【正文】 支付對(duì)方人員工資福利部分無(wú)法取得專票；例如企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程向商場(chǎng)批量購(gòu)買(mǎi)的用于贈(zèng)送客戶的商品無(wú)法取得專票，再例如購(gòu)買(mǎi)的油費(fèi)等在支付款項(xiàng)時(shí)無(wú)法取得專票，必須等實(shí)際消費(fèi)后才能開(kāi)票，而石油公司在客戶實(shí)際消費(fèi)后，又聲稱無(wú)法統(tǒng)計(jì)而無(wú)法開(kāi)票。需要說(shuō)明的是，出于簡(jiǎn)化辦稅程序的考慮，這里的“出具”指的是“出示”，而不是“提供”，稅務(wù)機(jī)關(guān)不需要留存；（2）主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)為個(gè)人證券經(jīng)紀(jì)人匯總代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明“個(gè)人證券經(jīng)紀(jì)人匯總代開(kāi)”字樣，以區(qū)別于其它方式的代開(kāi)發(fā)票。故希望市局就重慶地區(qū)的營(yíng)業(yè)部是否可以代扣代繳經(jīng)紀(jì)人的增值稅，在經(jīng)紀(jì)人無(wú)納稅人識(shí)別號(hào)的情況下具體如何代扣代繳，及代扣代繳后稅務(wù)局可否代開(kāi)專票給我司進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣等相關(guān)問(wèn)題出臺(tái)明確的文件規(guī)定。回復(fù)：可與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，繼續(xù)通過(guò)查詢平臺(tái)進(jìn)行勾選?？倷C(jī)構(gòu)查詢分支機(jī)構(gòu)進(jìn)項(xiàng)勾選（認(rèn)證）信息問(wèn)題，我們將積極與相關(guān)技術(shù)服務(wù)單位研究解決。匯總申報(bào)范圍內(nèi)，總機(jī)構(gòu)需要匯總分支機(jī)構(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅額。故請(qǐng)示市局，可否同時(shí)不分?jǐn)偨?jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的收入和支出，在對(duì)稅額影響不大的情況下，減少內(nèi)部開(kāi)票的工作量，且避免開(kāi)具大量增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。？是否需將核心版拿回重新做發(fā)行？回復(fù)：我局正在大力推廣納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的企業(yè)使用增值稅電子發(fā)票，使用增值稅電子發(fā)票的納稅人需要將金稅盤(pán)重新進(jìn)行發(fā)行操作?！北ｋU(xiǎn)公司發(fā)生試點(diǎn)前業(yè)務(wù)的退保，應(yīng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅。對(duì)于發(fā)生的實(shí)物賠付，用于營(yíng)改增試點(diǎn)前已繳納營(yíng)業(yè)稅的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的，其取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。：對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)來(lái)說(shuō)，最大的成本是賠付支出，但目前重慶對(duì)于實(shí)物賠付取得發(fā)票是否可以納入抵扣仍然沒(méi)有最終的定論。同時(shí)，根據(jù)市國(guó)稅局對(duì)試點(diǎn)納稅人匯總納稅管理的相關(guān)規(guī)定，營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人的各分支機(jī)構(gòu)由總機(jī)構(gòu)計(jì)算應(yīng)納稅額，并按收入比例對(duì)應(yīng)納稅額進(jìn)行分?jǐn)偅煽倷C(jī)構(gòu)向各分支機(jī)構(gòu)開(kāi)具《重慶市總分機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅分配明細(xì)表》后進(jìn)行屬地繳納，各分支機(jī)構(gòu)也需進(jìn)行納稅申報(bào)。目前我們自已梳理覺(jué)得需要填報(bào)的報(bào)表10張：包括主表，附表15，《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》、《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》等，總體感覺(jué)申報(bào)表數(shù)量多，表之間的勾稽關(guān)系復(fù)雜，要正確無(wú)誤填報(bào)需要熟練地掌握相關(guān)稅務(wù)知識(shí)。沒(méi)有核定增值稅稅種，無(wú)法簽銀稅扣款協(xié)議。我原來(lái)在地稅有針孔打印機(jī)，現(xiàn)在要重新買(mǎi)打印機(jī)嗎？答：不用，國(guó)稅發(fā)票也適用針孔打印機(jī)。