【文章內(nèi)容簡介】 月份前作收入處理，繳納增值稅，而因種種原因，既未及時開具發(fā)票，又未作收入處理，總價款合計(不含稅)：銷售給云南云子酒業(yè)有限責任公司的灌裝流水線1條，含水價183525元，由于交貨較晚，試車成功后已于xx年5月9日開具了專用發(fā)票。銷售給黑龍江雞西市東北王酒業(yè)有限公司的`灌裝機1臺等配套設備，價款含稅xxXX元，因發(fā)貨時間較晚拖至今年3月份，截至4月30日未作銷售處理。銷售給茅臺鎮(zhèn)糊涂酒業(yè)有限公司的自動封蓋機與風刀烘干機等各兩臺，價款含稅516000元，因在生產(chǎn)期間對產(chǎn)品的局部結(jié)構(gòu)根據(jù)客戶要求進行了修改，價款將來可能發(fā)生變動，故未開發(fā)票，也未在4月前作收入處理。二、XX年1月至xx年4月銷售下腳料、報廢零配件等收入(不含稅)，廢尼龍，，(鋼屑、不銹鋼屑)已于xx年5月份12憑證作收入處理，提取了銷項稅。已列入收入的未開具普通發(fā)票。三、開具的負數(shù)發(fā)票，是由于上新疆亞中機電設備有限公司違反合同，未按約定付款、提貨，并在價格上存在糾紛，我方開具發(fā)票也無法按時交付，因已過報稅期，故開具了負數(shù)發(fā)票。企業(yè)稅務自查報告5根據(jù)x地稅直查（20）20號文件要求，我公司高度重視x省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20年x月日—日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下：一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍本公司本次自查主要為20至20的39。企業(yè)所得稅的繳納情況。二、自查工作的原則高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關法規(guī)，對本公司20至20在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結(jié)合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。三、自查結(jié)果經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20年—20年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查，我公司20年—20年應補繳企業(yè)所得稅14，；其中：20年應補繳企業(yè)所得稅4，；20年應補繳企業(yè)所得稅8。具體情況如下：20我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應納稅所得額14，8810元，應補繳企業(yè)所得稅額4，具體調(diào)增事項明細如下：（1）未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調(diào)增應納稅所得額：我公司20年未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用14，8810元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【20xx】084號文）第四條的規(guī)定，我公司應將未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應納稅所得額，調(diào)增應納稅所得額14。20我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應納稅所得額34，應補繳企業(yè)所得稅額8，具體調(diào)增事項明細如下：（1）購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司20年11月購入財務軟件14，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【20xx】084號文）的規(guī)定，應將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應調(diào)增應納稅所得額14。（2）無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)x地稅直函【20xx】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額”的規(guī)定，應調(diào)增應納稅所得額20。企業(yè)稅務自查報告6用EXCEL表格，把稅種分開一條一條查，就是自查報告啊。再寫個總說明就可以了一、增值稅（一）進項稅額：：是否存在未按歸定開具農(nóng)產(chǎn)品收購同業(yè)發(fā)票申報抵扣進項稅額的情況用于抵扣進項稅額的廢舊物資發(fā)票是否真實合法用于抵扣進項稅額的海關完稅憑證是否真實合法是否存在購進固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額的情況是否存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額的情況發(fā)生退貨或取得折讓是否按規(guī)定做進項稅額轉(zhuǎn)出用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物是否按規(guī)定做進項稅額轉(zhuǎn)出是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來賬或沖減營業(yè)費用，而不作進項稅額轉(zhuǎn)出的情況（二）銷項稅額銷售收入是否完整及時入賬：是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況：是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應稅收入的情況是否存在購進的材料、水、電、汽等貨物用于對外銷售、投資、分配及無償贈送，不計或少計應稅收入的情況向購貨方收取的各種價外費用（例如手續(xù)費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按規(guī)定納稅設有兩個以上的機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理對逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項稅額是否有應繳納增值稅項目的業(yè)務按營業(yè)稅繳納增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規(guī)定應視同銷售征稅的行為是否按規(guī)定納稅；從事貨物運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅兼營的非應稅勞務的納稅人，是否按規(guī)定分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額；對不分別核算或者不能準確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅1按照增值稅稅法規(guī)定應征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的39。行為，是否繳納了增值稅1免稅貨物是否依法核算二、營業(yè)稅（一）營業(yè)收入是否完整及時入賬現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬不給客戶開具發(fā)票，相應的收入不按規(guī)定入賬收入長期掛賬不轉(zhuǎn)收入向客戶收取的價外收費未依法納稅以勞務、資產(chǎn)抵債未并入收入記稅不按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的時間確認收入，遞延納稅義務。（二）關聯(lián)企業(yè)間提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低又無正當理由，申報納稅時不作調(diào)整.（三）按稅法規(guī)定負有營業(yè)稅扣繳義務而未依法履行扣繳稅款.（四）兼營不同稅率業(yè)務時，高稅率業(yè)務適用低稅率.三、企業(yè)所得稅（一）收入方面企業(yè)資產(chǎn)評估增值是否并入應納稅所得額。企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當期應納稅所得稅計稅。持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應納稅所得額。