【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 個(gè)人收入； 6．車(chē)改補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼。如果所在省制定了免稅補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)(稅前扣除標(biāo)準(zhǔn))的，在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)的部分可免予征收個(gè)人所得稅，在標(biāo)準(zhǔn)外以發(fā)票方式為職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的，計(jì)入當(dāng)月個(gè)人收入征稅；未明確稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)合理確定補(bǔ)貼中因私用形成的個(gè)人收入部分，扣繳個(gè)人所得稅；7．為職工所有的房產(chǎn)支付的暖氣費(fèi)、物業(yè)費(fèi)； 8．股票期權(quán)收入。實(shí)行員工股票期權(quán)計(jì)劃的，員工在 行權(quán)時(shí)獲得的差價(jià)收益，是否按工薪所得繳納個(gè)人所得稅； 9．以非貨幣形式發(fā)放的個(gè)人收入是否扣繳個(gè)人所得稅。第三篇：材料8：電力供應(yīng)企業(yè)稅務(wù)自查提綱材料8：電網(wǎng)企業(yè)自查提綱（電力供應(yīng)企業(yè)可參照）一、增值稅（一）銷(xiāo)項(xiàng)稅額方面，而少計(jì)收入的問(wèn)題。，有無(wú)減少抄表電量、或者將欠收電費(fèi)轉(zhuǎn)電損而少計(jì)收入等問(wèn)題。（稅法規(guī)定免稅的除外）是否一并申報(bào)納稅，如：電費(fèi)保證金、欠費(fèi)違約金、城市公共事業(yè)附加等。，按互抵后的電量結(jié)轉(zhuǎn)收入，少繳增值稅問(wèn)題。，未繳或少繳增值稅問(wèn)題。（包括低壓線路損耗和維護(hù)費(fèi)以及電工經(jīng)費(fèi)）核算不準(zhǔn)確，將一些應(yīng)納稅的收費(fèi)項(xiàng)目按農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)進(jìn)行免稅申報(bào)。，以集資款名義直接向用戶(hù)每戶(hù)收取的電表開(kāi)關(guān)材料費(fèi)用，是否未申報(bào)增值稅。（二）進(jìn)項(xiàng)稅額方面。，如職工用電、福利用電、被盜電量等是否已做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。、固定資產(chǎn)改良支出、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)未轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。（三）稅款預(yù)征方面。，是否存在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問(wèn)題。二、企業(yè)所得稅（一）收入方面 。，有無(wú)將部分利潤(rùn)上交地方政府而未繳稅問(wèn)題。（除農(nóng)電資產(chǎn)）是否按照稅法規(guī)定繳稅。，是否直接沖減工程支出，未作收益處理。、加收的電費(fèi)，以及對(duì)竊電追繳的電費(fèi)和罰款等是否未計(jì)收入。、增加用電、變更用電和終止用電收取的費(fèi)用，收取的高可靠性電源使用費(fèi)和臨時(shí)用電接火費(fèi)等是否未計(jì)收入。，未并損益。，少所得稅額的情況。（二）成本費(fèi)用方面?！肮潭ㄙY產(chǎn)”核算的物品按“低值易耗品”核算，一次性攤銷(xiāo)在稅前扣除。，是否未取得專(zhuān)用收據(jù)?！奥毠そ逃?jīng)費(fèi)”中列支的教育培訓(xùn)支出在生產(chǎn)成本中列支，造成重復(fù)列支。，是否未作納稅調(diào)整。、職工旅游費(fèi)、離退休人員補(bǔ)貼、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、宣傳費(fèi)、個(gè)人租房費(fèi)用和部分工資性支出等非生產(chǎn)成本，是否未作納稅調(diào)整。，是否把一般贊助支出視同公益性捐贈(zèng)。、固定資產(chǎn)是否以“研究開(kāi)發(fā)費(fèi)”名義在稅前直接扣除。，是否持有行業(yè)主管部門(mén)核定的工資總額文件，實(shí)行“工效掛鉤”核算辦法的企業(yè)計(jì)提的工資總額超過(guò)實(shí)發(fā)工資總額，是否作納稅調(diào)整，有無(wú)在成本、費(fèi)用中列支各項(xiàng)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等未計(jì)入工資總額進(jìn)行納稅調(diào)整。三、個(gè)人所得稅。，是否按固定的比例（10%）計(jì)算補(bǔ)繳稅額。、獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。，未按規(guī)定計(jì)入工薪所得，少代扣代繳個(gè)人所得稅。，是否未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。四、其他。第四篇：自查提綱自查提綱（通用版）自查期間，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定對(duì)全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面自查。自查工作應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)涉及的全部稅種。主要稅種的自查提綱如下：一、增值稅（一）進(jìn)項(xiàng)稅額：是否有開(kāi)票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫(kù)貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。：是否有與購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售貨物無(wú)關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；是否有以購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷(xiāo)售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；是否有以國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；是否存在以開(kāi)票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；是否存在以項(xiàng)目填寫(xiě)不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。，具體包括：向經(jīng)銷(xiāo)農(nóng)產(chǎn)品的單位和個(gè)人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品范圍，把非免稅農(nóng)產(chǎn)品（如方木、枕木、道木、鋸材等）開(kāi)具成免稅農(nóng)產(chǎn)品（如原木）；虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)統(tǒng)一發(fā)票（虛開(kāi)數(shù)量、單價(jià)，抵扣稅款）。