10月7日前登記的營(yíng)改增企業(yè)系統(tǒng)已經(jīng)批量核定了普票票種。未報(bào)送《增值稅一般納稅人資格確認(rèn)通知書(shū)》的不會(huì)批量認(rèn)定為一般納稅人。如果不在名單但經(jīng)營(yíng)范圍確實(shí)屬于營(yíng)改增“1+6”業(yè)務(wù)的，可以與地稅局溝通，將企業(yè)納入營(yíng)改增名單內(nèi)，確實(shí)急需辦理營(yíng)改增業(yè)務(wù)的可到前臺(tái)辦理登記。超過(guò)90天的可不繳納，但90天以內(nèi)的已繳稅款不得轉(zhuǎn)出。但取得了專用發(fā)票，可否不進(jìn)行認(rèn)證，直接當(dāng)普通發(fā)票處理。購(gòu)買(mǎi)加油卡需開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可向購(gòu)買(mǎi)加油卡的加油站當(dāng)?shù)厮鶎偈凸舅魅?。在固定加油站?gòu)買(mǎi)油卡，用于固定的車(chē)輛使用，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)緊密相關(guān)，但是中石油加油站對(duì)此不提供專用發(fā)票，客觀上加大了企業(yè)的成本支出?；貜?fù)：一般納稅人購(gòu)買(mǎi)商品、勞務(wù)或接受提供服務(wù)，除政策規(guī)定不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形外，可向銷(xiāo)售方索取增值稅專用發(fā)票，對(duì)方拒不開(kāi)具的，納稅人可撥打12366或向當(dāng)?shù)刂鞴車(chē)?guó)稅機(jī)關(guān)舉報(bào)。財(cái)務(wù)公司雖然是金融機(jī)構(gòu)，但主要為成員單位服務(wù)，不能對(duì)外吸收公眾存款，資金主要來(lái)源于成員單位，收入也全部來(lái)自于成員單位，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2015年92號(hào)公告，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部符合要求的統(tǒng)借統(tǒng)貸利息收入是免交營(yíng)業(yè)稅的（營(yíng)改增后政策平移則免交增值稅），而成立財(cái)務(wù)公司的主要目的就是加強(qiáng)資金集中管理、提高資金使用效率，如果對(duì)財(cái)務(wù)公司因資金集中管理產(chǎn)生的利息收入繳納的增值稅不予抵扣的話，實(shí)際是加大了集團(tuán)的融資成本，降低了資金使用效益。同時(shí)，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知》（國(guó)發(fā)〔2014〕62號(hào)）和《國(guó)務(wù)院關(guān)于稅收等優(yōu)惠政策相關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)發(fā)〔2015〕25號(hào)）文件規(guī)定，未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，各地區(qū)、各部門(mén)不得對(duì)企業(yè)規(guī)定財(cái)政優(yōu)惠政策。其購(gòu)進(jìn)驗(yàn)簽服務(wù)器、稅控盤(pán)陣等專門(mén)的稅控設(shè)備時(shí)可向銷(xiāo)售方索取增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本（1+成本利潤(rùn)率）。希望更明確?；貜?fù)：《稅收減免管理辦法》第十五條：納稅人隨納稅申報(bào)表提交附送材料或報(bào)備材料進(jìn)行備案的，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，報(bào)送以下資料：（一）列明減免稅的項(xiàng)目、依據(jù)、范圍、期限等；（二）減免稅依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定要求報(bào)送的材料。否則，該再保險(xiǎn)合同應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。以上是我局“營(yíng)改增”工作的宣傳、運(yùn)行、培訓(xùn)以及申報(bào)、征收情況的匯報(bào)，若有不妥，請(qǐng)批評(píng)指正。到2016年6月底，我局共為37戶納稅人安裝防偽稅控設(shè)備并配售增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。2016年5月4日紅原縣國(guó)家稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳設(shè)立地稅辦稅服務(wù)窗口，實(shí)現(xiàn)國(guó)地稅聯(lián)合辦稅。按行業(yè)分，生活性服務(wù)業(yè)218戶，金融保險(xiǎn)業(yè)4戶，房地產(chǎn)業(yè)1戶，無(wú)本地注冊(cè)的建筑業(yè)企業(yè)。通過(guò)面對(duì)面的交流，傾聽(tīng)納稅人的需求與意見(jiàn)，提升納稅人對(duì)營(yíng)改增改革的支持和了解。