企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權責發(fā)生制原則確認計稅的問題。是否存在利用往來賬戶延遲實現(xiàn)應稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權益是否計入應納稅所得額是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應納稅所得額是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應納稅所得額是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補繳企業(yè)所得稅（二）成本費用方面是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用是否存在將資本性支出一次計入成本費用；在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調(diào)整；達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件；在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調(diào)整內(nèi)資企業(yè)的工資費用是否按計稅工資的標準計算扣除；是否存在功效掛鉤的工資基數(shù)不報稅務機關備案確認，提取數(shù)大于實發(fā)數(shù)是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整是否存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤是否存在超標準計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)產(chǎn)值率低于電子類設備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調(diào)整；計提固定資產(chǎn)折舊和無形...企業(yè)稅務自查報告7市國家稅務局稽查局：根據(jù)xx市國稅稽通(20)445號通知書要求，我公司對20至20三年的增值稅繳納情況進行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：一、企業(yè)基本情況XX縣XX煤業(yè)有限公司成立于20xx年xx月，經(jīng)營地址：法定代表人：注冊資本：公司類型：經(jīng)營范圍：稅務登記證號：公司年設計生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被XX縣人民政府授予“先進納稅單位”稱號，成為XX縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè)，為XX縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。公司主營煤炭開采、銷售業(yè)務，兼營煤炭購銷業(yè)務。增值稅由XX縣國家稅務局征收，企業(yè)所得稅由XX縣地方稅務局征收。銷售方式為坑口交貨，結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率20年20年為13%，20年為17%，進項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。起機器設備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。公司自成立以來，嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務。已通過宜昌市國稅稽查局檢查，0也經(jīng)過XX縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是XX縣國稅局對企業(yè)的精心輔導和精細管理!二、稅金繳納情況：20納稅情況：20，，，。%，%。當年根據(jù)XX縣國稅局《關于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財務處理不當行為及時進行了更正，并足額繳納了稅金，20年1月17日，XX縣國稅稽查局對我公司20年1月1日至20年12月31日的`的納稅情況進行了檢查，并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰(20)2號”文件，對公司未按規(guī)定設置賬簿行為處以20xx元的罰款，該罰款于20年1月18日上交。20納稅情況：20共生產(chǎn)原煤209272噸，，，，%，%。20年10月，根據(jù)XX縣國稅局關于加強煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過自查的方式，，于20年11月6日上繳入庫。20納稅情況20共生產(chǎn)原煤175365噸，，，,。%，%。20年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，XX縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”，征納雙方嚴格按照責任書規(guī)定的基本要求、基本職責、國稅機關承諾事項執(zhí)行。根據(jù)責任書的職責，我公司對20增值稅納稅情況進行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費用不應該由本公司負擔。以上是我公司20至20自查情況,現(xiàn)上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會計法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會計制度，完善財務體系，爭做納稅先進單位!企業(yè)稅務自查報告8根據(jù)《稽查局關于對xx年重點稅源企業(yè)分支機構(gòu)開展稅收自查的通知》的要求，我公司成立了以主要領導為組長，總會計師、財務部長為副組長、相關部門主要負責人和業(yè)務骨干為成員的自查領導小組，按要求于xx年xx月xx日對20xx年至20xx年xx個各項稅費申報和繳納情況進行了全面、認真自查，現(xiàn)將有關情況報告如下：一、公司概況我公司于x年x月xx日成立，經(jīng)營范圍：。企業(yè)注冊資本人民幣x萬元。公司現(xiàn)有員工x人，其中總經(jīng)理x人，常務副總經(jīng)理x人，總會計師x人，財務部長x人。管理體制健全規(guī)范，財務核算規(guī)范。使用公司統(tǒng)一的財務軟件—用友NC(版本Vx.)，(企業(yè)會計準則)二、20xx年實際納稅情況全年實現(xiàn)營業(yè)稅及附加x萬元，其中：(1)營業(yè)稅x萬元(服務業(yè)營業(yè)稅x萬元、裝卸搬運營業(yè)稅x萬元)。(2)城建稅x萬元。(3)教育費附加x萬元。(4)地方教育費附加x萬元。全年實現(xiàn)其他稅金x萬元，其中：(1)印花稅x萬元。(2)房產(chǎn)稅x萬元。(3)土地使用稅x萬元。(4)車船使用稅x萬元。(5)企業(yè)所得稅x萬元。(6)個人所得稅x萬元。全年實現(xiàn)稅費x萬元。三、20xx年實際納稅情況全年實現(xiàn)增值稅、營業(yè)稅及附加x萬元，其中：(1)增值稅x萬元(裝卸搬運增值稅)。(2)營業(yè)稅x萬元(服務業(yè)營業(yè)稅、裝卸搬運營業(yè)稅)。(3)城建稅x萬元。(4)教育費附加x萬元。(5)地方教育費附加x萬元。全年實現(xiàn)其他稅金x萬元，其中：(1)印花稅x萬元。(2)房產(chǎn)稅x萬元。(3)土地使用稅x萬元。(4)車船使用稅x萬元。(5)企業(yè)所得稅x萬元。(6)。20xx年x月x市地方稅務局對本單位20xx進行了稽查和納稅評估，明細如下：(1)。(2)。(3)。(4)。(5)。(6)。(7)。四、營改增情況公司為“營改增”戶，于20xx年x月xx日認定為一般納稅人。從20xx年x月x日起，將裝卸搬運收入由“營業(yè)稅”核算改為“增值稅”核算。改為增值稅的經(jīng)營項目是：《裝卸搬運》，該行業(yè)明細代碼為，征收品目代碼為、增值稅適應稅率為x%。其中：20xx年x月x日至20xx年xx月xx日，核算增值稅的應稅收入：，，應(已)。(見附表一)五、自查出的問題由于我公司財務人員對稅務政策了解的不夠透徹。由于我們嚴格執(zhí)行稅法規(guī)定，當?shù)囟悇战?jīng)常檢查，我們本身業(yè)務水平有限，對稅務等方面的政策理解不透徹，有些問題還沒有自查出來。企業(yè)稅務自查報告9接到國稅局20xx年4月份以前的預警系統(tǒng)預警以后(紅字發(fā)票異常進銷項變動率異常固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率存貨異常)，