機構需要匯總分支機構的進項稅額。因為我司分支機構無專業(yè)財務人員，為防止其提供的進項數據不準確，可否請?zhí)鞎澈笈_開發(fā)查詢功能，使總機構可以查詢到分支機構的進項認證信息，以保障申報表的準確填寫?；貜停耗壳埃瑫喊础秶叶悇湛偩株P于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通知》（國稅發(fā)[2005]61號）有關規(guī)定執(zhí)行。在總局規(guī)定范圍內，我們將進一步分析研究處理總分機構準確申報后解鎖問題。總機構查詢分支機構進項勾選（認證）信息問題，我們將積極與相關技術服務單位研究解決。我司無評級及評級為C級以下的分支機構從今年8月開始無法繼續(xù)使用網上勾選認證的功能?？煞裾埵芯謪f調一下重慶市范圍內的各區(qū)縣局，對分支機構的評價，參照總機構的評級，評到B級及以上?？煞裾埵芯窒蚩偩址从骋幌拢茝V勾選系統(tǒng)對所有納稅人使用?；貜停嚎膳c當地主管稅務機關聯系，繼續(xù)通過查詢平臺進行勾選。原營業(yè)稅下，我司的營業(yè)部可代扣代繳經紀人的營業(yè)稅?，F增值稅下，暫無相關政策明確如何處理。故希望市局就重慶地區(qū)的營業(yè)部是否可以代扣代繳經紀人的增值稅，在經紀人無納稅人識別號的情況下具體如何代扣代繳，及代扣代繳后稅務局可否代開專票給我司進行進項抵扣等相關問題出臺明確的文件規(guī)定?；貜停焊鶕偩?月7日視頻會政策組明確，個人代理人適用小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。為統(tǒng)一政策執(zhí)行口徑、便于基層稅務機關的政策執(zhí)行，按照有利于稅收管控和方便納稅的原則，證券經紀人可比照保險經紀人按以下政策執(zhí)行：(1)證券公司可代個人證券經紀人統(tǒng)一向主管國稅機關申請，匯總代開增值稅發(fā)票。申請代開增值稅發(fā)票時，證券公司應向主管國稅機關出具詳細的清單。需要說明的是，出于簡化辦稅程序的考慮，這里的“出具”指的是“出示”，而不是“提供”，稅務機關不需要留存；（2）主管國稅機關為個人證券經紀人匯總代開增值稅發(fā)票時，應在備注欄內注明“個人證券經紀人匯總代開”字樣，以區(qū)別于其它方式的代開發(fā)票。：企業(yè)商業(yè)模式缺少進項，6%的稅率偏高，是否能降低稅率或者對部分業(yè)務允許簡易辦法計稅？回復：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）規(guī)定，增值稅稅率或征收率的調整，由國務院決定。增值稅的免稅、減稅項目由國務院規(guī)定。任何地區(qū)、部門不得規(guī)定免稅、減稅項目。，例如向物管索要水電費、例如向個人或政府、軍隊等租賃的營業(yè)用房房租無法取得專票；例如金盾押運、保安值守、物業(yè)管理等勞務外包，其中占成本比例較大的用于支付對方人員工資福利部分無法取得專票；例如企業(yè)經營過程向商場批量購買的用于贈送客戶的商品無法取得專票，再例如購買的油費等在支付款項時無法取得專票，必須等實際消費后才能開票，而石油公司在客戶實際消費后，又聲稱無法統(tǒng)計而無法開票。諸如此類的問題還有很多。特別是水電費、小規(guī)模納稅人代開專票能否請市局對進一步明確如何實際操作?；貜停阂话慵{稅人購買商品、勞務或接受提供服務，除政策規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的情形外，可向銷售方索取增值稅專用發(fā)票，對方拒不開具的，納稅人可撥打12366或向當地主管國稅機關舉報。銀行租賃網點的水電