營(yíng)改增熱點(diǎn)問(wèn)題解答-大連市國(guó)家稅務(wù)局合集五篇(編輯修改稿)
2024-11-04 14:22 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 稅【2000】125號(hào)，享受免營(yíng)業(yè)稅政策。營(yíng)改增后，相關(guān)優(yōu)惠政策是否繼續(xù)順延，是否屬于《附件3》第一條第(十六)項(xiàng)的規(guī)定，繼續(xù)享受免稅。答：符合《附件3》第一條第(十六)項(xiàng)規(guī)定的，繼續(xù)享受免稅。，及如何解決申報(bào)時(shí)出現(xiàn)的發(fā)票與申報(bào)不符的問(wèn)題，需市局進(jìn)一步明確。答：總局明確前，暫按市局已明確的開(kāi)票方式：使用差額開(kāi)票功能，扣除額=預(yù)收款*【1(1+3%)/(1+5%)】=預(yù)收款*(含稅)??申報(bào)時(shí)，請(qǐng)參照《增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)指引》填報(bào)，應(yīng)如何進(jìn)行納稅申報(bào)。普金網(wǎng)答：參照《增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)指引》填報(bào)。，請(qǐng)明確答：銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)，房地產(chǎn)預(yù)收和結(jié)算發(fā)票可以使用差額開(kāi)票功能。，比照已有的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)統(tǒng)一為代理人集中辦理代開(kāi)發(fā)票，其中要求清單由代理人確認(rèn)簽字，但我局有關(guān)單位反映，由于業(yè)務(wù)需要，其代理人遍布全國(guó)多地，難以實(shí)現(xiàn)由所有代理人本人確認(rèn)簽字。答：有協(xié)議即可。，收取管理費(fèi)，勞務(wù)人員是從市場(chǎng)臨時(shí)找的，只為勞務(wù)人員發(fā)放工資，不繳納各類(lèi)保險(xiǎn)，對(duì)于該企業(yè)是否可以按照勞務(wù)派遣服務(wù)差額征稅?答：屬于勞務(wù)派遣服務(wù)。第二篇：物業(yè)管理營(yíng)改增熱點(diǎn)問(wèn)題解答物業(yè)管理熱點(diǎn)問(wèn)題解答物業(yè)管理按照哪個(gè)稅目繳納增值稅？答：根據(jù)財(cái)稅?2016?36號(hào)文件《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》，企業(yè)管理服務(wù)，是指提供總部管理、投資與資產(chǎn)管理、市場(chǎng)管理、物業(yè)管理、日常綜合管理等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。物業(yè)管理屬于企業(yè)管理服務(wù)。營(yíng)改增后，物業(yè)公司代收業(yè)主水、電費(fèi)、煤氣的收入該如何處理？答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅?2016?36號(hào)）附件1第三十七（二）規(guī)定“已委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)”的，可不計(jì)算增值稅銷(xiāo)售額。若水電煤氣公司的水電煤氣費(fèi)發(fā)票不是直接開(kāi)給業(yè)主，不符合上述規(guī)定，則物業(yè)公司按轉(zhuǎn)售水電煤氣處理。物業(yè)管理公司代為收取的污水處理費(fèi)是否免稅？發(fā)票應(yīng)如何開(kāi)具？答：（1）符合《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》所述第十條第（一）款行政事業(yè)性收費(fèi)條件的可不計(jì)入銷(xiāo)售額。2）如不符合《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》所述第十條第（一）款行政事業(yè)性收費(fèi)條件的需計(jì)入銷(xiāo)售額，屬于免稅范圍，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。物業(yè)收取的停車(chē)費(fèi)和廣告位置的出租是按什么行業(yè)繳納增值稅？答：將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車(chē)輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。車(chē)輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)（包括過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、過(guò)閘費(fèi)等）等按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。物業(yè)管理公司，同時(shí)有房屋租賃業(yè)務(wù)，可否開(kāi)一張租賃發(fā)票，再開(kāi)一張物業(yè)服務(wù)費(fèi)發(fā)票，以區(qū)別不同稅率？答:《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅?2016?36號(hào)）第三十九條規(guī)定，納稅人兼營(yíng)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額；未分別核算的，從高適用稅率。因此，適用不同稅率的項(xiàng)目應(yīng)分別開(kāi)具，但可以在同一張發(fā)票上開(kāi)具。免稅項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目不能開(kāi)在同一張發(fā)票。商場(chǎng)以各種形式收取的入場(chǎng)費(fèi)是否屬于物業(yè)管理服務(wù)？答: 不屬于物業(yè)管理。貨物進(jìn)入商場(chǎng)的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)按銷(xiāo)售貨物的價(jià)外費(fèi)用征收增值稅，場(chǎng)地租賃的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)按租賃價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。物業(yè)管理公司提供公共區(qū)域的維修和為住戶(hù)提供維修，按什么項(xiàng)目征稅？答：對(duì)公共區(qū)域的維修屬于物業(yè)管理服務(wù)，為住戶(hù)提供維修屬于修理修配服務(wù)。，同時(shí)有房屋租賃業(yè)務(wù)，可否開(kāi)一張租賃發(fā)票，再開(kāi)一張物業(yè)服務(wù)費(fèi)發(fā)票，以區(qū)別不同稅率？答《:財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第三十九條規(guī)定，納稅人兼營(yíng)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額；未分別核算的，從高適用稅率。因此，可以按照不同稅率分別開(kāi)具。不同稅率可以在同一張發(fā)票上開(kāi)具。，產(chǎn)權(quán)不屬于物業(yè)公司，開(kāi)具發(fā)票的稅率是多少？答：若由物業(yè)給承租方開(kāi)具增值稅發(fā)票，應(yīng)按照不動(dòng)產(chǎn)租賃適用稅率開(kāi)具增值發(fā)票。一般納稅人適用稅率為11%；小規(guī)模納稅人適用征收率為5%。第三篇：營(yíng)改增問(wèn)題解答1記者：那么作為納稅人需要怎樣來(lái)配合稅務(wù)部門(mén)順利完成“營(yíng)改增”試點(diǎn)工作？局長(zhǎng)：首先，從整體上講，此次改革有利于降低納稅人稅負(fù)，希望納稅人能夠充分理解和認(rèn)識(shí)“營(yíng)改增”試點(diǎn)工作，積極配合支持我們的工作
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