【文章內容簡介】 率從量征收消費稅的項目有（） 滿分：4 分《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（） 滿分：4 分三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。），減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（） 滿分：4 分 ，準予向以后結轉。用以后的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。（） 滿分：4 分，并給予了適當優(yōu)惠照顧，對其應稅所得額減征30%繳納個人所得稅。（） 滿分：4 分，繳納企業(yè)所得稅時準予全部扣除。（） 滿分：4 分，從高適用消費稅稅率。（） 滿分：4 分東財《企業(yè)稅收籌劃B》在線作業(yè)三（隨機）試卷總分：100 測試時間：一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）（） 滿分：4 分（）《實施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予稅前扣除。，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據《實施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補；投資企業(yè)也可相應調整減低其投資成本，將其確認為投資損失。、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，滿分：4 分，表述正確的是（） 滿分：4 分，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（） 滿分：4 分，減半征收企業(yè)所得稅的是（） 滿分：4 分，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按增值率判定法判定該商業(yè)企業(yè)無差別平衡點增值率為（）% % % % 滿分：4 分（） 滿分：4 分（） 滿分：4 分，應按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。其組成計稅價格的計算公式為（）＝（材料成本＋加工費）247。（1＋消費稅稅率）＝（材料成本＋加工費）247。（1－消費稅稅率）＝（材料成本＋加工費）（1＋消費稅稅率）＝（材料成本＋加工費）（1－消費稅稅率）滿分：4 分（） 滿分：4 分二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。），凡同時具備（）的，不征收增值稅。，并由受托方將該項發(fā)票轉交給委托方，并另外收取手續(xù)費 ，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續(xù)費的經營活動滿分：4 分（） 滿分：4 分（） 滿分：4 分，下列有關房產稅納稅人的表述中，正確的有（），其經營管理單位為納稅人 ，該集體單位為納稅人 ，該個人為納稅人 ，出典人為納稅人滿分：4 分，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（），不得從銷售額中減去還本支出 ，不得從銷售額中減除 ，不得從銷售額中減除 ，易貨雙方均應作購銷貨處理滿分：4 分（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。 滿分：4 分（） 滿分：4 分《城市維護建設稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，構成城市維護建設稅計稅依據的有（） 滿分：4 分（），土地實際使用人和代管人 滿分：4 分，下列收入應計征營業(yè)稅的有（） 滿分：4 分三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。），投資者及其家庭發(fā)生的生活費用允許在稅前扣除。（） 滿分：4 分，采取預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為權利交割的當天。（） 滿分：4 分，繳納企業(yè)所得稅時按照發(fā)生額扣除。（） 滿分：4 分，包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（） 滿分：4 分，僅就其來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。（） 滿分：4 分一,單選題，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：B，取得稿酬5000元，當年因添加印數又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（）元。 ? 正確答案：B，現場作畫所得屬于（） ? 正確答案：C ，沒有得到相應的商品和服務是（） ? 正確答案：D（） ? 正確答案：A，旅游業(yè)應按（）稅目計算繳納營業(yè)稅。 ? 正確答案：A（）% % % % ? 正確答案：C（） ? 正確答案：D（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：A，在預測未來的盈利情況時，預計在2011—2016年，每年可以實現利潤25萬元。預計企業(yè)的所得稅稅率在未來幾年內都是25%。則該企業(yè)需納稅（）萬元。 ? 正確答案：C（） ? 正確答案：C（）、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來源地 ，以勞務報酬的支付地的地點為所得來源地 ，以財產所有人的居住地為所得來源地，以特許權的使用費的支付地為所得來源地 ? 正確答案：A10.（）是稅額占課稅對象數額的比重。 ? 正確答案：C、高層管理人員的納稅義務說法正確的是（），其取得的由該中國境內企業(yè)支付的董事費或工資薪金，僅就其在中國境內履職期間所得納稅，不論其是否在中國境外履行職務，均應申報繳納個人所得稅，其取得的由中國境外企業(yè)支付的工資薪金，僅就其在中國境內履職期間所得納稅 正確答案：B（受托方除個人外）說法正確的是（），受托方繳納營業(yè)稅 ，受托方繳納消費稅 ，受托方繳納消費稅和增值稅 ? 正確答案：C（） ? 正確答案：A（） ? 正確答案：D，建成后銷售給某公司。該項業(yè)務適用的營業(yè)稅政策是（）“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅 “銷售不動產”稅目繳納營業(yè)稅“建筑業(yè)”繳納營業(yè)稅；銷售行為按“銷售不動產”繳納營業(yè)稅 ? 正確答案：D，若屬于同一事項連續(xù)取得收入的，其收入“次”數的確定辦法是（） ? 正確答案：B（）% % % % ? 正確答案：D（）《實施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予稅前扣除。，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據《實施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補；投資企業(yè)也可相應調整減低其投資成本，將其確認為投資損失。、費用，由于各種原因未 正確答案：B（）為前提的。 ? 正確答案：A，其收入“次”數的確定辦法是（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：D，該該項支出應按（）計征個人所得稅。 、股息、紅利所得 ? 正確答案：C（）征收的一種稅 ? 正確答案：B（） ? 