【文章內(nèi)容簡介】 ..........錯誤！未定義書簽。：如何給業(yè)主是非房地產(chǎn)公司的企業(yè)開具發(fā)票？.......錯誤！未定義書簽。：項目經(jīng)理負責制下的發(fā)票該如何開具？.............錯誤！未定義書簽。：建筑企業(yè)售后回租發(fā)票應該如何開具？.............錯誤！未定義書簽。：項目公司額增值稅留抵稅額的作用？...............錯誤！未定義書簽。第二篇：關于“營改增”問題關于“營改增”試點范圍開展稅收自查和專項納稅評估的工作方案各區(qū)地稅局、市局稽查局、直屬局、相關處室：根據(jù)市局領導意見和當前工作需要，決定從七月十五日至九月三十日在全市“營改增”試點范圍開展稅收自查和納稅評估工作?，F(xiàn)將有關工作明確如下：一、營改增試點范圍。㈠交通運輸業(yè)。陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務。㈡部分現(xiàn)代服務業(yè)。研發(fā)和技術服務。包括研發(fā)服務、技術轉(zhuǎn)讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務。信息技術服務。包括軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務和業(yè)務流程管理服務。文化創(chuàng)意服務。包括設計服務、商標著作權轉(zhuǎn)讓服務、知識產(chǎn)權服務、廣告服務和會議展覽服務。物流輔助服務。包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、貨物運輸代理服務、代理報關服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。有形動產(chǎn)租賃服務。包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。鑒證咨詢服務。包括認證服務、鑒證服務和咨詢服務。二、納入本次稅收自查和納稅評估的具體對象。㈠交通運輸業(yè)。貨運自開票納稅人、航空客貨運納稅人、管道運輸納稅人。㈡服務業(yè)的勘察設計納稅人。㈢廣告業(yè)的廣告發(fā)布單位納稅人（如廣播、電視臺、公汽、地鐵、網(wǎng)絡等單位）。㈣2011納稅50萬元以上的、納入上述現(xiàn)代服務業(yè)試點范圍的其他納稅人。三、稅收自查和納稅評估的主要內(nèi)容。（一）、稅款繳納情況；（二）、稅收政策執(zhí)行情況；（三）、發(fā)票使用情況。四、營改增試點范圍評查的所屬時期。這次稅收自查和納稅評估的所屬時期為納稅人2011和2012年16月稅源期。有欠稅和納入各區(qū)局備案管理的納稅人，自查和評估所屬時期追索至欠稅和備案。五、營改增試點范圍評查的方法。㈠各區(qū)局對上述營改增試點范圍管理的納稅人進行摸底，確定具體自查和評估名單。㈡組織確定評查對象的納稅人，填定《分行業(yè)調(diào)查表》（見附件14）進行自行檢查。㈢開展納稅評估。自查的基礎上，對有疑點的戶進行納稅評估，各區(qū)局納入評估的戶數(shù)不得低于評查對象的20%。發(fā)現(xiàn)有政策執(zhí)行不到位、違規(guī)抵扣應稅收入、違規(guī)使用發(fā)票、長期欠稅不繳、備案管理存在風險等情況，要積極宣傳稅收政策，督促限期改正，依法清繳稅款。㈣進行專項稽查。對拒絕自查或不認真自查的納稅人，以及在納稅評估中發(fā)現(xiàn)有重大偷漏稅情形、欠稅數(shù)額較大的（50萬元以上）的納稅人，移送稽查部門組織專項稽查和清繳欠稅。六、時間安排。此項評查工作分三個階段進行，第一階段（7月1531日）：納稅人自查期。第二階段（8月131日）：納稅評估和稅款入庫期；第三階段（9月130日）：移送和專項稽查及總結(jié)期。七、幾點要求。加強領導。營改增試點是“十二五”規(guī)劃確定的加快我國財稅體制改革重要內(nèi)容之一，是今明兩年稅收改革工作的重要內(nèi)容，各區(qū)局必須加強對些項工作的領導。專人負責。