常見備案表填寫說明(編輯修改稿)
2024-11-04 22:47 本頁面
【文章內容簡介】 營活動有關的現金 =剔除各項因素后的費用+罰款支出+保險費等（二）投資活動產生的現金流量※收回投資所收到的現金（不包括長期債權投資收回的利息）=短期投資收回的本金及收益(出售、(廣告內容,已被刪除)、到期收回)+長期股權投資收回的本金及收益(出售、(廣告內容,已被刪除)、到期收回)+長期債券投資收到的本金※取得投資收益收到的現金=長期股權投資及長期債券投資收到的現金股利及利息 ※處置固定資產無形資產和其他長期資產收到的現金 =收到的現金相關費用的凈額（包括災害造成固定資產及長期資產損失收到的保險賠償）（如為負數，在支付的其他與投資活動有關的現金項目反映）1收到的其他與投資活動有關的現金=收到購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的股利和已到付息期但尚未領取的債券利息及上述投資活動項目以外的其他與投資活動有關的現金流入※1購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金=按實際辦理該項事項支付的現金（不包括固定資產借款利息資本化及融資租賃租賃費，其在籌資活動中反映）※1投資所支付的現金=本期（短期股票投資+短期債券投資+長期股權投資+長期債券投資）及手續(xù)費、傭金1支付的其他與投資活動有關的現金 =購買時已宣告而尚未領取的現金股利+購買時已到付息期但尚未領取的債券利息及其他與投資活動有關的現金流出（三）籌資活動產生的現金流量※1吸收投資所收到的現金=發(fā)行股票債券收到的現金支付的傭金等發(fā)行費用不能減去支付的審計、咨詢費用，其在“支付的其他與籌資活動有關的現金”中反映?！?借款所收到的現金=短期借款+長期借款收到的現金 ※1收到的其他與籌資活動有關的現金=除上述各項籌資活動以外的其他與籌資活動相關的現（如現金捐贈）※1償還債務所支付的現金=償還借款本金+債券本金 ※1分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 =支付的（現金股利+利潤+借款利息+債券利息）支付其他與籌資活動有關現金=除上述籌資活動支付的現金以外的與籌資活動有關的現金 流出（如捐贈現金支出、融資租賃租賃費）一般情況下，附表項目可以直接取相應會計賬戶的發(fā)生額或余額，分述如下：1：凈利潤，取利潤分配表“凈利潤”項目。2：計提的資產減值準備，取“管理費用”賬戶所屬“計提的壞賬準備”及“計提的存貨跌價準備”、“營業(yè)外支出”賬戶所屬“計提的固定資產減值準備”、“計提的在建工程減值準備”、“計提的無形資產減值準備”、“投資收益”賬戶所屬“計提的短期投資跌價準備”、“計提的長期投資減值準備”等明細賬戶的借方發(fā)生額。3：固定資產折舊，取“制造費用”、“管理費用”、“營業(yè)費用”、“其他業(yè)務支出”等賬戶所屬的“折舊費”明細賬戶借方發(fā)生額。4：無形資產攤銷，取“管理費用”等賬戶所屬“無形資產攤銷”明細賬戶借方發(fā)生額。5：長期待攤費用攤銷，取“制造費用”、“營業(yè)費用”、“管理費用”等賬戶所屬“長期待攤費用攤銷”明細賬戶借方發(fā)生額。6：待攤費用減少，取“待攤費用”賬戶的期初、期末余額的差額。7：預提費用增加，取“預提費用”賬戶的期末、期初余額的差額。8：處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失，取“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“其他業(yè)務收入”、“其他業(yè)務支出”等賬戶所屬
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