正確答案：A，應于（）繳納消費稅稅款。 ? 正確答案：B，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按增值率判定法判定該商業(yè)企業(yè)無差別平衡點增值率為（）% % % % ? 正確答案：A《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營所得，自該項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅起，享受的優(yōu)惠政策可以概括為（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：C（）、紅利、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入 ? 正確答案：C（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：C4.（）是稅收權限的核心內容。 ? 正確答案：B，通常采用的發(fā)行方式是（） ? 正確答案：C（）、國家機關向貧困地區(qū)的捐贈可以全額從其應納稅所得額中扣除。（包括中國紅十字會）向紅十字事業(yè)的捐贈，準予在繳納個人所得稅全額扣除。，準予在繳納個人所得稅前限額扣除。，準予在個人所得稅前扣除。? 正確答案：B，是指（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：C（），無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅。，不論押金是否，均應并入酒類產品銷售額中征收消費稅 （酒類產品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計稅 ，可以直接乘以消費稅稅率計算消費稅 ? 正確答案：A5.《值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額，對貨物和應稅勞務的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應稅勞務的銷售額(即營業(yè)額)按適用的稅率征收營業(yè)稅。未分別核算的，應（）、應稅勞務及非應稅勞務征收增值稅 、應稅勞務及非應稅勞務增收營業(yè)稅 。 ? 正確答案：C，銷售一批增值稅應稅貨物，合同規(guī)定貨款分三次分期支付。則該項銷售行為的納稅義務發(fā)生時間為（） ? 正確答案：B（），單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳。，應并入當月工資一同計算所得稅，并由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳。，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，按全年一次性獎金的計稅辦法計稅。? 正確答案：A（） ? 正確答案：A（）的稅率形式。 ? 正確答案：C，鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環(huán)節(jié)在（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：D，下列消費品的生產環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（） ? 正確答案：D，郵政儲蓄業(yè)務屬于（）的征稅范圍。 ? 正確答案：A，經濟學家皮考克和威斯曼提出的理論是（） ? 正確答案：A，符合規(guī)定的處理方式是（），并依法準予抵扣進項稅額，但應按有關規(guī)定不予抵扣進項稅額、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 ? 正確答案：B，減半征收企業(yè)所得稅的是（） ? 正確答案：D，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另外收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項委托加工組成計稅價格為（） ? 正確答案：B，不正確的是（） ，不征收營業(yè)稅 ，征收營業(yè)稅 ? 正確答案：A，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。% % % % ? 正確答案：D，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤率為（）% % % % ? 正確答案：D（） ? 正確答案：B%企業(yè)所得稅稅率的是（） ? 正確答案：B，采用定額與定率相結合扣除費用的是（） ? 正確答案：C（）% % % % ? 正確答案：D（） ? 正確答案：A、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（），第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅額。，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應納稅額。，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅額。，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，正確答案：A，當年的業(yè)務招待費40萬元，則該企業(yè)當年可以扣除的業(yè)務招待費是（）萬元。 ? 正確答案：B（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：D，表述正確的是（） ? 正確答案：C（），選擇總分公司模式比較有利 ，選擇母子公司模式比較有利，選擇總分公司模式還是母子公司模式沒有區(qū)別 ，可以不考慮風險責任及居民間權益性投資收益免稅問題 ? 正確答案：A（）、修繕費、法定扣除標準 % ? 正確答案：B（） ? 正確答案：B，為其提供建立企業(yè)會計制度服務，此項服務期間是2個月，支付勞務報酬20萬元。包括財務建章建制、建立企業(yè)內部控制制度、財務人員培訓和相關財務咨詢服務。以下方案最能減輕納稅人稅負的是（） ，簽訂建立內部控制制度合同收費4萬元，簽訂財務人員培訓合同收費6萬元，相關財務咨詢服務簽訂合同收費4萬元。? 正確答案：D二,多選題，按次計算征收個人所得稅的是（）、紅利所得 、薪金所得 ? 正確答案：ABD，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（） ? 正確答案：BCD（） ? 正確答案：AC（），收到預收款的當天 ，轉讓土地使用權的當天 ，為該建筑物產權轉移的當天 ，收到預收款的當天 ? 正確答案：ACD，下列各項所得中，應當繳納個人所得稅的有（）、經營所得? 、薪金所得 ? 正確答案：ABC（），采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業(yè)額、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業(yè)稅 D 正確答案：ABCD（），以房產原值計稅，共擔投資風險的，以房產余值計稅 ，以租金計稅 ，以租金計稅 ? 正確答案：BC，屬于契稅征收范圍的是（） ? 正確答案：ACD（） ? 正確答案：ABCD，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（） ? 正確答案：CD（） ? 正確答案：ABC，根據內資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（） 、津貼、補貼 ? 正確答