各區(qū)局稅政部門是本次評查工作的責任單位，要指定專人負責此項工作，組織精干力量，切實做好營改增試點行業(yè)的稅收自查和納稅評估工作。追繳欠稅。對清理出來的欠稅要嚴格的執(zhí)行稅收政策，加強追繳欠稅力度，做到及時入庫、應收盡收。附件：14（交通運輸、勘察設計、廣告發(fā)布、其他行業(yè)）表一、二。武漢市地方稅務局稅政管理一處武漢市地方稅務局納稅評估管理辦公室二○一二年七月十二日第三篇：營改增申報培訓用戶答疑匯總營改增培訓答疑國稅小規(guī)模季報，那地稅的教育費附加等也是季報嗎？ 根據(jù)文件規(guī)定，小規(guī)模增值稅季報，其附加稅也是季報。營改增之前差額征稅的企業(yè)，判定是否為一般納稅人時，營業(yè)額是按差額還是全額？月報3萬，季報9萬免稅是差額還是全額？無論是判定標準還是月銷售額均按全額判斷。判定是小規(guī)模還是一般納稅人標準：2015年2月1日至2016年1月31日的營業(yè)額除以（1+5%）月或季度判斷是否享受免稅：按月或季度的不含稅銷售額，不扣除差額部分。用億企惠稅報地稅，地稅數(shù)據(jù)能像以前一樣查看嗎？地稅數(shù)據(jù)是在地稅的網(wǎng)頁上查看的，億企惠稅的用戶同樣可以在地稅的網(wǎng)頁上查看之前的報稅數(shù)據(jù)。房地產(chǎn)企業(yè)或者建筑企業(yè)老項目適用簡易計稅方法的是否可以開具增值稅專票？ 允許開具增值稅專票車輛停放屬于什么行業(yè)，稅率是多少？車輛停放屬于不動產(chǎn)租賃，無論是小規(guī)模還是一般納稅人都是5%。提供旅游服務的試點納稅人選擇差額納稅如何開具發(fā)票的問題？旅游服務選擇差額納稅的，其向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。餐飲企業(yè)可否開具專票？餐費不可以抵扣，但是并不是說餐飲企業(yè)不可以開具專票，餐飲的一般納稅人可以開具專票，但是取得專票方取得的專票不可以抵扣，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。季報小規(guī)模企業(yè)在6月份看到以下提示季度申報的納稅人，在不是申報月份會有該提示。例如：7月份報2季度的報表，那4，5，6幾個月份打開會有該提示。億企惠稅做變更登記等操作時，一片空白培訓時介紹到了億企惠稅相當于登錄了云廳，那在做申報前的變更登記，財務制度備案時，直接能進入到云廳的相應模塊，方便納稅人再登云廳去找相應的模塊，但是云廳對瀏覽器的限制億企惠稅也是一樣的，所以出現(xiàn)此類問題，在電腦桌面上控制面板里更改瀏覽器設置就好，最好默認為IE8以上版本的瀏覽器。小規(guī)模當月沒有開票用不用抄報稅？抄報稅的時間是什么時間？只要辦理了開票系統(tǒng)，發(fā)行了金稅盤的企業(yè)每月都需要進行抄稅和清卡。咨詢了航天信息，金稅盤沒有季度抄稅功能，因為一般納稅人要月報，為產(chǎn)生抄稅清卡問題，所以每個月申報期內(nèi)，即每月15號之前進行抄稅和清卡。計提：借 管理費用銷售費用貸 應付職工薪酬發(fā)放 借應付職工薪酬工資保險貸 銀行存款 現(xiàn)金其他應收款員工社保 繳納社保 借 管理費用公司部分其他應收款個人部分貸 銀行存款 @雨的印記 借：費用（管理/銷售等）貸：應付職工薪酬——工資 （企業(yè)部分）借：費用（管理/銷售等）貸：應付職工薪酬——社保 借：應付職工薪酬——工資貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）應交稅費——應交個人所得稅 庫存現(xiàn)金／銀行存款第四篇：房地產(chǎn)營改增問題關于房地產(chǎn)業(yè)營改增幾個問題：房開企業(yè)將在建工程項目劃轉(zhuǎn)給全資的物業(yè)公司，是否需繳納土地增值稅？ 回復：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將在建工程劃轉(zhuǎn)給物業(yè)公司因涉及到所有權轉(zhuǎn)移，因而按照土地增值稅暫行條例及其實施細則的的規(guī)定，必須確認土地增值稅計算繳納土地增值稅。：營改增后