、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。、非正常損失的貨物是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。、其他應(yīng)收款等往來(lái)帳或沖減營(yíng)業(yè)費(fèi)用，而不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況。（二）銷(xiāo)項(xiàng)稅額：是否存在以貨易貨交易未記收入的情況；是否存在以貨抵債收入未記收入的情況；是否存在銷(xiāo)售產(chǎn)品不開(kāi)發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況；是否存在銷(xiāo)售收入長(zhǎng)期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況；是否存在將收取的銷(xiāo)售款項(xiàng)，先支付費(fèi)用（如購(gòu)貨方的回扣、推銷(xiāo)獎(jiǎng)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、委托代銷(xiāo)商品的手續(xù)費(fèi)等），再將余款入賬作收入的情況。、未按規(guī)定計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額的情況：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，如用于內(nèi)設(shè)的食堂、賓館、醫(yī)院、托兒所、學(xué)校、俱樂(lè)部、家屬社區(qū)等部門(mén)，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于投資、分配、無(wú)償捐助等，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入。：發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折扣或折讓?zhuān)_(kāi)具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理是否符合稅法規(guī)定。、水、電、汽等貨物用于對(duì)外銷(xiāo)售、投資、分配及無(wú)償贈(zèng)送，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入的情況：收取外單位或個(gè)人水、電、汽等費(fèi)用，不計(jì)、少計(jì)收入或沖減費(fèi)用；將外購(gòu)的材料改變用途，對(duì)外銷(xiāo)售、投資、分配及無(wú)償贈(zèng)送等未按視同銷(xiāo)售的規(guī)定計(jì)稅。（例如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等等）是否按規(guī)定納稅。，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)（不在同一縣市）用于銷(xiāo)售，是否作銷(xiāo)售處理。：對(duì)增值稅稅法規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售征稅的行為是否按規(guī)定納稅；從事貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷(xiāo)售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅。，是否按規(guī)定分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額；對(duì)不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅。、代理進(jìn)口貨物的行為，是否繳納了增值稅。：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定；有無(wú)擅自擴(kuò)大免稅范圍的問(wèn)題；軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)的增值稅納稅人，其免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定；福利、校辦企業(yè)其免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定；兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確？二、營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)檢查是否存在以下問(wèn)題：（一）營(yíng)業(yè)收入是否完整及時(shí)入賬 。，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬。、資產(chǎn)抵債未并入收入記稅?！稜I(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入，遞延納稅義務(wù)。（二）關(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由，申報(bào)納稅時(shí)不做調(diào)整。（三）按稅法規(guī)定負(fù)有營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)而未依法履行扣繳稅款。（四）兼營(yíng)不同稅率的業(yè)務(wù)時(shí)，高稅率業(yè)務(wù)適用低稅率。三、企業(yè)所得稅自查各項(xiàng)應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項(xiàng)成本費(fèi)用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。具體自查項(xiàng)目應(yīng)至少涵蓋以下問(wèn)題：（一）收入方面1．企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。2．企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅計(jì)稅。（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4．企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計(jì)稅的問(wèn)題。5．是否存在利用往來(lái)賬戶(hù)延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)。6．取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。7．是否存在視同銷(xiāo)售行為未作納稅調(diào)整。8．是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。9．是否存在接受捐贈(zèng)的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。