同時(shí)鄭子強(qiáng)同志還對(duì)近幾年紅原縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行了介紹，激勵(lì)各企業(yè)在紅原發(fā)展的信心、決心。只有認(rèn)清形勢(shì)，深化思想認(rèn)識(shí)才能有效推進(jìn)工作；二、宣傳工作要到位。一、“營(yíng)改增”宣傳及培訓(xùn)情況2016年3月28日按照省局、州局分項(xiàng)目、分環(huán)節(jié)協(xié)同推進(jìn)調(diào)查核實(shí)工作的要求，紅原縣國(guó)稅局組織業(yè)務(wù)骨干深入“營(yíng)改增”企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，對(duì)納稅人的稅務(wù)登記、發(fā)票管理等數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，收集納稅人的問(wèn)題和需求，確保調(diào)查核實(shí)數(shù)據(jù)真實(shí)、有效，為營(yíng)改增工作落地打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。第一篇：紅原縣國(guó)家稅務(wù)局“營(yíng)改增”情況報(bào)告紅原縣國(guó)稅局關(guān)于“落實(shí)全面深化改革”的情況報(bào)告按照紅原縣全面深化改革2016年工作臺(tái)賬的要求，我局已在5月底前全面完成了“營(yíng)改增”各項(xiàng)試點(diǎn)工作?，F(xiàn)將 “營(yíng)改增”情況報(bào)告如下。培訓(xùn)會(huì)前，常務(wù)副縣長(zhǎng)鄭子強(qiáng)就 “營(yíng)改增”工作的推進(jìn)提出四點(diǎn)要求：一、思想認(rèn)識(shí)要到位。拓展納稅服務(wù)措施，最大可能方便納稅人辦稅。接訪過(guò)程中，接待局長(zhǎng)和業(yè)務(wù)科長(zhǎng)針對(duì)納稅人咨詢的問(wèn)題，進(jìn)行一對(duì)一耐心輔導(dǎo)，對(duì)稅收政策進(jìn)行詳細(xì)解讀，尤其是納稅人重點(diǎn)關(guān)注的營(yíng)改增稅收疑問(wèn)，進(jìn)行了更為詳細(xì)的解答，向納稅人發(fā)放營(yíng)改增辦稅指南與納稅服務(wù)聯(lián)系卡。二、管戶移交及運(yùn)行情況2016年5月1日營(yíng)改增后我局共接收“四大行業(yè)”營(yíng)改增納稅人226戶，其中一般納稅人有3戶，小規(guī)模納稅人223戶。標(biāo)志著紅原縣“營(yíng)改增”試點(diǎn)工作順利實(shí)施。截止2016年6月2日18：00時(shí)，共受理“營(yíng)改增”企業(yè)納稅申報(bào)5戶次，建筑安裝企業(yè)預(yù)繳稅款7筆，征收稅款147，配售發(fā)票16戶，代開(kāi)發(fā)票20筆，接受納稅咨詢21人次。2016年5月1日后新增“營(yíng)改增”稅款共入庫(kù)1，504，（建筑業(yè)1，384，生活服務(wù)業(yè)120，）；其中5月：建筑業(yè)258，生活服務(wù)業(yè)18，；6月：建筑業(yè)1，125，生活服務(wù)業(yè)102。再保險(xiǎn)合同對(duì)應(yīng)多個(gè)原保險(xiǎn)合同的，所有原保險(xiǎn)合同均適用免征增值稅政策時(shí)，該再保險(xiǎn)合同適用免征增值稅政策。金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入免增值稅，但在市局出臺(tái)的免稅政策備案資料清單中沒(méi)有對(duì)此免稅事項(xiàng)報(bào)送資料的規(guī)定，希望早日增加相關(guān)內(nèi)容。金融同業(yè)往來(lái)利息收入享受增值稅減免備案參考資料：（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份；（2）貸款合同原件及復(fù)印件；（3）金融同業(yè)往來(lái)利息收入相關(guān)證明材料；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他證明材料。第四十四條規(guī)定：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無(wú)銷(xiāo)售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷(xiāo)售額：（一）按照納稅人最近時(shí)期銷(xiāo)售同類(lèi)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定；（二）按照其他納稅人最近時(shí)期銷(xiāo)售同類(lèi)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定；（三）按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。回復(fù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第19號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于完善增值稅稅控系統(tǒng)有關(guān)收費(fèi)政策的通知》（發(fā)改價(jià)格〔2012〕2155號(hào)）和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號(hào)）只明確符合上述規(guī)